財務稅收制度發展對企業財務管理的意義

劉偉東

（廣西交通投資集團梧州高速公路運營有限公司，廣西 南寧 530000）

0 引言

對于現代化企業來說，財政稅收是企業無法忽視的環節，同時這也是控制企業經濟發展的核心。在當前競爭日益激烈的市場環境下，企業必須加大對財務管理工作的重視，發揮財務稅收制度對財務管理工作的積極作用，轉變財務管理觀念，實時跟蹤國家宏觀調控政策，完善財務管理制度，根據財務稅收制度的內涵，把握財務管理的基本方向，提高企業財務管理水平。

1 財務稅收制度內涵

創建完善的財政稅收制度，旨在提升稅收工作效率，促進其他業務的高效運行?，F階段，我國的稅法適用還面臨著一定的問題，導致財稅制度的實施受到影響。為了防止問題的出現，有關部門必須嚴格執行稅收政策，確保政策的高效落實。伴隨著社會經濟發展形勢的多樣化，國內已經呈現出很多新的經濟運行模式，要求稅收制度和經濟形勢相互協調適應，為經濟發展創造有利條件。主管部門需要迎合新形勢，不斷優化稅收制度，而企業要根據財稅制度的實際情況，調整自身財務管理模式，降低成本支出。企業在制定財務管理體系的工作中，必須根據國家宏觀調控的變化，判斷財稅制度對企業財務管理的意義，不斷完善自身財務管理方式，提高企業競爭優勢[1]。

2 財務稅收管理對企業財務管理的作用

2.1 提高財務管理水平

財務管理在企業現代化管理過程中有著至關重要的意義，這是一項關鍵管理內容，一般會涉及各方面工作。加強財務稅收管理，發揮其對財務管理工作的積極作用，提升企業財務管理水平，支持財務管理制度與管理理念的高效創新，從而發揮企業規章制度，加強對財務管理行為的有效約束。一直以來稅收風險管理都是企業財務管理的重要工作內容，對企業的整體管理水平有著一定影響，所以良好的財務稅收管理對企業財務管理模式起到了促進的作用，能夠推動財務管理工作的實施與財務管理水平的提升[2]。

2.2 明確財務管理方向

財務稅收管理工作的開展有利于幫助企業更好的掌握自身財務狀況，為企業提供可靠的發展對策，明確企業財務管理方向。財務數據信息是企業進行決策的重要信息資源，引導著企業決策與財務管理的大致方向。有效的財務管理可以表現為各方面管理有序、制度健全以及執行到位，保障企業財協同，使企業當前運營管理模式能夠處于最佳狀態，所有財務數據可以反映出企業當前最真實的情況，以便決策層隨時掌握企業經營管理現狀，及時調整財務管理方案，確定后續財務管理主要發展方向。

2.3 促進財務資源優化配置

依靠財務稅收制度開展財務管理，有利于實現企業利潤的最大化，促進企業現有財務資源的優化配置。一直以來財務部門十分重視資金管理工作，配合集團公司做好資金歸集管理，以年度預算為目標，加強對各部門、各分公司資金使用審核與監管，保障所有財務之間得到合理配置。與此同時，財務部門通過成本費用預測表與資金計劃的有效結合、聯動，在降低成本預測與實際成本的偏差的同時，科學執行資金計劃，不斷提升財務部門對財務資源的管控能力[3]。

2.4 為企業融資提供保障

財務稅收制度下，財務管理在企業經營管理過程中占據著日益重要的地位。企業發展規模擴大的同時，對資金的需求也在提升，所以財務管理工作需要對資金使用情況加以控制，保障賬面資金和實際資金相符合，控制預算資金收支平衡，防止企業在后續出現資金周轉困難的問題，提升企業應收賬款管理水平，及時發現財務風險，為企業融資提供必要保障。

3 財務稅收制度發展背景下優化企業財務管理的路徑

3.1 創新財務管理理念

現代化社會發展進程中，財務管理人員不能受傳統工作觀念的影響，應積極轉變財務管理工作觀念，根據財稅制度的改革進程，不斷完善企業財務管理制度。在企業內控制度實施的過程中，賬實相符是其中的重要組成部分，企業在財務管理工作中需要健全資產管理制度，加大財務與物資管理力度，完善財產物資保管制度。從資產采購、驗收與保管等環節入手，采取有效的控制措施，明確相應主體責任。2022 年，財務部積極創新財務工作觀念，緊緊圍繞集團公司深入開展“擔當落實創優年”活動要求，按照梧州公司制定的“5+9+6”目標任務體系，認真落實財務工作質量提升舉措，堅持由淺入深、重點推進、降低風險，嚴格把控預算執行，管控好企業資金安全管理鏈條，為梧州公司提質增效提供堅實保障。

3.2 完善財務管理制度

企業在財務管理工作中應充分意識到相關制度的作用，切實遵守制度，按照財稅改革現狀執行財務管理制度，依據公司實際情況，對當前財務制度進行全方面梳理，各崗位以工作內容為參考依據，針對業務處理期間遇到的問題對現行制度查缺補漏，規范各項經濟業務，強化內部控制與監督。與此同時，保障制度貫徹效果，加強人員培訓，組織財務人員深入學習公司制度，確保制度能執行到位，用制度管事、管人。針對人員流動較大，人員輪崗的情況，各個崗位對各項工作做詳細的崗位工作操作指南，方便新上崗人員可以隨時上手操作。

企業應考慮到自身管理的特點，掌握制度形成與發展的基本規律，保障制度能夠全方位的覆蓋財務管理工作的各方面，促進財務管理制度的精細化。一方面，做到財務管理制度建設的精細化，明確各崗位的財務管理職責，確定細節操作要求；另一方面，依據制度執行的精細化，要求各崗位按照制度規定實施規范操作，保障制度的作用能夠充分發揮。將管理制度作為開展財務工作的重要依據，財務部根據公司財務規定，認真落實并完善財務制度建設工作，科學制定7 項財務管理制度，通過建立成本控制管理辦法、財務人員管理辦法、稅務管理辦法等，對財務工作內容進一步細化，規范日常財務工作[4]。

3.3 落實財務管理監督機制

不斷健全企業財務監督機制，降低財務風險發生概率。企業在以往的運營工作中，往往會受到人力資源方面的影響，這讓企業在財務管理部門之后難以再額外設置專門的內審部門，導致集團公司的運營缺乏獨立的監督與領導小組，最終會讓財務管理工作不得不陷入僵局。對此，為保障財務管理工作的實效性，集團公司應依據財務稅收制度的發展態勢設置內部審計部門，以系統化與規范化的監督管理辦法為財務管理水平的提升奠定基礎[5]。

高效落實項目接管工作，參考接管桂東公司的經驗，認真剖析前期對項目財務工作不明晰、項目建設不熟悉等問題，總結經驗教訓，為順利做好接管宏梧公司做準備。提前安排專人負責后續財務工作，確保各項財務工作正常開展，尤其關注資金支付，保障資金安全，不多付、錯付、提前付。吸取前期接管經驗，加強與集團公司、高投公司對接，嚴把各類質保金、工程款支付審核關。2020 年10 月，按集團公司要求，梧州公司接管麥賀路。梧州公司財務部主動作為，勇于擔當，充分發揮既有項目建設經驗，又有運營管理經驗的優勢，在財務人員極其緊張的情況下，對接和指導富鐘公司財務管理工作。截止2020 年底，富鐘公司已經完成賬務轉換工作并錄完所有憑證；富鐘公司銀行賬戶已經納入集團統一監管

3.4 加強財務管理人員培訓

積極轉變財務培訓模式，致力于財務人員業務能力的提升。根據當前財務政策的更新情況，迎合財務稅收制度的變化，企業財務人員應意識到學習的重要性，主動參與學習。財務部門轉變以往的培訓方式，由過去本部財務部組織培訓學習，改為各分公司財務部組織學習并進行季度匯總分享學習成果。2022 年已由機關財務部與蒙山分公司財務部分享學習，并取得了良好的效果，進一步提升全體財務人員發現問題、解決問題能力，加強寫作、表達技能。

堅持全員開展學習強國，加強對人員的思想教育，以創建一支綜合素養較高的團隊，財務部門應將“學習強國”學習平臺作為全體財務人員的思想“充電樁”，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導。全體財務人員堅持每天自覺在手機“學習強國”APP 加強政治理論學習，關注國內外大小事，提高政治意識，全方位營造良好的學習氛圍。

接下來，還需進一步有計劃、有目的地開展專業知識培訓，培與學相融合，學習內容不僅局限于會計基礎知識、法律法規知識、稅法知識等專業知識，還應注重廉潔教育、思想道德素質的學習，組織開展綜合能力、廉政教育等有關培訓，加強員工職業道德與自我學習意識，牢固樹立廉潔自律思想，提升誠信意識，全方位提高自身的綜合素質。

3.5 優化企業財務管理機構

完善企業財務內部控制機制，通過設置合理的崗位增強人員管理意識，按照企業業務特點創建系統化的內部財務控制體系，指導財務管理活動的開展。發揮不同財務管理機構的職能作用，財務管理部門作為企業最主要的財務管理機構，一般包含財務總監、財務經理以及會計主管等人員，負責組織與協調各項財務管理活動，保障企業財務穩定。財務審計部門屬于相對獨立的監督機構，負責對企業財務活動的審計與監督，一般由內部審計與外部審計機構組成。財務咨詢機構主要為企業提供財務管理咨詢與服務，一般由專業財務顧問和會計師構成，負責提供會計、稅務以及企業融資等方面的咨詢服務。

3.6 做好稅務管理及稅收籌劃工作

經過一系列的努力，迎合財稅制度對財務管理工作提出的要求，使企業稅務管理成效進一步提升。首先，通過研究國家稅收優惠政策，與主管稅局緊密對接，2021 年成功申請退伍軍人擇業稅收優惠政策，減免稅款22 萬元。其次，抓住集團管養模式的轉變，大力推行開具增值稅專用發票，可抵扣290 萬元進項稅。通過對稅收優惠政策的合理運用，稅務管理成效進一步提升，直接為公司節約稅費312 萬元。在稅務管理工作中，2022 年財務部門繼續保持信用等級A 級，穩定開展日常稅務工作，落實公司信息化建設的發展需求，創建稅務共享系統，加強對稅源數據的高效采集，不斷規范稅務流程，并于2022 年11 月已正式使用銷項共享系統，進一步規范銷項開票流程，有效防范稅務風險。

重視稅收籌劃在財務管理工作中的積極作用，依法享受稅收優惠政策，與稅務機關保持良好溝通與聯系，合理運用增值稅改革有關優惠政策，享受加計抵減政策，辦理進項稅款退稅256.1 萬元，預計進項加計抵減65.58 萬元，共計節約稅費321.68 萬元。在全公司積極宣貫增值稅抵扣政策，要求管養類業務都取得增值稅專用發票，累計實現進項稅抵扣稅額692 萬元。綜上，預計全年為公司節約稅款344.18 萬元，有效地降低企業稅負。

3.7 加強信息化技術的應用

提升財務管理信息化水平，從人力與物力等方面入手給予一定支持，科學制定財務管理信息化建設規劃，確定工作目標。在硬件設施方面，加大服務器與電腦等設施的投入；軟件方面，重視對財務管理系統的開發與升級，購置高質量的硬件滿足后續軟件運行要求，保證系統各功能模塊相互有序銜接，內在數據邏輯清晰合理，從而更好的滿足財務管理工作的實際需求。高效采用數字技術，以此提升財務管理優化成果，引入信息化數字技術，搭配數字軟件推進財務管理的信息化建設，例如，通過OA 系統軟件與ERP 系統為財務管理提供技術支持，實現信息技術在財務管理工作中的全方位覆蓋。

企業各部門應連同財務部門做好各項業務管理系統的調研，加快更新現有的信息系統，推進業財融合財務信息化建設。依據企業未來發展規劃，落實精細化管理與業財融合的管理目標，與第三方軟件開發單位進行合作，一同研發業財融合管理系統，保障系統擁有支持獨立操作的業務板塊，各部分操作不會受到影響，促進業務管理和財務管理之間的高效融合。經過近一年時間財務新系統運行，現如今集團公司已完成新舊系統銜接，核算工作進一步細化，目前正按照集團公司部署，做合并報表上線準備工作。財務共享中心系統搭建前期調研資料已提供給集團委托的事務所，按照集團部署統一推進。

4 結語

伴隨著國民經濟的快速增長，國家對于財務稅收制度加大了重視，這讓財稅制度的改革力度成為推動社會經濟發展的重要手段。對于企業來說，財務稅收制度的發展給企業財務管理帶來了現實意義，不僅提高了企業財務管理制度，也幫助企業明確財務管理方向，推動企業財務管理工作的創新和財務管理制度的完善，從而不斷提高企業市場競爭力。