企業財務分析工作存在的問題及其對策探討

楊雙雙

摘要：企業財務分析是指通過對企業財務報告進行系統分析，利用相關數據、資料，結合企業實際情況，揭示企業財務狀況、經營成果和現金流量等情況的過程，其最終目的是為決策者提供財務信息，以便于其做出正確的決策。有效開展財務分析工作，能夠避免在經營管理過程中出現重大失誤，進而提高企業的經濟效益。本文對當前我國企業財務分析工作現狀進行分析，討論了其中存在的問題并提出了相應的對策，希望能夠為相關工作的開展提供參考和幫助。

關鍵詞：企業；財務分析

當前我國正處于經濟轉型時期，在此背景下，企業要想實現可持續發展，必須充分了解自身的經營狀況，找出不足之處并加以改進。財務分析可以為企業決策提供財務信息支持，因此優化企業財務分析具有重要意義。然而，目前部分企業在財務分析工作方面還存在一些問題和不足，制約了其經濟效益和長遠發展，因而需要及時采取有效措施加以解決。

一、財務分析概述

（一）財務分析概念

財務分析是通過收集、整理、分析企業財務信息，以評估企業的財務狀況、經營績效和風險，并提供決策支持的過程。財務分析是會計工作中的一項重要內容，是衡量一個企業財務狀況和經營成果的重要標準[1]。

（二）財務分析方法

財務報表是企業財務狀況的主要信息來源，包括資產負債表、利潤表和現金流量表。財務分析通過對這些報表的比較，揭示企業的財務健康狀況、盈利能力、償債能力和現金流情況。財務分析工作涉及范圍廣泛，包括對企業財務報表進行分析、對企業生產經營過程進行分析等。主要包括以下內容：

1.比率分析

比率分析是財務分析的重要手段，通過計算不同財務指標之間的比率，如利潤率、資產周轉率和償債能力比率，可以評估企業的盈利能力、經營效率和風險承受能力，并與同行業企業進行比較。

2.垂直分析和水平分析

垂直分析將財務數據按照項目在財務報表中的比例進行分析，揭示各項指標對整體財務狀況的貢獻程度。水平分析則將財務數據在不同時間段進行比較，分析財務狀況的變化趨勢和原因。

3.經濟附加值（EVA）分析

EVA分析是一種綜合財務分析方法，其通過計算企業經濟附加值，即凈利潤減去資本成本，評估企業創造經濟價值的能力。

4.財務比較分析

財務比較分析將企業的財務指標與行業平均水平、競爭對手進行比較，幫助判斷企業在行業中的競爭地位和相對優勢。

財務分析的方法還包括趨勢分析、財務模型建立和靈敏度分析等。同時，為了確保財務分析的準確性和可靠性，還需要考慮財務信息的質量、財務會計準則的適用性和一致性等因素。

二、加強企業財務分析工作的意義

通過有效開展財務分析工作，有助于幫助企業決策者及時發現并解決生產經營中存在的問題，促進企業實現健康持續發展。

（一）有利于企業經營者做出決策

企業的生產經營活動需要經營者的參與，企業經營者要想保證企業健康穩定地發展，就需要充分發揮出自己的主觀能動性，對企業內部各項經營活動進行管理。通過對企業會計報表等資料的分析，可以揭示出企業在生產經營過程中存在的問題，從而為企業經營者提供決策所需的信息。財務分析還可以幫助企業管理層及時發現企業內部的潛在問題和風險，對企業內部經營狀況進行全面的評估和監控。這種評估和監控可以幫助企業管理層及時發現并解決問題，從而降低企業風險，提高企業的經營效益。

（二）有利于提升企業的經營效率

財務分析能夠全面了解企業的生產經營狀況，找出影響企業生產經營效率的因素，并及時采取措施加以改進，以確保企業能夠不斷提高經濟效益。企業通過做好財務分析工作，能夠及時了解和掌握企業生產經營狀況，提高經營效率。財務分析還可以幫助企業管理層深入了解企業各項財務指標的變化趨勢和原因，以便及時采取措施調整經營策略和方向。

（三）有利于企業更好地適應內外部環境

通過開展財務分析工作，可以使企業管理層及時了解外部環境變化對企業發展帶來的影響，并采取有效措施加以應對，使企業管理層掌握市場動態，了解同行業競爭對手的經營狀況和發展趨勢，從而制定更加科學合理的發展戰略；同時，通過開展財務分析，可以了解企業自身的運營情況以及盈利能力，從而根據分析結果有針對性地制定經營策略和業務拓展方案。

綜上所述，企業開展財務分析工作有利于強化企業經營管理水平，優化企業資源配置，增強企業核心競爭力，對于促進企業可持續發展具有重要意義。在新形勢下，企業應該充分重視財務分析工作，不斷完善財務分析體系，提高財務分析的專業性和深度，進一步完善企業的財務管理體系，結合自身實際情況及時開展財務分析工作，建立健全完善的財務分析制度和體系，切實提升財務分析工作質量和水平。

三、企業財務分析存在的主要問題

（一）財務分析指標與方法運用不合理

目前，在開展財務分析工作時，許多企業過于注重財務指標的計算，忽視了指標體系中其他重要的組成部分，如非財務指標。雖然大多數企業都建立了比較完善的財務分析體系，但對于非財務指標的分析仍存在著不足，其在對非財務指標進行分析時往往只注重結果而忽略過程。此外，目前企業主要是用比率法進行分析，對多因素綜合分析方法不夠了解。例如：在對銷售增長、利潤增長及資金流動情況進行分析時，僅僅利用利潤增長率或銷售增長率等單一指標，導致難以反映企業的實際情況。

（二）管理層對財務分析的重視程度不夠

財務分析工作是企業經營管理決策的重要組成部分，但目前，企業管理層對財務分析的關注度普遍不夠。目前，財務分析工作存在以下問題，導致管理層對財務分析結果的應用不足：

缺乏綜合性分析。財務分析結果往往只注重對財務指標的量化分析，而忽視了與其他關鍵因素相結合的綜合性分析。例如，忽略了市場環境、競爭對手的動態變化以及行業發展趨勢等因素。

缺乏前瞻性。財務分析主要基于歷史財務數據，對未來的預測和預期有限。財務分析應更加注重前瞻性的指標和方法，如市場調研、行業分析和管理層的戰略規劃。

忽視非財務因素。財務分析通常偏重于財務數據，而忽視了非財務因素對企業績效的影響，如品牌聲譽、創新能力、人才管理等。這些非財務因素對企業的長期發展和競爭力同樣重要。

缺乏針對性的決策支持。財務分析結果應該為決策提供具體而針對性的建議和對策，但在實際應用中，可能存在對分析結果的解讀不清晰或無法將分析結果與具體決策相結合的問題。

（三）非財務部門參與度較低

目前，企業財務分析工作主要由財務部門完成，由于非財務部門不了解企業經營情況，對于企業發展戰略及決策缺乏深入理解，對財務分析的方法和技巧掌握不足，致使非財務部門參與度較低。

（四）財務人員專業能力不足

目前很多財務人員專業能力不高，在進行財務分析工作時，只能對數據進行簡單的羅列，沒有結合企業實際情況進行深入分析，導致財務分析報告中的信息與實際情況不符。財務人員的專業能力是保證財務分析工作質量的前提條件。由于財務人員在職業素養、業務能力、知識結構等方面存在不足，致使財務分析報告中信息失真，影響了財務分析報告的質量，不利于企業未來發展。

同時，很多財務人員在進行數據處理時也存在一定的問題。雖然目前很多企業都推行了數據信息化建設工作，但大多數企業中并沒有專業的財務信息化部門。同時，許多企業只有數據分析人員，并沒有相應的信息化部門人員，這就導致企業中有很多數據處理工作無法得到有效地落實和開展。

（五）財務信息化建設不健全

財務信息化建設不健全導致存在以下問題：

1.數據質量較差

財務信息化系統可能面臨數據質量不高的問題，如數據錄入錯誤、重復數據、數據不完整等，導致財務分析的結果不準確，影響決策的可靠性。

2.系統集成不暢

部分企業使用多個不同的財務信息系統，但這些系統之間的集成不暢，導致數據無法共享，使得財務分析的全面性和準確性受到限制。

3.缺乏專業技術支持

財務信息化建設需要專業的技術支持和維護，包括系統開發、數據管理和安全保障等方面，如果企業缺乏相關技術團隊或專業合作伙伴的支持，可能無法建立和維護有效的財務信息化系統。

4.缺乏培訓和應用推廣

即使企業已經引入了財務信息化系統，但如果缺乏相關培訓和應用推廣，也可能導致員工無法充分利用系統功能，致使財務分析的應用不足。

5.安全和隱私不能得到保證

財務信息涉及敏感的財務數據，如果財務信息化系統的安全性和隱私保護不足，可能會導致財務數據存在泄露、篡改或濫用的風險。

四、企業財務分析的優化策略

（一）增強財務分析人員能力，有效運用財務分析指標和方法

企業應從根本上提高財務分析人員的綜合素質。首先，企業管理層要加強對財務分析工作的重視，要讓財務分析人員認識到自身在企業中的地位，使其明白企業對其的期待與要求，從而能夠真正重視財務分析工作。

其次，要加強對財務分析人員的培訓，提高其專業知識水平和業務能力，使其在工作中能夠運用正確的方法來開展財務分析工作，加強對財務分析指標和方法的研究，并將其靈活運用到企業的經營管理當中去，這樣才能夠更好地提升企業的財務分析能力和水平，為企業經營管理提供有效信息支持。

（二）提升財務分析全員參與度

目前，部分企業沒有調動財務人員參與到企業日常經營活動中，未發揮出其應有的作用。企業應當將財務分析工作作為一項長期性工作，充分調動財務人員的主動性，使其積極參與到財務分析工作中，使財務分析工作更具專業性、客觀性。

具體來說可以采取以下措施：一是根據財務分析工作內容，為財務分析工作小組配備專業的財務分析人員，由財務負責人負責日常組織協調、溝通、匯報等工作；二是定期召開企業內部財務分析會議，以會議形式總結前期工作，查找存在的問題，針對發現的問題提出合理可行的解決方案，并形成會議紀要；三是可以將財務分析結果作為企業年度考核、績效考核的重要依據；四是邀請外部審計、稅務等相關部門到企業進行專項審計或專項檢查；五是定期組織開展財務分析經驗交流會，將各部門在財務分析中的心得、經驗進行交流分享，為財務分析工作提供參考和借鑒[5]。

（三）加強財務信息化建設

1.建立數據采集和處理體系

加強財務信息化建設是提高財務分析應用的重要措施，企業應建立系統化的數據采集和處理體系，以確保企業財務數據的自動化采集、處理和存儲的完善，提高數據的準確性和可靠性。同時，應確保數據的一致性和及時性，為財務分析提供可靠的基礎。

2.實現數據集成和共享

將企業各個部門的數據進行集成，實現財務數據與其他關鍵業務數據的無縫對接，提高財務分析的全面性和準確性。同時，推動數據的共享和協同工作，促進各部門之間的信息流通和溝通。

3.引入數據挖掘和分析工具

借助數據挖掘和分析工具，對大量的財務數據進行深入分析和挖掘，發現潛在的規律和關聯性，提供更準確的預測和決策支持，如利用機器學習、人工智能等技術，進行財務模型建立和預測分析。

4.提供可視化和實時報表

通過數據可視化工具，將財務分析結果以圖表、儀表盤等形式展示，使得財務信息更易于理解和應用。同時，實現實時報表的生成和分享，使管理層和決策者能夠及時了解企業的財務狀況和經營績效。

5.建立安全和合規保障

加強財務信息的安全管理，確保財務數據的機密性和完整性。同時，遵守相關法律法規和會計準則，保障財務信息的合規性和可靠性。

（四）加強業務與財務的融合，充分發揮財務分析潛力

企業財務人員應當及時轉變工作理念，將財務分析作為財務管理的重要工具，在日常工作中加強對企業發展戰略、經營風險等方面的關注，并結合業務發展的實際情況，積極推動企業業財融合。首先，企業可以將業務部門的績效考核與財務部門的績效考核相結合，在業務部門業績考核指標中加入財務指標，按照業財融合的理念對業務部門的經營成果進行分析，使其意識到財務數據與業務數據之間的聯系，并將這些數據運用于財務分析工作中。其次，建立數據共享機制，打破財務部門與業務部門之間的信息孤島，使業務部門能夠及時獲取財務部門提供的財務數據，避免因信息不對稱造成的決策失誤，為企業長遠發展提供堅實的財務基礎。再次，企業可以建立財務分析指標體系，對各部門經營業績進行分析評價，將各部門業績指標與其經濟效益和社會效益指標進行關聯分析。最后，建立激勵機制，對各個部門參與財務分析工作情況進行考核評價，以鼓勵各個部門積極參與到企業業財融合過程中。

（五）強化對財務分析工作的認識

在當前我國經濟新常態下，為了適應新形勢、新環境，企業經營者必須要重視財務分析工作，同時，財務分析工作也是企業風險管控、內控體系建設等工作中的重要一環。因此，在企業內部管理過程中，要通過組織開展財務分析專題培訓、加強對財務人員的教育培訓等多種方式來提升其對財務分析工作重要性的認識，為推進財務分析工作在企業中順利開展奠定堅實基礎，進而通過做好財務分析工作來強化企業自身的競爭力。

五、結束語

在新時代背景下，財務分析工作已經成為企業經營管理中不可或缺的重要任務。為了有效開展當前企業的財務分析工作，首先，需要提高企業管理者對財務分析工作重要性的認識，明確其中存在的問題和不足，并提出相應的對策。其次，企業應不斷完善內部控制制度建設，充分發揮制度的約束和激勵作用，以確保財務分析的準確性和可靠性，為企業的持續發展提供保障。

參考文獻：

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