多維數據分析方法在全面預算中的應用研究

黃亦玨

摘要：在企業內部管理工作中，全面預算管理工作是核心，實施全面預算管理能夠進一步推動企業獲得高質量發展。然而，當前雖然我國有諸多企業已經開始實施全面預算管理模式，但是，實施效果并不是十分理想，現行過程中存在監控困難、預算偏差較大等問題。而多維數據分析法的出現，解決企業實施全面預算管理存在的問題。通過構建數學模型，運用計算機技術可有效對企業數據展開深入分析，從而保證企業決策的科學性及合理性?；诖?，文章從多維數據分析方法概念進行入手，簡要闡述多維數據分析方法在全面預算管理中應用的重要性，分析這一方法應用在全面預算中的機遇和挑戰，為企業如何應用多維數據分析方法在全面預算中提出幾項實踐策略，進而為企業的經營決策提供更加科學、有效的參考依據。

關鍵詞：多維數據分析；全面預算；應用研究

數據是企業發展的基礎，而多維數據分析方法就是利用先進的計算機技術和數學模型對數據進行科學處理，以滿足企業管理決策需求。在企業全面預算中，利用多維數據分析工具可對企業的各項數據進行有效分析，使得企業及時發現企業經營管理中存在的問題，幫助企業管理者及時調整企業經營戰略，從而提升企業在市場中的競爭力。因此，當前在全面預算中如何應用多維數據分析方法早已成為企業研究的重要課題。

一、多維數據分析方法概述

多維數據分析方法是指在數據分析過程中，通過使用多個維度對數據進行描述和分析。而傳統的數據分析方法通常只能處理二維數據，而多維數據分析方法能夠處理包含多個維度的數據，例如時間、地區、產品等。通過將數據按照多個維度進行切割和聚合，可以更全面地了解數據背后的規律和關系，發現隱藏在數據背后的有價值的信息。

多維數據分析方法的基本原理是建立一個多維數據模型，它由維度、指標和數據集組成。維度表示數據的各種屬性，例如時間、地區、產品等；指標表示對數據進行統計和分析的度量，如銷售額、利潤率等；數據集則是實際的數據源。通過將數據按照維度和指標進行組合，以得到一個多維數據立方體，也稱為數據立方。常用的多維數據分析技術包括切片、切塊和鉆取。切片是指在數據立方體中選擇某個維度上的特定值，然后對其他維度進行觀察和分析，以便了解該維度對其他維度的影響。而切塊是指將數據立方體劃分為不同的子塊，以便對每個子塊進行單獨的分析。而鉆取則是指從一個較高級別的維度逐步向下鉆取到更詳細的維度，以深入了解數據的細節。

在實際應用中，多維數據分析方法可以通過使用專門的工具和軟件來實現。常用的多維數據分析工具包括OLAP（在線分析處理）工具和數據挖掘工具，并可通過Power BI、OA等工具，具象顯示分析結果，進行更有效的數據指導。OLAP工具能夠提供交互式的查詢和分析功能，用戶可以通過拖拽和點擊的方式對數據進行探索和分析。數據挖掘工具則可以通過各種算法和模型來挖掘數據中的模式和規律，以發現隱藏在數據背后的有價值信息。Power BI能更快速有效地顯示數據變化及差異性，呈現業務的關鍵信息，進而做到事前預警，助力企業進行科學決策。

二、多維數據分析方法應用全面預算中的重要性

（一）有利于提高企業管理水平

傳統的全面預算管理模式僅僅是以財務數據為基礎，以財務報表為依據，缺乏對其他數據的有效分析，使得企業的全面預算管理缺乏科學有效的決策依據，導致企業對未來發展情況不能準確把握。而多維數據分析方法能夠幫助企業全面掌握市場的發展變化情況，實現對未來市場趨勢的準確判斷，使企業管理者能夠根據企業市場環境和發展變化情況制定相應的戰略計劃。例如，在對企業成本費用支出進行分析時，多維數據分析方法能夠從不同角度對成本費用支出進行綜合分析，從而幫助企業管理者了解不同業務板塊對成本費用支出產生的影響，及時發現成本費用支出中存在的問題，有效降低企業成本費用支出；更重要的是多維數據分析方法能更有效地滲透業務中，將財務與業務緊密結合，既對當下的財務決算起到關鍵性指標異常進行具象顯示，更能為全面預算管理帶來更為真實有效的數據支持和科學的數據指導，提高企業管理水平。

（二）有利于完善全面預算管理系統

全面預算管理是指通過對企業生產經營活動的全過程進行有效控制，確保各項經營活動順利進行。在全面預算管理系統中，預算管理人員可以借助多維數據分析工具對企業的各個預算指標進行全面分析，及時發現企業經營中存在的問題，并提出相應的解決方案。并且，多維數據分析方法能夠幫助企業管理者對企業生產經營活動中的各種數據進行有效處理，通過對企業生產經營活動中各項指標的全面分析，管理者能夠及時掌握實際生產經營情況，進而為全面預算管理系統的完善提供有力的數據依據及更為科學的數據管理模型。

三、多維數據分析方法應用在全面預算中的機遇和挑戰

（一）機遇

首先，多維數據分析方法為全面預算提供了更加詳盡、準確的數據支持。全面預算需要考慮多個方面的指標和因素，如財政收入、支出、債務等，而多維數據分析方法可以將這些指標按照不同維度進行分類和分析，幫助決策者全面了解各項指標的變化趨勢、關聯關系和影響因素，為預算決策提供科學依據。其次，多維數據分析方法能夠發現預算管理中存在的問題和潛在風險。通過對各項預算指標的數據進行深入挖掘和分析，可以及時發現偏差、異常和不合理之處，預警并解決可能的問題。例如，通過分析收入成本的變化趨勢和相關因素，可以及時調整運營策略，提高市場競爭力，調整成本控制點，甚至是調整內部流程，以達到全年利潤指標的穩定性及可控性。此外，多維數據分析方法還能夠幫助預算決策者進行預測和模擬分析，優化預算方案。通過建立多維數據模型，結合歷史數據和未來預測數據，可以對各種情景和政策變化進行模擬分析，評估不同預算方案的效果，并選擇最優方案。

（二）挑戰

首先，是數據質量問題。多維數據分析方法對數據的準確性、完整性和一致性要求較高，需要有高質量的數據作為基礎。然而，在實際操作中，數據來源可能來自不同部門、系統，數據格式和標準存在差異，數據質量難以保證。這對數據分析的準確性和有效性提出了要求，需要加強數據治理和標準化管理。其次，是技術和人才支持問題。多維數據分析方法需要借助先進的信息技術工具和專業的數據分析人才。然而，我國在信息技術和數據分析方面與發達國家相比還存在一定差距，技術和人才支持仍然不足。需要加強相關技術研發和人才培養，提高數據分析的專業水平和應用能力。

四、多維數據分析方法應用在全面預算實踐

（一）基本要求

1. 建立統一多維數據倉庫和數據挖掘模型

企業要以戰略目標為導向，以多維數據分析為手段，從整體角度出發建立了一個多維數據倉庫。這個倉庫要從不同視角進行多維度的數據匯總和分析，提供多維度、多層次、多角度的數據查詢和分析功能，并可以實現對這些數據進行深入挖掘和分析。具體來說，這個倉庫主要由以下幾個模塊構成：（1）經營情況多維數據倉庫，用于反映企業整體經營狀況；（2）預算執行情況多維數據倉庫，用于反映各業務部門預算執行情況；（3）經營業績多維數據倉庫，用于反映公司各業務部門的預算執行情況；（4）行業、歷史和未來多維數據倉庫，用于反映行業和未來發展趨勢。

2. 建立動態的指標計算模型

在多維數據倉庫中，還要根據各個業務部門對預算執行情況的不同需求，建立動態的指標計算模型，如成本預算計算模型、利潤預算計算模型和收入預算計算模型等。這些模型要根據各個業務部門的實際預算需求進行靈活調整，以滿足業務部門對預算執行情況的不同需求。例如，在銷售部門中，可以將收入預算計算模型及成本預算計算模式同時應用到銷售部門中，這樣可以幫助銷售部門更好地進行銷售目標的確定、成本控制及利潤核算。首先，在成本預算方面，銷售部門可以根據公司戰略規劃及市場實際情況制定銷售目標及運營策略；其次，在銷售部門的成本控制中，可以通過分析各個業務部門的各項成本費用數據來進行成本控制，并制定對應的績效方案；最后，在利潤預算方面，銷售部門可以將銷售目標、各個業務部門的績效指標、利潤數據結合，并將其與公司實際利潤進行對比分析。再如，在生產運營方面，生產運營部門可以通過分析產品的各種生產數據來對生產計劃進行動態調整和優化；在生產運營管理方面，生產運營部門可以通過分析原材料采購和庫存數據來對原材料進行采購和庫存控制；在人力資源管理方面，根據各個部門不同的運營需求，通過分析員工數量與員工薪資水平等等數據來對人力資源進行合理配置，優化績效方案。此外，在人力資源管理中還可以通過分析招聘人數、新員工流失率、員工滿意度等數據來對新員工進行招聘和培訓管理的優化及企業文化建設。企業只有通過建立這樣的動態指標計算模型，才能夠使各業務部門及時掌握預算執行情況。

3. 各個部門要全面參與預算編制

企業應用多維數據分析方法進行全面預算管理，不僅要有財務部門參與預算編制，同時公司業務部門等全體部門也要參與預算編制，因為只有將各部門數據與財務數據緊密結合，才能實現從業務到財務再到戰略目標的全覆蓋。然而，在傳統的預算管理模式下，由于真實業務數據與財務數據之間存在著較大的差異，所以不能很好地與財務數據進行有機結合，最終導致預算管理的效果不佳。為此，應用多維數據分析方法使業務部門與財務部門之間建立緊密聯系，并且在預算編制過程中，財務部門要與業務部門溝通、協調，保證財務數據與業務數據的一致性。并且，在具體編制過程中，不能按照傳統方式進行，而是要在多維數據分析的基礎上，根據企業實際情況對各項指標進行調整，以通過應用多維數據分析方法進行全面預算管理后，促使企業制定的戰略目標更加科學合理。

（二）多維數據分析方法應用在全面預算實踐

1. 在預算編制層面的應用

企業的發展需要對大量的數據進行處理和分析，以支持決策和規劃。而在預算編制層面，多維數據分析方法可以提供更深入的洞察力和更準確的預測，有助于管理者做出科學、合理的預算決策。在預算編制中，多維數據分析方法可以應用于以下幾個方面：

一是，預算規模確定。通過多維數據分析，要將過去的預算數據按照不同的維度進行組織和聚合，如按部門、產品線、地區等進行劃分。通過對各個維度的數據進行比較和分析，確定未來的預算規模，使預算更加科學和合理。例如，企業想要確定下一年度各個事業部的預算規模。就可以通過多維數據分析，將過去幾年各個事業部的銷售數據、成本數據、市場份額等按照事業部維度進行聚合和分析，從而找出各個事業部的增長趨勢和潛力，并通過對這些數據的分析，以確定下一年度各個事業部的預算規模。

二是，預算分配優化。在預算編制過程中，不同的部門和項目需要分配不同的預算資源。通過多維數據分析，要對過去的預算執行情況和績效數據進行分析，找出哪些部門和項目的預算使用效率較高，哪些部門和項目的預算存在浪費或不足的問題。例如，企業想要確定下一年度各個部門的預算分配比例。就可通過多維數據分析，將過去幾年各個部門的預算執行情況、銷售收入、市場份額等按照部門維度進行分析，找出哪些部門的預算使用效率較高，可以適當增加其預算比例；哪些部門的預算存在浪費或不足的問題，可以適當調整其預算比例。

三是，預算風險評估。在預算編制過程中，需要考慮各種不確定因素對預算的影響，如市場變化、競爭壓力、政策變化等。針對這些影響，可通過多維數據分析，對過去的市場數據、競爭數據、政策數據等進行分析，找出潛在的預算風險，并對其進行評估和應對措施的制定。

總而言之，在預算編制層面應用多維數據分析方法，不僅可以提供更深入的洞察力和預測，幫助管理者做出科學、合理的預算決策。同時，還可以確定預算規模、優化預算分配和評估預算風險，從而實現企業預算的科學管理和有效控制。

2. 在預算監控層面的應用

預算監控是企業財務管理中至關重要的一環，通過對預算執行情況進行監測和分析，可以有效地掌握資金的使用情況，及時發現偏差并采取相應的措施。因此，企業要充分運用多維數據分析方法更為全面、深入地了解預算執行情況，以便更好地進行預算監控。首先，在應用多維數據分析方法進行預算監控之前，要先明確監控指標，監控指標既可以是預算目標的具體數值，也可以是與預算相關的各項指標。例如，對于銷售預算，可以監控銷售額、銷售成本、銷售利潤率等指標；對于生產預算，則可以監控生產成本、生產效率等指標。要通過明確監控指標，為后續的數據收集和分析奠定良好基礎。其次，在預算監控層面，收集數據是進行多維數據分析的基礎，要通過各種渠道獲得相關數據，如財務報表、業務系統、人工錄入等。然后，要根據事先確定的監控指標，將相關數據按照一定的格式整理和存儲，以便后續的分析。緊接著，還要建立適用于預算監控的數據模型，數據模型要包括不同的維度、屬性和度量，以及它們之間的關系。在建立完數據模型之后，就要進行多維數據分析。通過分析不同維度和屬性之間的關系，以深入了解各個方面對預算執行情況的影響。例如，可以對銷售預算進行分析，看不同地區、不同產品的銷售情況，并與預算目標進行對比，找出偏差的原因；還可以對銷售成本進行分析，找出成本偏高的原因，并采取相應的措施。最后，在預算監控中，及時發現偏差也是非常重要的，要通過多維數據分析，建立起有效的預警機制，一旦發現預算偏差超過一定的閾值，就要及時觸發預警，以保證相關人員能夠采取相對應的應對措施。例如，在銷售預算監控中，可以設置銷售額偏差超過10%時觸發預警，通過預警系統發送提醒給相關人員，以便銷售人員能夠及時調整銷售策略。此外，預算監控和多維數據分析是不斷優化的過程，要通過不斷地收集數據、分析數據、制定預警機制，并根據實際情況進行調整，因此，也可以借助先進的技術手段，如人工智能和機器學習等，來進一步提升多維數據分析的能力，更好地支持預算監控。

五、未來展望

未來，企業要對于多維數據分析方法在全面預算中的應用展開更為深入的探索，不僅要保證多維數據分析方法能夠為企業提供更科學的決策依據，同時還要保證多維數據分析方法能夠助力企業改進經營管理，提升行業核心競爭力。因此，企業未來應用多維數據方法要做好以下幾方面工作。

第一，實現更為精確的預算制定。傳統的預算制定往往依賴經驗和直覺，而這種方式在數據豐富、環境變化快速的情況下，可能無法拼湊出準確的預測。雖然，當前多維數據分析允許通過深入理解各種業務和財務數據，發現其中的模式和規律，從而為財務預測提供更準確的基礎。但是，未來期待能夠通過多維數據分析，促使預算結果將會更接近實際結果，從而提高預算的可執行性。

第二，要進一步提升預算控制效率。傳統的預算控制過程往往需要花費大量的人力和時間，雖然多維數據分析可以通過自動化地收集、整理和分析數據，大大減少了這種工作量。但是，如果能夠有效利用數學模型和算法，期待未來能夠實現預算的實時監控，及時發現偏離預算的情況，并迅速做出調整。

第三，實現更靈活的預算調整。隨著業務環境的快速變化，固定的年度預算可能無法滿足企業的需求。多維數據分析雖然提供了一種動態的預算管理方式，可以根據最新的業務數據和市場信息，快速進行預算調整。但是，期待未來預算制定要更加靈活，從而保證企業能更好地適應不斷變化的業務環境。

第四，要借助于多維數據分析更深入進行預算分析。未來，企業要將預算數據與其他業務和市場數據結合起來，以發現更多隱藏在數據背后的信息，為決策提供更深刻的洞察。比如，通過對客戶行為數據和銷售數據的分析，以發現某些產品的銷售額是否會超過預算，或者通過競爭情況的分析，以預測企業的成本壓力等。

然而，盡管多維數據分析的前景十分廣闊，但我們也不能忽視其中存在的挑戰和問題。如處理大量復雜的數據、確保數據的安全和隱私、提升數據分析的速度和效率等等，針對這些問題企業要做好相應的應對方案及措施。同時，企業也需要重視培養相關的技術和管理人才，以便有效地利用多維數據分析，使企業實現更高效、更精確、更靈活的預算管理，進一步推動企業的持續和穩定發展。

六、結語

綜上所述，多維數據分析方法應用在全面預算中具有重要作用，在進行全面預算過程中，多維數據分析方法不僅可以幫助企業發現隱藏在數據背后的規律和趨勢，還能提供全面、準確的信息和指導，使預算編制更加科學、合理。同時，多維數據分析方法還可以幫助企業更好地評估和監控預算執行情況，以及時調整和優化預算方案，得以真正實現預算目標。因此，企業在進行全面預算過程中，要選擇和建立合適的多維數據模型，有效地提取和處理大規模的數據，通過對收集到的數據信息展開深入分析，以為全面預算提供更好的支持和服務，進一步推動企業的高質量發展。

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（作者單位：杭州思必德網絡科技有限公司）