企業財務管理內控制度建設及財務風險規避

摘要：在企業的管理工作中，財務管理作為其中的重點內容，企業想要實現高質量發展，則需要加強對財務管理工作的關注和重視，這對于達成企業的可持續發展目標具有非常重要的現實作用。但是，結合實際，我國大多數企業的財務管理工作都存在著不同程度的問題，例如內控制度不夠完善，財務風險管理工作未能落實到位，風險預警機制不夠健全，成為制約企業發展的重要因素。因此，在新時代背景下，企業需要強化對財務管理內控制度的建設，并在整個過程中注意財務風險防范，保障財務風險預警管理機制的建立健全，改善有關工作人員的綜合素質，增強企業的財務風險防范意識，才可以促進企業可持續發展?；诖?，文章提出了企業財務管理內控制度建設及財務風險規避的幾點意見，以供參考。

關鍵詞：企業財務；財務管理；內控制度；風險規避

引言

企業財務管理內控制度的建設主要是指為保障企業財務活動合法、合規、有序推進、規避企業財產的不必要損失、保障企業會計信息的真實有效性、促進企業達成戰略經營發展目標而建立和實施的內部控制制度，可以保障企業財務活動的規范性，對企業的各項財務收支帶來約束，改善企業的經營管理水平，維護資金安全，防范企業發展風險，有效規避財務舞弊問題［1］。

一、企業財務管理內控制度建設及財務風險規避必要性

（一）提升企業的資金利用率

企業的發展目標是以盈利為目的，因此在資金利用率上也會對企業的盈利情況帶來一定程度的影響。企業想改善資金利用率，需要強化內部控制工作，對企業財務活動進行科學管理。在進行財務管理時，需要做到以下幾項內容：一是需要建立健全財務內部控制制度，確定資金的具體使用要求，實現資金的合理規劃及有效分配；二是需要注意資金預算，保障資金流向和使用情況的規劃有效性。通過以上這些與資金有關活動的順利推進，可以保障資金使用的科學化和合理化，在競爭越來越激烈的市場環境中，幫助企業提高資金流通率，進而幫助企業獲得更大的發展空間。

（二）提高企業的管理水平

在企業的管理工作中，想要優化企業的核心競爭力，需要提高其管理水平。尤其是在新時代背景之下，企業需要通過建立健全內部控制制度來達成這一發展目標。通過內部控制制度的建設，可以幫助企業及時發現經營發展問題，并制定出解決措施。與此同時，通過內部控制制度的建設，也可以保證其經營行為的規范性，改善管理水平，從根源上預防和防范風險問題的發生，有效規避不必要的經濟損失。同時，各個部門的工作行為也會更為合理，對各個部門的工作情況是否達到要求進行有效監督。

（三）增強企業的核心競爭力

伴隨著近些年全球經濟一體化的漸漸深入，企業面臨的發展壓力也變得越來越大。為保障企業可以在競爭越來越激烈的環境中脫穎而出，需要提高其內部管理水平和核心競爭力。其中，核心競爭力主要是以企業的產品質量、技術創新能力、員工綜合素質等內容為主，通過強化內部控制制度的建設，規避財務風險，可以為提高企業的核心競爭力做出貢獻。完善抗風險水平，幫助企業創造出更多的經濟效益，增強員工對企業的認同感，從而為企業有效應對市場發展風險提供有力保障［2］。

二、新時期背景下企業財務風險

（一）籌資風險

企業的籌資風險主要是指企業的籌資活動由于籌資方式選擇不夠科學，負債資金比例配置不夠完善，致使企業的財務狀況陷入危機，增加了企業的經營成果惡化概率。在新時代背景之下，企業的籌資活動必須綜合考量其本身的承受水平，若是企業的負債資金比例過大，則會導致企業的財務負擔有所增加；若是企業的負債資金比例太小，則會導致發展無法滿足企業戰略經營發展目標。因此，企業的籌資活動必須綜合考量多種因素，保障融資方式的選擇的有效性。

（二）投資風險

企業的投資風險主要是指企業由于投資決策失誤，進而導致企業增加了經濟損失。企業籌資主要指的是為實現企業的資本保值和增值所進行的各類投資活動，其包括兩個方面，分別是資金的資本的形成和資本的轉移。目前我國的經濟體制仍存在一定的完善空間，金融環境還有優化之處，加之個別企業對投資風險未形成正確認知，致使企業普遍存在投資風險問題。例如，對于中小型企業來說，未形成對投資風險的正確理解，在投資決策制定過程中較為盲目，不夠謹慎，進而引發企業的財務危機；或是企業在經營發展上盲目拓寬業務活動范圍，導致企業資金鏈斷裂，進而引發財務危機，甚至導致企業破產倒閉。

（三）資金回收風險

在企業的經營發展過程中，資金的流入和流出至關重要，只有保障企業現金流的充足性，才可以優化企業的經濟效益，若是企業的現金流不足，則會導致企業出現資金回收風險。具體來說，企業的資金回收風險表現在以下幾個方面：一是應收賬款太多，二是應收賬款的周轉速度過慢，三是資金周轉存在問題。以上這些問題都會引發企業的資金回收困難問題，導致企業流動資金短缺，甚至是資金鏈斷裂，嚴重時會導致企業破產，為企業帶來難以估量的經濟損失［3］。

（四）收益分配風險

企業的收益分配風險主要是指企業在獲得利潤之后進行利益分配時，由于決策制定失誤或是其他各種因素影響，致使企業的收益無法分配給不同的股東，進而對股東利益帶來負面影響。具體來說，資金的收益分配風險主要表現在以下兩種不同的情況：一是利潤未依照股東的持有比例、實際情況來展開分配，在企業的投資活動中，股東持有股份比例存在差異，最終的盈利收益也會存在差異，若是企業未按照股東股份比例來展開分配，則會對企業的信譽、形象以及股東對企業發展信心帶來影響，同時其他投資者也會對企業的投資能力產生懷疑，嚴重時導致企業股票下降；二是企業股利未嚴格依照我國有關要求和企業規章制度來進行分配。例如，由于企業發展受阻，無法按照要求為投資者支付股利，導致企業股東利益受影響。

三、企業財務管理內控制度建設及財務風險規避措施

（一）明確職責分工

在企業財務管理內控制度的建設過程中，需要確定財務部門的職責及分工，有效規避各部門越權管理權責不清以及在出現問題之后的相互扯皮問題。確定具體的職責和分工是保障企業財務內控制度建設的基礎條件，也是保障各個部門形成自我約束、加強自我管理的基礎前提。在企業財務內控管理制度的建設過程中，需要結合企業的實際情況，對各個部門的業務活動及出現財務支出的重點環節展開梳理，確定各個部門在財務管理工作上的職責權限。通過完善的職責分工制度，可以保證企業各個部門明確其職責所在，有效規避財務活動上的權責不清以及出現問題之后的推諉扯皮問題。結合我國會計法以及企業的規章制度要求，企業需要建立健全會計人員崗位責任制，確定該崗位的具體責任及要求。一般情況下，企業的會計主管工作人員不可以兼任出納崗及會計核算崗。在這樣的基礎條件下，企業可以結合實際情況建立健全內部會計控制制度。在該制度的建設過程中，包括管理流程制度、職責權限制度、內部控制制度、信息化系統建設制度以及會計檔案管理制度等，以保證整個財務管理活動的規范性和有效性，強化部門的自我約束［4］。

（二）合理設置會計崗位

在企業的會計崗位設置上，需要安排專人來負責此工作，并針對企業的各種會計核算和收支活動進行動態監督和管理。在確定會計工作人員時，必須保障其職責的清晰性、分工的明確性，要求各個崗位形成不同的工作職責。舉例來說，出納人員只負責企業的基礎出納工作任務，不可以同時負責企業的現金收支任務、有價證券買賣任務和銀行存款收支任務；會計工作人員只負責會計基礎信息的核算，不可以負責賬務處理和分析；稽核工作人員只負責基礎的稽核工作，不可以負責票據管理。除此之外，企業可以定期實行輪崗制度，有效規避有關工作人員長期固定于相同崗位對企業財務管理水平提高帶來的負面影響。另外，通過輪崗制度的實行，也可以避免企業內部的“自己人”問題。因此，企業可以利用這一制度改善財務管理工作的綜合水平，提高有關員工的道德水平，避免出現內部人員的利益輸送［5］。

（三）建立健全內控制度體系

一是建立健全內部控制制度。企業需要結合企業法以及企業在內部控制制度上的具體要求，綜合其實際發展現狀，保障內部控制制度制定的有效性，具體來說，其制度內容包括以下幾個方面：首先是董事會針對企業財務部門進行經濟和財務活動評價監督的制度。管理層負責該制度的建立健全并組織全面落實，各個部門和下屬子公司也需要形成針對性的內部控制管理制度。企業需安排專人針對業務流程以及內部控制制度的執行情況進行動態檢查。其次是建立健全風險評估管理機制。企業可以針對有可能會發生或是已經發生的財務風險來展開識別，明確風險發生的具體因素以及對企業管理帶來的負面影響，確定風險防范管理措施，針對其中有可能會對企業帶來重大經濟損失的，需要進行重點管理，降低財務風險對企業帶來的負面影響。最后是建立健全財產清查管理制度，該制度的建設主要是針對企業財產定期組織清查和核對工作，要求最終的清查結果展現在企業的資產負債表中。對于無法查明真相或是企業的資產情況和負債情況難以達成一致的，則需要體現在資產負債表中，進行詳細說明。二是建立健全責任追究制度，企業需要結合企業法以及內部控制工作的具體要求，確定財務總監、部門負責人以及總會計師需要承擔的權責和義務，保障整個財務管理行為的合規性、合法性，有效規避企業資產安全性、完整性被影響等問題。同時，通過該責任追究制度的建設，也可以對違反企業規定，導致企業出現重大損失的有關責任人進行其責任的嚴肅追究。三是強化企業的預算管理制度建設。企業的預算管理部門是財務內控制度建設的重要內容，在這一過程中，需要確定預算編制、執行和控制的具體要求，財務預算制度需為實現企業的戰略經營發展目標做出一定的貢獻。在該制度建設過程中，要求預算部門針對各個部門的財務活動進行及時監督、及時管控，保障各部門可以遵守預算要求。另外，各部門還需要對預算進行嚴格執行，不可以出現預算制度的隨意變更和調整問題。同時，預算執行全過程不可以出現隱瞞。

（四）健全內部審計制度

企業內部審計制度建設的內容包括：內部審計組織的建立和內部審計機構的設置，內部審計人員的配備、管理和激勵機制，審計方法、內容、程序和技術方法的制定，對被審計單位內部控制制度執行情況的評價等。企業應當建立健全內部審計制度，為企業經濟活動的正常進行提供保證。首先，建立健全內部審計制度是一項綜合性工作，需要企業各部門密切配合、共同參與，但重要的是建立健全內部審計機構。只有內部審計機構成立了，才能為企業開展各項經營活動提供保證。內部審計機構應建立與組織機構相適應的獨立性和權威性，在企業組織內獨立地進行各項審計業務工作，不受其他部門或人員的干涉。其次，建立健全內部審計制度還要求企業各部門加強配合，對財務收支、工程項目、經濟活動等進行審查監督，加強企業內部控制制度。在此基礎上制定詳細可行、可操作性強的工作程序和方法，以規范內部控制制度的執行。最后，建立健全企業內部控制制度還要求企業對各項經營活動進行監督和制約，尤其是對財務收支、經濟活動等進行嚴格審核，以保證各項經營活動健康有效運行。

四、結束語

綜上所述，在我國市場經濟體制不斷完善的今天，企業之間的競爭壓力也隨之增大，如何有效規避財務風險成為企業財務管理工作中的重點。建立健全財務管理內控制度，可以幫助企業更好地規避財務風險，確保企業長遠穩定發展。目前，我國很多企業的內控制度仍然存在諸多風險問題，嚴重影響了企業的經營發展。因此，本文對我國企業新時期背景下的財務風險進行分析，并提出完善策略，旨在為提高我國企業財務管理水平提供參考。

參考文獻：

［1］孫卉.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究［J］.財經界，2023（08）：150-152.

［2］劉琦.企業財務管理內部控制制度建設與財務風險規避研究［J］.商場現代化，2022（09）：148-150.

［3］劉玲.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避［J］.中國市場，2022（06）：139-140.

［4］吳曉泉.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避探討［J］.現代營銷（經營版），2021（06）：13-14.

［5］王琴.探討新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避［J］.中國外資，2020（22）：67-68.

作者簡介：趙黎卿，女，1988年9月生，漢族，河南周口人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。