公立職業院校預算績效管理體系建設分析

夏金秀 濰坊市技師學院

引言

公立職業院校是促進我國經濟發展，培養人才的重要單位。在我國職業教育體系改革的背景下，公立職業院校在不斷發展。在當前時代下公立職業院校要通過形成科學的管理措施，有效優化自身的管理流程。長期以來公立職業院校存在一定的財務壓力，資金管理工作不規范，不利于充分提高資金使用的效益。預算績效管理作為以資金控制為主導的管理機制，是提高資金使用效益的關鍵。通過執行預算績效管理，能夠確保院校的財務管理工作更加規范，促使院校實現有序發展的目標。

一、公立職業院校預算績效管理體系的問題

第一，人員管理不足。院校開展預算績效管理時要重視人員管理，讓人員認識到預算績效工作的重要價值，形成科學的管理機制。但是部分院校在開展預算績效管理的過程中，人員預算績效工作理念不足，在管理中缺乏凝聚力，無法確保預算績效管理工作得到全員配合。

第二，預算目標導向不當。院校確定預算目標時，要明確預算目標導向，結合戰略方向確定工作要求，并合理確定預算管理要點。但是部分院校所設定的預算目標不夠科學，所申報的各項目未經過嚴格審批，不利于促使各項預算項目趨于規范。

第三，編制流程存在不足。院校執行預算編制要形成科學的預算標準，合理設定預算工作的范疇以及工作流程要點，確保收支項目都得到科學管理。但是部分院校在預算編制流程中，各項項目的控制措施不完善，無法針對各項項目的工作環節形成全過程控制機制，不利于提高預算編制的合理性和全面性。

第四，預算執行過程存在漏洞。院校開展預算執行，要針對預算執行過程中的問題開展分析。但是部分院校預算執行不嚴謹，沒有對預算執行情況開展動態分析，不利于及時發現院校在管理中存在的問題。

第五，績效考核工作不嚴格。部分院校預算績效考核過程中，考核指標不夠全面，未結合預算目標確定考核指標。同時在考核工作之后，未結合考核結果落實獎懲反饋機制。

二、公立職業院校預算績效管理體系的策略

(一)優化人員管理，提高凝聚力

第一，提高對預算績效工作的認識。公立職業院校在開展預算績效管理的過程中，要讓資金發揮使用效益，確保各項活動開展都符合成本效益原則。通過形成預算績效理念，充分關注院校管理效益以及管理流程的優化，讓全體教職工都認識到預算績效管理工作的重要性，并在日常工作中強化對全體教職工的培訓，確保院校各項工作都能夠得到科學控制，從而確保預算工作得到人員的配合，保障預算績效工作有序執行[1]。

第二，落實人員在預算績效管理工作中的職責。隨著公立職業院校不斷發展，對人員管理的要求在不斷提高。在當前時代下院校要形成更規范的工作機制，形成完善的預算績效管理措施，充分體現績效控制要求。在此過程中，院校要通過形成完善的管理制度體系，規范資金使用過程，并在此過程中明確各項工作要求。院校各部門在使用資金時，要重視績效，形成以績效為導向的資金使用控制規劃，為院校的可持續發展奠定基礎。在此過程中通過明確院校管理工作的要點及資金使用的方向，以推動院校提高自身的綜合競爭力。

第三，提高財務人員能力。院校的財務人員不僅要了解專業知識，還要在工作中具備良好的溝通技巧，以解決管理中存在的問題。院校要借助預算績效體系，讓人員形成績效管理的意識，并通過加強人員培訓，確保院校財務人員能夠在工作過程中不斷更新自身的理念，保障院校能夠有序完成各項工作任務。

(二)確定預算目標，明確方向

第一，明確預算績效目標構成要素。單位在開展預算管理工作之前，要合理確定預算績效管理工作目標。預算績效管理的目標要能夠覆蓋院校發展的要求，結合院校工作任務情況，形成可量化的考核指標，以確保預算績效目標和院校發展方向保持一致，并讓預算績效目標和院校戰略保持一致。通過明確績效目標的要求，打造人才培育基地，實現提升管理水平的目標，為院校培養一批專業能力強的人才奠定基礎。院校在設置預算績效目標環節，應該在教學維度和效益維度兩方面予以設置。在教學維度方面主要是分析在校生人數、就業率等方面的指標。在效益維度方面主要是分析院校產生的社會效益、經濟效益等方面指標。同時在對預算績效目標進行確定時，要針對預算績效目標建立審核機制，避免績效目標過高或過低帶來的問題。通過形成科學的預算績效目標，確保預算績效管理環節的工作程序更加科學。

第二，明確院校的預算績效目標。公立職業院校根據項目庫管理的要求，通過建立項目庫管的機制，對項目進行科學分類，讓管理更具有規范性，以合理評價項目庫管理流程，強化項目庫建設。首先，規范項目庫的申報機制。在申報環節院校要由各基層部門進行申報，在申報環節中人員要根據院校的職責以及各部門要求，提交項目立項申請。在立項申請提出之前，要根據國家相關政策文件及院校發展分析各項申報內容情況，確保申報內容具有規范性、合理性，充分體現出各項項目支出的實際要求。在項目申報過程中，申報部門要加強檢查，與各部門進行緊密溝通，并收集預算的相關信息，確保申報理由更加充分、合理。其次，建立預算評審機制。對于入庫的項目要通過評審，院校要根據自身情況形成科學的評審機制，可以邀請有關專家對預算項目進行評審，檢查預算項目是否規范。當遇到較為復雜的內容，包括技術含量高、資金支付金額大的項目，還要通過委托中介機構參與的方式開展評審，以此提高評審規范性。在評審完成之后，要將評審結果提交校長辦公會進行審議，以確保所評審的各項項目能夠全方位符合院校的實際特點。

(三)改進編制流程，優化編制

第一，優化預算編制的內容。公立職業院校在編制預算中，要對預算編制內容進行分析，提高預算編制的科學性。在預算編制環節，要建立量化的管理標準，堅持績效導向的要求。院校在開展預算編制之后，要確保預算資金符合各部門實際需求。在收入預算方面，包括事業收入、學費收入、補助收入等。在支出方面，包括職業教育支出、人員經費支出等。通過充分了解各環節的收支情況，在預算編制的環節中全面收集所需要的培訓數據，確保預算編制流程更加科學，并通過在預算編制環節中適當公開數據，對預算編制形成相應的解釋說明，確保預算編制工作得到監督。

第二，改進預算編制的流程。院校在開展預算編制的環節，要根據預算的實際特點注重編制流程，提高績效。在預算編制過程中，通過強化一線教職工參與，讓全員參與到預算編制流程中，轉變以往自上而下直接下達預算編制的模式，形成上下結合的預算編制模式，并在此過程中給予財務人員充分的授權，要求財務部門對各級預算工作形成科學的審查機制。院校開展預算編制中應該由各部門開始，明確具體資金的使用需求，對預算資金使用額度以及用途形成說明。財務部門結合院校發展規劃對各數據進行匯總，并提交上級主管領導，由上級主管領導對相關數據進行反復審核與修訂之后下達整改方案，確保預算管理工作得到基層人員參與，做到及時整改與優化預算，讓全員共同參與到院校預算管理的控制環節中。在此過程中院校要明確預算編制和資金使用的具體工作職責及管理權限，確保各級主體都本著實事求是的原則，避免虛報支出或瞞報收入以及資金浪費的情況。

第三，改進院校的預算編制方法。院校預算編制環節中要采用多種預算編制方法，因地制宜地制定預算編制方案，確保各項資金的支出都更加科學。例如，專項建設經費具有一定的靈活性，應該按照零基預算的方法進行編制?；具\行經費存在一定的規律性，可以結合以往年度支出的情況，以增量預算方法進行編制。

(四)嚴格開展執行，完善分析

第一，樹立預算執行意識。院校在開展預算執行過程中，要確保各項資金按照預期計劃執行，防范員工缺乏執行意識產生的風險。院校預算與各級員工息息相關，而并非僅是財務部門的職責，要讓所有員工都要主動參與到其中，充分認識到院校預算工作要求，確保各項工作事項都在預算范圍內，形成規范的管理措施。

第二，重視信息系統的應用。在信息技術高速發展背景下，為院校的管理提高有效支持。通過信息技術，能夠提高預算管理的效率。在預算的執行環節中，通過信息系統分析和統計預算數據，掌握預算執行情況及績效進度，并通過對資金使用情況進行全面分析與統計的方式，形成對資源的科學配置與管理。院校要提高對資金管理環節的監控水平，幫助院校及時掌握資金使用的情況以及教學成果，以此提高資金使用規范性與預算控制有效性[2]。

第三，重視預算進度管理。院校要通過分析預算執行控制情況，針對執行緩慢的問題對偏差落實相應整改。為了確保院校的預算執行進度符合要求，避免在預算執行過程中出現“年初資金不夠用，年底突擊花錢”的問題，要提高資金使用的效率及規范性，針對預算執行進度進行控制。在項目支出方面，要針對房屋構建等方面的重大項目支出，要按照項目預算建設進度以及施工合同要求，嚴格落實工程進度控制要求，及時組織竣工驗收和項目資金結算。在對項目資金進行管理環節中，各部門要統籌協調，避免出現資金支出緩慢等問題，并通過優化預算管理程序，確保在管理的流程中風險得到及時控制，做到分析問題以及解決問題，以確保院校的各項工作任務事項能夠有序開展。例如，項目執行過程中存在進度偏差，要針對進度偏差的問題分析成因，有效解決問題，確保院校各項工作任務有序開展。

第四，執行科學的預算執行分析機制。預算執行分析機制能夠對各項工作執行情況進行詳細分析，包括分析各項預算存在的偏差以及偏差成因，分析各項項目的進度等方面情況，以此幫助院校了解項目完成進度，并針對管理中存在的問題以及成因形成科學的控制措施，確保院校能夠及時針對偏差的問題進行修正，保障院校預算工作目標達成。在開展預算分析時，要通過以下四方面進行分析：一是分析預算執行情況是否合理，判斷預算是否符合績效目標；二是分析預算執行的情況，分析預算執行和預算績效目標是否存在差異，避免預算偏差較大的問題；三是分析預算進度，判斷預算執行階段各項項目執行進度狀況，避免進度滯后的問題；四是分析例外事項，包括預算項目的整體情況中是否發生了例外事項影響預算工作的執行。在完成分析后，要編出分析報告。預算分析報告要能夠對預算工作所存在的問題進行及時處理。單位應至少每月編制一次預算分析報告，通過定期分析預算執行的情況，判斷預算管理工作的信息，為預算編制流程的改進奠定基礎。

第五，健全預算執行監控機制。為確保院校的各類資金得到合理配置，要針對預算管理過程中的各項目標完成情況進行監督，形成多層次、全方位的監督機制，針對資金使用的情況進行分析和把控，并關注資金管理過程中所存在的各類問題，確保工作的問題能夠得到及時處理和解決。通過對預算管理工作的執行環節形成全過程監控措施，強化預算管理監控的有效性。首先，院校的管理層要定期對院校各項經費執行情況進行巡視檢查，包括教學資金、人員資金等方面資金使用的情況。對于違規使用資金的情況予以堅決打擊。其次，財務部門要主動承擔起管理要求，在資金劃撥到后續使用等各環節都要嚴格按照績效目標導向，對資金使用情況進行監督，防范資金被挪用或浪費等情況，發揮預算管理工作的作用，實現對各項工作全方位的監督和控制。最后，院校要圍繞管理目標的要求構建全方位的控制與監督機制，充分調動不同層級人員參與預算執行與監督的積極性，并通過形成全環節的規范監控控制措施，強化預算約束力。

(五)開展績效考核，實施獎懲

第一，完善預算績效評價指標體系。院校在開展預算績效管理的環節，要形成科學的預算績效評價指標。預算績效評價指標要和績效目標保持一致，符合院校的長期發展方向，并且相關指標具有適用性及可操作性，能夠確保指標易獲取且能夠得到科學評價，確保指標科學且具有代表性[3]。通常院校設定預算績效的評價指標，要從教學維度及效益維度進行評價，并合理確定不同指標權重，形成可量化的績效評價模型，確?？冃гu價機制更加規范、科學。

第二，針對績效評價結果落實應用措施?？冃гu價能夠體現出院校在預算管理環節中所存在的不足，為未來的工作優化奠定基礎。在開展預算管理環節中，針對預算管理工作形成全過程的閉環管理機制，并針對所發現的各類問題采取有效的整改措施，對于預算執行效果好的主體予以激勵。通過建立有效的獎懲措施，實現對預算流程的科學管理。

三、結語

本文以公立職業院校預算績效管理工作為核心內容，分析預算績效管理工作中所存在的問題，認為只有形成更加完善的預算績效管理機制，才能全面提高公立職業院校的管理水平。公立職業院校在發展過程中，在預算目標設定、預算編制、預算執行、預算考核等環節要采取規范的管理措施，解決傳統管理流程中所存在的弊端。通過提高院校的管理水平，重視資金管理的規范性，確保公立職業院校的資金管理工作趨于科學，以全面提高院校的辦學水平。