航空企業A集團司庫體系數字化建設實踐

程昱涵 胡小容

摘 要 司庫體系數字化建設是促進資金管理轉型升級的重要抓手和關鍵路徑，是A集團公司建設世界一流航空企業的內在需要和重要支撐。本文分析了A集團公司司庫體系數字化的建設，以業務數據源搭建數據中臺，夯實數據底座，按“1+6+X”框架分類分層呈現數據應用場景，實現司庫管理業務數字化、司庫業務數字平臺化、司庫數據應用場景化，充分挖掘數據背后的應用價值，提高資金運營效率和風險預警能力，強化了司庫體系對各項經營決策的支撐作用，助力集團公司高質量發展。

關鍵詞 A集團；司庫體系；數字化

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2024.01.002

國務院國資委在“印發《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》的通知（國資發財評規〔2022〕1號，以下簡稱“1號文”）”中指出：隨著數字化信息技術快速演進，金融支付手段更新迭代，以及企業轉型升級和創新發展加快，傳統資金管理模式已難以適應管理能力現代化和國資監管數字化的新要求[1]。我國中石油、中石化等大型企業集團早在2000年左右便提出了大司庫體系的建設思路，并開始了探索和實踐[2]。在政策要求、企業戰略以及自身管理需要等多種因素影響下，大型企業集團迫切需要建設數字化的司庫體系和平臺。

一、司庫數字化建設背景

2022年國務院國資委先后發布了“1號文”和《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（國資發財評規〔2022〕23號）兩個文件?！?號文”中提出：各中央企業要充分利用業務系統數據建立從資金后端到業務前端的全流程分析模型，實現資金分析場景化、動態化和智能化，為企業重大經營投資活動提供決策支持[1]。國資委《優化中央企業經營指標體系推動加快實現高質量發展》一文中提出：以司庫體系為抓手，增強高質量發展的內在動能，中央企業應高質量推進司庫體系建設各項工作，確保2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統，確保資金安全高效運營，同時借助先進信息技術和算法模型，深入挖掘數據價值，有力支撐科學決策和戰略落地。

作為中央企業中的一員，A集團公司聚焦航空產業發展與國資國企改革任務，立足于集團公司業務結構和經營實際，以其所屬財務公司為依托平臺，堅持高標準起步、高水平設計、高質量建設、高效率運行，建設具有航空企業特色的司庫管理體系，努力實現對資金等金融資源“看得見、管得住、調得動、用得好”，努力實現集團公司資金管理向數字化、智能化、精益化、集約化轉型，不斷滿足集團公司高質量發展對資金管理轉型升級的需求[3]。

二、司庫數字化建設實踐

（一）建設目標及框架體系

A集團公司司庫數字化建設目標是先行建設銀行賬戶管理系統、資金收支預算管理系統、資金結算管理系統等11個信息子系統，將業務數字化，再通過建設資金監控、預警及決策支持系統匯聚各業務系統產生的海量數據，并結合金融市場行情、客戶輿情等外部數據源信息，對數據進行標準化處理和治理。利用大數據智能分析技術，建立實用、高效、靈活、簡單、共享的數據中臺，扎牢數據底座，針對各業務應用場景搭建一套完整的指標體系，以可視化方式進行視覺呈現，構建一站式資金監控、預警及分析平臺，實現集團公司資金業務全景分析、多級追溯、實時監控和風險預警，降低管理決策獲取數據的難度，實現資金管理價值最大化，賦能各項經營管理決策。

基于上述建設目標，A集團司庫數字化建設采取三層框架體系，如圖1所示。第一層是數據源，內源于司庫平臺各業務子系統，外源于外部市場及監管數據，重在規范數據的輸入；第二層是數據底座，通過數據中臺和技術中臺對數據進行治理和標準化處理，建立模型對數據進行分析和計算，重在解決數據加工方面存在的問題；第三層是應用場景，通過分類梳理各項應用場景，結合各項監控管理要求和重點，按業務邏輯、管理邏輯和風險防控的邏輯線條，分層分級以圖、表、文字描述等形式進行可視化方式視覺呈現，為決策支持提供更加全面、實時、準確的數據支持，輔助系統使用者提升決策效率和管控視野，重在解決數據輸出和應用方面存在的問題。

（二）業務子信息系統建設

A集團公司司庫體系建設主要包括“1+6+12”個工作內容，即1個司庫體系建設總體方案；6項管理職能包括資金集中管理、資金結算管理、資金預算管理、債務融資管理、資金監控與決策支持、數據與信息管理；12個司庫子系統包括司庫門戶系統、銀行賬戶管理系統、資金收支預算管理系統、資金結算管理系統、債務融資與擔保管理系統、超級網銀系統、財企直聯系統、電子票據系統、供應鏈金融系統、應收款項管理系統、金融衍生業務系統和資金監控、預警及決策支持系統[3]，各子系統的具體功能見表1。

（三）應用場景及指標體系設計

在應用場景層面，根據各業務管理需要及使用對象的不同，設計了“1+6+X”不同的應用場景。

1.一個大屏監控場景

一個大屏監控是指構建集資金總覽、資金監控和資金風險預警三張頂層視圖于一體的展示大屏，對資金收支余、結算、存貸和風險等情況進行總體監控，旨在為集團總部及所屬各單位中高層管理者提供直觀的決策數據。

（1）資金總覽。資金總覽頁面的頂部區域展示主要考核指標，中部區域主要展示資金總量、地區分布及風險滾動提示，左部區域主要展示資金收支及預算相關情況，右部區域主要展示資金存貸情況，底部區域主要展示司庫系統訪問量、在線人數、單位戶數等與系統運行狀態相關的指標。主要指標包括：資金集中率、授權聯網率、境內系統賬戶銀企直聯率、境內系統結算率、資產負債率、帶息負債率、帶息負債規模、地域資金分布情況、風險滾動提示、收支余情況、資金預算情況、大額流水、存款情況、融資情況、存貸金額走勢、系統運行數據等。

（2）資金監控。資金監控頁面的中部區域主要展示資金余額情況，左部區域主要展示資金流出情況，右部區域主要展示資金流入情況，底部區域主要展示賬戶總數、財司賬戶數、銀行賬戶數等與賬戶數量相關的指標。主要指標包括：資金余額走勢、資金余額分布（按板塊、金融機構區分）、現金流出監控、現金流入監控、資金流入排名（按板塊、單戶區分）、結算渠道統計、賬戶總數等。

（3）資金風險預警。資金風險預警頁面視圖是在綜合資金結算、票據、債務融資與擔保等風險關鍵指標及金融市場行情、客戶輿情等外部數據源信息基礎之上，參照各相關業務主題的預設管理閾值或系統使用者自定的風險提示閾值，對資金風險進行研判和預警提示。中部區域主要展示債務風險，左邊區域主要展示結算風險，右部區域主要展示其他風險。主要指標包括：資金缺口提醒、低效無效賬戶預警、交易攔截預警、持有高風險票據情況預警、票據及航信違約監控、帶息負債規模預警、到期債務資金預測、債務到期預警、金融衍生業務提示、金融市場風險提示等。

2.六個業務主題場景

六個業務主題包括賬戶資金管理、資金預算管理、資金結算管理、債務融資與擔保管理、金融衍生品管理、考核評價管理。按照六個業務主題分別詳細展開指標監控和預警，旨在為集團總部及所屬各單位業務人員及中層管理者提供直觀的分析數據，便于其及時準確掌握各業務開展情況、查找短板、改善管理。

（1）賬戶資金業務主題。賬戶資金作為司庫建設的基礎，是了解集團公司以及各級成員單位資金情況和資金頭寸的重要窗口。賬戶資金業務主題下設資金分布、賬戶管理、資金集中及授權聯網等三個應用場景，對全級次賬戶及資金進行指標監控和穿透設計，以滿足全集團資金“可視、可控”要求。主要指標包括資金余額情況、賬戶數量、資金集中、資金聯網等10個一級指標、近30個細化指標，主要指標見表2。

（2）資金預算業務主題。資金預算業務主題下設年度預算、月度預算、預算編制及業務辦理監控五個應用場景，對各級企業預算執行總體情況、三大活動（經營活動、投資活動、籌資活動）預算執行情況及預算編制任務完成情況進行監控和分析，以總結資金波動規律，強化資金預算管理，有效控制資金頭寸，提升資金使用效率。主要指標包括預算執行總體情況、經營活動預算執行情況、投資活動預算執行情況、融資活動預算執行情況等13個一級指標、近25個細化指標。

（3）資金結算業務主題。資金結算業務主題下設現金結算概覽、大額資金監控、票據結算、航信結算及結算風險預警五個應用場景，從資金收支總量、結算渠道分布、資金用途及流向、收支排名等方面對資金結算情況進行監控，以實現對資金結算的穿透監測和風險監控，保障資金安全。主要指標包括收支總覽、大額資金實時監控、票據逾期情況、異常支付及黑名單攔截等23個一級指標、近35個細化指標。

（4）債務融資與擔保業務主題。債務融資與擔保業務主題下設管理現狀、執行情況、貸款成本、債擔風險和業務辦理監控等5個應用場景，圍繞債務融資和擔保管理的業務邏輯，對各單位各時期的債務融資業務預算執行情況與擔保的整體情況進行全面監控，為集團公司降低融資成本、優化融資方案、控制融資風險提供決策支持。主要包括金融機構貸款余額、籌資活動預算執行情況、擔保預算執行情況、帶息負債利息支出、逾期貸款到期情況等30余個細化指標。

（5）金融衍生業務主題。金融衍生業務主題通過對操作主體的衍生業務和實貨數據的采集及上傳，在交易品種、實貨規模、套保規模、資金占用規模、時點最大凈持倉規模、止損限額或虧損預警方面，以業務資質審批、年度計劃審批額度為依據，對操作主體的衍生品業務開展情況進行監控，對于超限額超品種自動預警。主要包括時點規模情況、累計規模情況、盈虧情況三方面共計13項細化指標。

（6）考核評價業務主題?？己嗽u價業務主題旨在聚焦執行效果，搭建考核評價指標體系，對各單位在司庫體系各項管理制度執行落實及相應子系統的推廣應用方面進行評價，通過常態化評價機制，幫助各單位查找資金管理業務域中存在的短板弱項，改善管理、切實提升各單位及集團公司資金運營效率、降低資金成本、防范資金風險。評價指標包括總體運行類指標（司庫信息系統注冊開通、推廣培訓）、子系統應用類指標（資金集中管理、資金收支預算管理、資金結算管理、債務融資與擔保管理、應收賬款管理、電子票據管理、供應鏈金融服務管理、金融衍生業務管理）和約束類指標（系統安全管理、保密管理）共計23項具體考核指標。

3. X個專題場景

“X”是可靈活配置的專題看板，是變量監控指標?？筛鶕Y委等上級監管機構在信息或數據方面的要求或集團公司各層級管理需要進行個性化定制，既可由集團公司層面統一定制，也支持各成員單位根據自身個性化管理需求“量身定制”，輔助支持專項業務或活動的管控。

（四）數據中臺及底座建設

建設數據中臺從司庫各業務系統中統一提取源數據，進行數據治理、標準化處理、數據核對與清洗，形成處理好的數據資產，制作數據地圖、定義預警閾值、搭建業務指標模型，并將加工過的數據資產存入司庫數據倉庫，夯實數據底座。數據底座主要包括數據服務、數據分析、質量監控體系、基礎環境、存儲環境、數據集成和運行管理功能。通過各功能相互耦合，完成相關指標數據的統一質控、統一發布、統一共享。系統數據底座架構如圖2所示。

（五）業務全景可視化呈現

以圖、表、文字描述形式進行可視化方式視覺呈現，全面監控資金業務運營狀況，實施分析司庫管理相關數據，輔助資金預測與分析、投融資決策及風險預警管控，實現司庫業務及管控的全景可視與智能決策。面對不同的使用對象提供大屏和中屏（電腦端）兩種不同的可視化呈現形式：一個大屏監控三張頂層視圖均采用大屏形式（如圖3所示）；六個業務主題采取中屏形式；X專題看板可以根據實際使用需求靈活采取大屏或中屏形式進行展示。

三、司庫數字化建設成效

（一）司庫管理業務數字化，提升數據采集能力

A集團通過11個司庫業務子系統的建設，將集團公司各成員單位的司庫資金集中業務、資金結算業務、資金預算業務、債務融資與擔保等司庫各業務全流程線上化，通過表單和字段設計細化管理顆粒度，準確獲取賬戶、資金計劃、結算及債務融資等關鍵數據，全面提升各業務的數據采集能力，對業務流程進行端到端管理，實現各項業務信息流、資金流和數據流的“三流合一”[4]，從而實現業務數字化。

（二）司庫業務數字平臺化，提升工作效率和質量

通過建設司庫資金監控與決策支持系統，整合司庫業務數據和金融市場行情、客戶輿情等外部數據資源，構建基于數據標準化、大數據處理和智能分析技術的高效數據分析平臺，與其他業務子系統共同組建為一個涵蓋12個子信息系統的司庫數字化管理大平臺。該平臺通過結構化設計和標準化處理，有效規避了人工操作錯漏導致數據質量低下的問題，較好地提升了工作質量和數據的準確性。該平臺利用高質量的數據，整合各項金融業務信息，建立各類業務分析模型和專業業務視圖，挖掘數據背后的管理價值，進而提升了管理決策的科學性和有效性。

（三）司庫數據應用場景化，助力資金管理轉型升級

通過應用場景設計，建立指標模型、客戶畫像、數據血緣圖譜，實現指標多維分析和管理報告。再利用大數據、云平臺技術實現智能監控，為管理層做決策提供數據和預測結果，實現由資金集中管理向風險與價值管理轉變。由現金流實時匯集和支付集中向信息流、業務流的實時反饋與分層級監控分析轉變，由資金業務管理向多層次、以提升經營質量為導向的產業鏈現金流管控轉變，全面提升資金業務運行與風險管控的效率和深度，為集團公司和所屬各企業提供高效的決策支持能力，助力集團公司資金管理轉型升級，為實現集團公司高質量長遠發展目標和戰略愿景打下堅實基礎。 AFA

參考文獻

[1] 朱挺.首鋼財務公司司庫管理創新實踐[J].冶金財會，2022，41（5）：9-12.

[2] 劉糧，王剛，鄧欣晨，等.集團型企業數字化、智能化司庫管理探析[J].財務與會計，2019（13）：60-63.

[3] 李昆鵬，孫祎，徐海翔，等.航空工業集團以司庫體系為抓手加快推進資金管理數字化轉型[J].航空財會，2023（4）：4-7.

[4] 孫彥從.鋼鐵制造企業B集團司庫數字化轉型實踐[J].財務與會計，2023（15）：59-64.

（編輯：張春紅）