業財融合推進企業精細化財務管理的思考

沈 賽

（浙江久立特材科技股份有限公司，湖州 313000）

引 言

市場競爭的激烈使得企業面對的內外部條件越來越復雜多變，促使企業的財務管理職能轉型升級，企業財務管理的方式方法也不斷朝著業財一體化發展。在此大背景下，對財務管理的整體需求也日益增加，以往的財務管理方式已無法滿足企業的經營管理發展需要。企業財務管理方式應切合企業管理實際，并不斷加以調整提升，從而促使財務管理和業務管理全面融合。財務管理中的精細化管理模式就是企業由傳統管理向新型管理轉型的重要組成部分，能夠有效提升自身的經營管理效益。

一、企業業財融合的概念及內容體現

（一）概念

業財融合是指企業在進行經營管理的過程中，財會部門深度介入業務管理活動，對業務管理活動進行必要的技術指導，以及收集相關活動中的財務管理信息。同時，業務部門將在業務活動中得到的各類信息及時傳遞給財務部門，并對財務人員提供的財務數據信息進行較為正確的業務管理，通過業務與財務雙方的信息資料共享及深入的交流和互動，從而有效地為企業管理服務，進而有效完成企業規劃的目標任務。

（二）內容

業財一體化即把企業業財各部門管理結合到一起，以實現企業財務管理工作的精細化，進而實現業財各部門之間信息共享、及時溝通、及時返回，從而提高企業管理的效率與效益。具體內容如下。

在資源配置上，業務部門根據自己的業務開展需要，編制科學合理的預算。財會部門針對不同的部門要求，科學合理地分配資源，以適應不同部門的業務管理需求，進而提高企業財務資源的利用效率與效益，推動企業更為高速平穩地成長。

在風險防范上，業務部門在規范管理的基礎上，及時把業務活動中產生的各類數據信息及時傳遞給財務部門，財務部門結合財務及行業市場信息給予科學的分析評估，可以更有效地找到業務管理中的不同問題，對經營風險做出識別、分類、評價，并根據經營風險提供適當的處理對策，實施財務干預，從而實現經營風險的有效控制，進而提升企業的經營效益。

在決策服務上，將業財各部門各崗位之間的信息打通，財會部門就可以更快速和精準地收集有用的各方面企業經營業務數據資料，再經過對企業信息的挖掘、分析處理、整合，生成直觀的財務數據信息，從而生成財務數據分析報表。通過對財務信息數據的分析處理，財會部門可以及時發現財務數據信息背后的業務管理的實質，進而讓領導可以更加科學合理地指導引領業務工作開展，同時也為企業領導的各方面經營管理決策提供信息支撐[1]。

（三）業財融合對企業財務精細化管理的重大作用

1.有助于推動企業實現轉型升級

在行業市場競爭日趨激烈的今天，傳統的財務管理工作模式已難以適應現代企業管理的要求，這就要求財會崗位必須進行轉型升級，進而使自己從過去繁雜的記賬、核算等財會基礎工作中擺脫出來，同時深入業務部門，為業務管理提供技術、決策咨詢服務，以提高自身的管理專業能力和業務素質，并能夠從煩瑣的業務數據中提煉出有益的經驗數據，加以研究，更有效地開展管理服務操作，提升業務能力，以完善企業財務管理。

2.有助于更好地落實財務精細化管理

傳統的財務工作只有單純的記賬與報稅操作，但在全新的財務管理方式下，財務人員需要對企業的實際經營情況與企業的管理狀況了如指掌。因此，財務人員應深入業務管理，對企業所從事的業務經營狀況進行縱比、橫比、環比，通過比較分析得出所從事的業務在不同地區、不同企業中的發展趨勢，從中得出所在企業的經營管理狀況、競爭能力及管理中的不足。通過面向行業獲取定期、定向的統計信息，并通過大數據分析，即時關注業務的發展動態，促進企業管理轉型升級。

3.有利于提高內控質量和風險預防能力

在企業業財融合建設中，財務人員的工作必須貫穿經營管理的始終，在企業的整個經營管理過程中時刻關注流程的合理性、制度的健全性，以及相關制度能否在企業運營管理中給各方面風險予以切實的防范，從而提升企業經營風險的預警能力，通過財務人員及時向下反映給業務部門并加以管理，向上反映給企業的經營管理層，以便進行控制，從而判斷企業的經營風險程度及其影響程度，提升企業的風險防范水平與效果。

二、實施業財融合，推進企業財務精細化管理工作過程中面臨的主要問題

（一）財務管理內控意識有待強化

內控建設是企業做好財務管理的必要手段，但當下不少企業對財務內控建設的認識不到位，把制度建設等同于內部控制建設，部分企業員工又把內控建設當作老板的個人行為，是對員工各種行為自由的限制，因此參與內控管理不積極。另外，部分企業的內控能力弱，內部的審批程序不完善，企業的監管能力不足，一些企業沒有設立審計機構，而設立審計機構的企業，因為審核機構比較小，沒有相應的獨立性，也就沒有了本身的價值。對內控建設的認識不到位，直接影響了業財融合的精細化建設推進力度。

（二）缺少健全的財務管理各方面管理體系

首先，目前部分企業缺乏健全的財務管理制度，企業及其管理層對精細化的關注度不高，增加了建立健全財務管理制度體系的難度。其次，由于很多企業的組織結構不合理，或者團隊結構龐大，內部人員的工作職能并不清楚，或者分工不明確，很多內部工作人員并不能發揮相應的管理功能，從而提高了成本。并且，在實施業財融合和精細化管控的進程中，結構的失衡造成人員彼此推諉，不利于項目的實施[2]。最后，有些企業缺乏完整的財務管理制度及相應的內控風險預警體系，使得基于業財融合建設的精細化管理模式流于形式，缺乏相應的制度保障，精細化管理模式很難開展下去。

（三）財務管理人才隊伍建設不到位

隨著信息技術的不斷發展，不少企業正在積極推進自身業財融合建設，也對財會人員提出了更多的要求，但部分企業的財務人員素質較低，企業對他們的培訓教育又不到位，導致財務人員長期以來只能處理一些簡單的記賬、核算、報稅等業務，而不能進行高端的財務分析和財務決策支持操作。財務人員也不熟悉所在企業的業務管理狀況，導致業務管理與財務管理之間管理信息嚴重脫節，財務人員也無法更有效地投入企業的業務管理中。

（四）缺乏科學先進的財務管理方式和手段

當下，雖然信息技術高度發達，但個別企業業財各部門的業務管理還在不同系統中進行，導致業財各方面的數據信息不能同步共享，造成業財管理信息不對稱，財會部門還是進行著那些簡單的記賬、核算等基礎工作，不能隨時為業務管理提供科學、合理、及時的財務分析與數據信息等支撐，企業也不能及時發現業務管理背后存在的各類風險影響，未能對各類風險發揮預警與預防功能；同樣，業務部門也沒有在財務管理中發揮相應的協同作用，導致業財各部門好似獨立的部門，去做那些傳統崗位的職責工作，沒有實質性地推進企業的業財融合工作。

（五）缺乏財務管理的績效考核

當下，雖然不少企業在著手推進自身的業財融合建設，同時在各種制度的指引下，也取得了降本增效的效果，但效果不大。究其原因，是部分企業自身在業財融合中沒有推行績效考核管理，沒有以相應的業績標準去評價管理者的工作績效，導致個別中高層管理者只會因企業最高管理層的管理壓力，才去進行精細化的管理工作，但不考慮任務的目標能否實現。即使不能實現，他們也不會擔負任何的職責，這也導致精細化管理工作流于形式。

三、實施業財融合，推進企業財務精細化管理的優化戰略

（一）引入現代化的財務管理意識

推進業財融合，首先必須有先進的思想意識，企業的管理層要發揮模范帶頭作用，在企業制定戰略方針和發展規劃后，必須把最先進的現代化管理思想引入企業經營的管理工作中，如掌握新的管理方法、進一步完善管理流程等，全面推進企業財務管理新模式在企業經營管理中的運用，更好地服務于業務管理，進而加快業財管理的融合[3]。其次，企業財會工作者要改變傳統的財務工作方式，從企業繁雜的記賬算賬等財務工作中解脫出來，提高自身的專業知識能力和業務管理能力，通過對業務管理能力的培訓，更好地掌握企業的運營理念，同時通過會計職能轉型升級，為業務管理及業務發展提供專業技能與手段，規避業務管理中各種可能的風險，同時也為企業最高管理層提供決策信息支撐。

（二）加強信息化建設，實現對財務數據的動態性監測和控制

企業可利用信息化工程的技術手段構建企業業財融合的企業資源計劃（ERP）平臺系統，使企業業務與財務在同一個系統下實現信息共享，將企業經營信息及時傳遞給財務，并全部由信息系統實現管理，大大減少財會部門的工作時間。從財務端收集有用的信息形成財務報告及各個層面的管理報表，從而形成可視化的企業管理看板，可以更有效、動態地監控企業業務管理的運營狀況，并及時發現在運營過程中出現的問題，使決策者能夠更迅速地進行企業運營決策[4]。ERP 系統使財務管理領域擴展到了與部門之間越來越廣泛的業務財務合作，也深深地對企業財務管理信息的收集方法產生了影響，確立了業財融為一體的一體化思維，并完成了由一到N 的轉變。

（三）加速建設專業化的管理人才隊伍

隨著行業競爭的日趨激烈，財務人員的重要性也日趨顯現，企業及其管理層要清楚專業化人才隊伍在實現精細化財務管理工作中發揮的重要作用，因此企業一定要重視財會隊伍的建設工作。企業可從業財兩方面管理入手，加強隊伍建設。一是加強對企業現有財務工作者的培訓，提升他們的專業能力，以適應新形勢下的企業財務管理工作需要。二是建立與相關專業大學的人才培訓聯系，保證人才的輸入。三是利用各級政府對于人才引進的優惠政策，加快引進各方面人才。同時，企業也可采取實施股權獎勵的方式，借此來吸引人才，通過人才隊伍的壯大，讓企業變得生機勃勃，防止人才青黃不接。在新形勢下，財務人員自身要認識到專業素質與能力提升的重要性，業余要勤充電學習，特別是在提升自身素養與專業實力的前提下，還應該深入學習業務方面的專業知識，定期或不定期地到業務部門開展調查研究，開展業務工作的專題講座和經營管理研討會，讓自己在各方面管理中獲得提升。企業應通過隊伍建設，不斷提高自身財務管理的實力與水平，進而促進自身的快速發展[5]。

（四）積極引進先進的財務管理方法與手段

企業通過信息技術，讓業務與財務資源共享是一個重要的方法。所以，企業財務必須建立健全自己的工作流程和內控制度，使內控制度滲入各種流程之中，對企業經營的各個環節都實行高權限審批制度，防止發生可能的經營風險。建議將企業預算管理引入ERP 體系，以此指導企業對重點業務的需求與支出做出及時預測，確保預算編制的真實性，借助現代信息化技術手段，實現所有業務操作在一個系統上完成，提升業財管理能力。目前，在實際的經營管理中，更多大中型企業已經開始引入全新的財務信息共享服務模式，把企業全部財務數據都放到了共享云上，使企業讀取數據更方便和有效。全新的財務管理共享方式使原有的財務管理獲取信息的方式被打破，企業將運用各類領先的技術手段和工具，推動企業財務管理日益向智能化、自動化和無紙化等方面發展；同時，全新的共享管理模式也將深入業財管理的各個方面，使精細化的業財融合管理工作落到實處，為企業的全面發展帶來強勁的技術支撐。

（五）加強業財融合的績效考核管理

績效考核應涵蓋企業業務流程和財務管理過程中的各個方面，以促進業務管理和財務管理的積極融合與協調?？冃Э己艘徒洜I目標相關聯，將經營目標落實在企業經營的每個環節中，而經營目標的實現直接關系著企業管理人員的薪酬與升遷，也會引起管理者的高度重視，讓企業管理者越來越重視財務管理的精細化，從而將企業的目標和個人的追求聯系在一起。只有企業的經營目標實現，個人的追求才能達成。要推進業財融合，就必須形成健全的績效考核評估制度，全員實行績效考核，明確各自的崗位職責，并采用定性量化的評估指標體系，以提升職工的工作能力，使企業全員都投入業財融合的建設中去[6]。

結 語

綜上所述，在企業的經營管理活動中，財務管理發揮了十分關鍵的作用，企業務必要重視并做好自己的財務管理精細化建設工作。業財融合建設是提升企業財務管理效率和效益的一種有效途徑，它可助力企業實現財務管理的轉型升級，同時可以更好地落實財務精細化管理，也有利于提高內控質量和風險預防能力。因此，企業要加快推進業財融合建設，要想方設法解決推進業財融合建設過程中碰到的困難，使自身的業財融合建設工作不斷進步，進而使企業各方面的管理效益效率得到質的提升，從而更好地提升企業自身的市場競爭力。