基于大型企業集團財務資金的智慧管理

張嘉芮,劉 鎮

(1.廣西北港西江港口有限公司,廣西 南寧 530200;2.廣西財經學院,廣西 南寧 530006)

0 引 言

智慧財務是在傳統財務數字化的基礎上發展改革的,為企業賦能,以改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規能力和價值創造能力,促進企業財務在管理控制和決策支持方面為目標的新型財務管理體系。

從全球發展看,經濟發展處于下行期,受“新冠肺炎”疫情3年的反復爆發影響,全球各主要經濟體經濟復蘇緩慢。面對復雜嚴峻的國內外形勢,黨中央提出新發展理念,提出了要加快構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局[1]。如今數字經濟方興未艾,數字化技術日新月異,如機器學習、數據挖掘、人工智能等技術的應用,加快企業管理進入數字化時代的進程[2]。企業應積極融入時代潮流,加快信息化建設,布局數字化轉型升級,特別是財務管理方面的數字化轉型。構建順應時代、適合自身的數字化財務管理體系,提高企業財務管理的智能型、科學性、及時性和有效性,為企業在復雜多變的經濟環境中健康發展保駕護航[3]。

1 集團實施財務資金智慧管理的必要性

1.1 建設一流財務管理體系的必然要求

國資委對大型集團提出建設“世界一流財務管理體系”要求,企業財務風險管理也應向著一流的水平邁進,成為建設一流財務管理體系的重要基石和關鍵引擎,助力企業塑造核心競爭力。

財務資金管理是財務管理體系的重要抓手。通過對財務資金的管控,能有效提升集團全面風險防控能力。同時,積極運營智能化風險防控手段,依托數字化手段實時監控集團資金運營狀況,及時預警資金風險,幫助企業實現更為智慧的全面風險控制。因此,實現集團層財務資金智慧管理是建設一流財務管理體系的必然要求。

1.2 財務共享服務迭代升級的內生需求

財務共享中心通過快速整合集團數據資源,打通上下游業財部門、串聯各部門領導協同以有效進行數據信息溝通,突破了職能邊界,已成為涵蓋財務、人事、IT、法務、客戶支持等多智能中心,能提供更多增值服務,為集團提供數據服務和決策支持。

集團財務管理從核算型向戰略管控型轉變,整體財務戰略由精準核算轉化為依靠財務進行整體管理,優化資金配置,也因此對集團風險管控提出了更高的要求。集團迫切需要通過財務共享模式的迭代升級,以實際業務開展為核心,實現資金動態監管,同時依托數字化技術,實現資金在集團內部適時劃撥,提高資金運用效率,降低資金運營成本。因此,財務數字風控是財務共享服務模式創新的內生需求。

2 集團資金管理存在的問題

集團資金管理存在的主要問題:(1)資金安全存在盲區,集團成本支出高,整個集團資金狀況無法實時掌握,集團資金安全隱患高;(2)資金管理信息缺乏交互,集團單位存款、票據多樣,資金相對分散,使用率低,無法有效經營和運用企業資金;(3)資金處理效率低,集團需要與多家銀行建立業務往來,缺乏統一渠道辦理收付款結算業務、票據業務,日常交易處理效率較低;(4)資金配置能力亟需提高,作為大型集團存在跨地區、跨行業經營,財務管理體系復雜,限制條件較多,各下屬單位資金上繳下撥有待優化。受集團資金集中管控要求,下屬單位資金自由度較低,同時集團資金存在閑置問題,無法精準投放到下屬單位業務拓展當中,資金配置優化空間較大。

3 集團財務資金智慧管理實踐案例

3.1 明確財務資金智慧管理目標

由于大型企業集團企業性質與其所在行業的特殊性,決定了集團重資產和高負債率的財務特點。集團長短期債務較多,債務到期時還款壓力大,集團長期面臨因籌資活動帶來的流動性風險。高效的資金管理能夠有效降低流動性風險,繼而降低集團發生系統性財務風險的可能性。因此,集團將資金數字化管控作為集團財務風險管控的關鍵模塊,確立了管控目標。

基于數字化資金管理理念構建的資金管理系統,需具備的核心能力:1)為集團制定最優的籌資方案和資金使用計劃提供支持信息;2)對集團資金進行動態管理;3)優化資金調配,實現資金動態平衡。從而緩解集團資金流壓力,較大程度降低集團資金流動性風險,為集團的業務拓展和日常運營提供資金保障。

3.2 構建財務資金智慧管理系統

大型企業集團業務板塊眾多,涉及領域廣,各下屬單位業務開展涵蓋多個地域,加之外部市場環境的變化和數字技術的發展,集團對財務資金管理有了新要求。集團必須從戰略高度出發,以實現資金智能集中管控與智能配置為導向,努力構建集團級財務資金智慧管理系統,以滿足集團財務資金管理的需求。如圖1所示。

圖1 財資智慧管理系統架構

從圖1看,大型企業集團財資智慧管理系統從前、中、后三個層面重構資金管理系統。前臺針對業務開展涉及的各種資金交易和投融資活動提供支持,為各單位提供基本賬戶管理、投融資方案篩選、風險識別與風險策略服務。中臺從集團戰略出發,利用數字化技術進行資金預測與資產池資源運用調配,提高資金配置效果,增強風險管控,降低流動性、利率、操作、投融資等風險。后臺通過銀企互聯和智能化處理技術,提供收付結算、票據直連、歸集平臺、集合對賬等服務,同時傳輸并生成財務核算相關憑證和運營數據報告。

財務資金智慧管理系統充分利用數據治理、機器學習和人工智能等數字化技術,賦能前端業務運營資金管理、投融資管理和財務資金風險管理等模塊,涵蓋資金籌集到配置的全周期管理,助力集團智能化轉型升級,保障業務開展和可持續發展模式。

3.3 實現集團資金智慧配置

通過構建資金池結算中心,全面提升全集團資金集中度,實現資金流動性均衡。通過多銀行賬戶科學歸集資金,實時的內部賬戶核算,準確反映各公司的經營現狀,集團可實時了解各下屬單位資金使用情況,系統自動歸集資金交易數據和相關要素信息并生成可視化報告,為管理層進行資金配置提供數據支撐。通過資金歸集和智慧配置實現資金使用效率和風險管控的平衡,如圖2所示。

圖2 集團資金池智慧配置

集團資金池由虛擬池和實體池構成。資金池利用數字化技術實現人機交互,提高資金上劃、下撥的準確性和及時性,實現資金智慧集中與智慧調度。集團資金池可以實現橫向調撥,如在各業務板塊之間,根據收付款的產生業務信息,按預計收款時間形成資金收款時序排程,依據業務特性及合同付款條款要求形成資金支付時序排程,通過對業務、時間、金額、款項性質等進行多維配比,組合資金收支排程信息繪制資金日排程曲線,形成現金流日預算,進而制定資金調撥計劃[4]。集團資金池也可實現縱向調撥,在各運營公司之間,根據業務實際開展的情況實時調整資金安排,提供資金使用率。

集團資金池以預算流程為導向,數字化技術為支撐滾動循環實現集團資金的智慧配置。按日預測未來現金流入、流出及余額,動態跟蹤資金狀況及動向,實時監控資金日排程執行過程,科學安排外部融資和內部運作,減少融資的頻率和規模,削峰去谷平滑資金曲線,提高資金的使用效率,提升資金統籌平衡能力[5-6]。

4 結 語

“明者因時而變,智者順勢而謀”。面對數字經濟的浪潮,企業應順勢而為,用好數字化技術助力企業發展。數字化風險控制不僅僅是技術,更是一種管理思維模式和集團進一步發展的倚靠。大型企業集團采用數字和信息技術,構建了集團數字化資金管理體系,全面提升資金管控的高度、廣度和深度。數字化技術促進業財高度融合、數據深度勾連、資金信息高效共享。助力大型企業集團強化財資數據治理,夯實財資系統基礎,提升財資管理能力,實現“業財融合、智慧服務、立體管理”的轉型升級,最終實現財務管理向系統化、智能化、智慧化轉型。