業財融合背景下企業財務分析的現存問題及其對策探討

曾蘭杰

（中國汽車工程研究院股份有限公司，重慶 400000）

業財融合是企業財務管理轉型的方向，通過對業務、財務數據的整合，了解企業各部門經營情況，提升企業效益創造價值、風險防范水平。在這一背景下，企業應做好財務分析，掌握企業各部門工作情況，為管理者提供決策所需的數據。

一、業財融合的特點

業財融合，是將業務與財務工作有機融合，通過對工作流程、職能、工作范圍的整合優化，實現對財務數據、業務數據的聯合應用，使企業決策、經營管理等工作高效進行。

（一）參與業務決策

業財融合，可以為財務部門參與業務部門提供媒介，通過對業務部門工作目標、工作流程、市場需求等方面分析，參與企業業務決策，使業務部門效益得到穩步提升。企業一般包含眾多部門，各個部門擁有不同的數據系統與管理模式，數據集中管理中會因為信息系統建設標準與數據處理要求不同而出現各種問題，無法為財務分析提供真實、準確的數據。業財融合的運用，可以提升財務部門與業務部門合作意識，整合不同數據系統，統一數據處理標準。這樣不僅可以保證數據處理有效性，而且可以為財務分析提供有價值的信息，無形中也可以提升業務決策水平。

（二）財務與業務資源共享

業財融合的本質是實現資源共享與整合，防止因為信息孤島問題影響財務與業務實施效果。企業利用業財融合進行財務管理時，會將各個部門的信息系統、管理方式有機整合，形成有利于企業智能化轉型的管理系統，實現數據信息自動收集、處理，節約人力資源成本，提升財務部門工作質量[1]。在此過程中，主要使用大數據技術、人工智能、ERP系統等，在多個系統綜合運用下，優化財務與業務流程，促使企業財務管理數字化、智能化發展。

（三）強化風險防范與控制

業財融合有助于企業財務風險防范與控制，對提升企業風險管理水平有很大的幫助。在業財融合過程中，可以借助財務分析識別業務部門或者財務工作中潛在的風險，了解風險發生的原因、產生的危害，并根據企業實際情況制定風險防范制度，降低財務風險發生的概率。此外，財務管理人員可以通過一體化信息系統，分析企業內部、外部環境，了解企業各方面運行情況，針對容易發生風險的環節進行個性化、針對性管理，強化風險預警管理效果，維持企業的穩定運行。

二、業財融合背景下企業財務分析方法的差異

業財融合背景下，為發揮財務分析的作用，應深入財務分析方法的差異，基于此進行針對性的管理。

第一，數據來源、類型不同。在傳統財務分析中，將財務報表、會計核算等內部數據作為主要分析對象；業財融合后的財務分析，需要對企業內部數據、外部數據及其他數據進行綜合分析，以獲得準確的財務分析結論。其中，市場數據、供應鏈數據、客戶信息都是財務分析的重點。

第二，分析方法、工具不同。在傳統財務分析中，工作人員會通過財務指標進行數據分析，了解企業利潤、負債、資產情況[2]。而在業財融合后的財務分析中，工作人員可以利用大數據挖掘技術、信息系統、人工智能等技術分析財務數據，挖掘數據背后蘊含的信息，了解企業綜合管理情況。

第三，分析重點、目的不同。傳統財務分析中注重財務狀況、經營成果的分析，目的在于了解企業某一方面工作情況。而實施業財融合后的財務分析，以業務運營、市場環境分析為主，目的是通過大量數據分析和了解企業綜合管理情況，探究企業經營管理問題出現的原因。

第四，分析手段、技能需求不同。以往財務分析工作由具備財務與會計專業知識人員負責，而業財融合下的財務分析則以具備多學科領域知識的技能型人才為主。由于財務分析方法、工具不同，對從業人員的要求也不同，需要參與人員具備多領域知識，如財務、業務、信息技術操作等，通過專業人才隊伍的參與，才能充分發揮出財務分析的作用。

三、業財融合背景下企業財務分析中存在的主要問題

（一）財務分析資料有待完善

財務分析中需要較多數據資料，通過對時間段、來源、類型數據的綜合分析，以達到財務分析的目的。當前，部分企業財務分析中使用的數據資料存在一定的局限性，以財務報表數據為主。此類數據是反映企業過去某一時間的財務情況，所以不能為企業了解當前、預測未來財務情況提供數據分析保障。企業進行財務報表編制的過程中，會因為專業性不強或者信息披露不合理，使財務報表真實性、客觀性受到不利影響，無法保證財務分析效果。

此外，企業之間的差異會對財務數據可比性造成一定影響。各個企業使用的會計政策、會計標準不同，對財務分析的影響也不同。若兩家企業使用不同的財務政策，那么這兩個部門的財務數據則不具備可比性，使財務分析結果出現偏差。

（二）財務指標不合理

在財務分析中，需要財務指標的有效配合，通過對不同財務指標的分析，了解企業財務情況與經營效益。部分企業財務指標的建設缺乏邏輯性，所以不能為其財務分析提供支撐。第一，財務指標定義模糊。部分企業財務指標存在定義模糊、定義方式不同，無法與其他指標進行比較，影響財務分析效果。第二，部分指標之間存在沖突。由于財務指標之間的矛盾，使部分財務指標不能進行對比，不能完全反映企業的經營管理情況。以投資回報率、成本控制率為例，這兩個指標分別反映企業投資情況與成本控制情況，若財務分析中選擇有沖突的指標，會使分析結果出現問題，無法真正掌握企業經營管理情況。

（三）財務分析結果應用不到位

在財務分析中，需要考慮市場環境、業務情況、財務狀態等眾多因素，得出反映企業經營管理情況的結論。工作人員在財務分析中比較注重內部數據分析，使財務分析結果與實際出現偏差，不具備參考價值[3]。此外，部分企業沒有意識到財務分析結果應用價值，未將此與企業經營決策、業務決策、財務戰略制定相結合，使財務分析出現流于形式的情況。這一問題在企業經營管理中比較常見，是業財融合背景下企業需要快速解決的問題。

（四）財務分析方法有待創新

在企業財務分析中，主要采用傳統的財務分析方法，如比率分析、趨勢分析等，通過對歷史數據的分析，完成財務分析任務。由于部分企業財務分析方法滯后，不能為預測企業未來財務、風險管理提供有利的數據，不利于企業健康發展。單一的財務分析方法，不能體現業財融合價值，難以反映出財務數據之間的內在聯系與規律，這無形中降低了財務部門工作效率。而業財融合的實施，可以改變傳統的企業財務管理模式，更加注重企業經濟發展與建設。

四、業財融合背景下企業優化財務分析的對策

（一）建立健全審計機制

為保證財務分析數據準確性，避免因為管理不到位或者不當操作造成數據丟失、被破壞等情況，應建立有效的審計機制，對數據收集、管理工作進行動態監督，提升財務數據應用價值。第一，制定數據標準，規范各部門數據管理行為。業財融合背景下，企業應統一數據處理標準，要求各個部門按照規定進行數據處理，減輕財務分析人員數據處理壓力。同時，統一會計準則與會計政策，這要求企業各部門采用同一政策、標準進行會計處理，防止數據差異影響財務分析結果。第二，建立審計機制，加強對財務數據的監督管理。一方面，發揮內部審計的作用，立足國家政策與相關法律制度，結合企業經營管理情況，構建相適應的內部審計制度，使內部審計人員對此產生初步的認識，對企業數據處理工作進行的動態跟蹤管理，使審計人員自覺履行內部審計責任，推動內部審計工作規范化進行。另一方面，引進外部審計力量。為控制降低財務數據管理風險，加強企業財務分析有效性，引進外部審計力量，增加審計專業性與執行力度，使企業財務管理工作有序進行。部分企業內部審計隊伍專業性不強，無法實現對數據產生、使用、管理等過程的全范圍監督，會影響數據監督管理效果。外部審計力量的參與，不僅可以解決企業內部審計隊伍專業方面問題，而且有利于企業完整管理制度與體系的建設，對優化企業財務分析質量具有很大的幫助。在具體實踐中，應選擇具備相關資質、口碑良好的審計機構，要求該機構建立審計計劃，對企業財務數據進行審核分析，提升企業財務數據管理意識。

（二）從多元視角進行財務分析

為解決財務指標設置、財務分析不合理的問題，財務分析人員可以從多個方面進行財務分析，掌握企業經營情況與財務情況，為企業財務決策與戰略制定提供保障。第一，選擇不同時間段的數據信息。具體而言，選擇不同時期的歷史數據進行比較分析，基于此判斷企業發展趨勢，聯系企業所處數字經濟環境，預測企業未來發展趨勢，并進行財務規劃與預算管理。第二，分析同行業不同企業的財務數據。為了解企業在行業中的地位、企業競爭情況，可以將對比其他企業的財務數據，分析企業當前所處的環境，學習其他企業的優勢，調整戰略方案，提升自身競爭力[4]。第三，對比不同環節成本費用。在財務分析中，應以企業各個環節成本支出為入手點，通過對固定成本、變動成本等方面的分析，了解企業資金支出與使用情況。根據企業實際發展需求，對原有成本控制方案進行創新，實現降本增效的目標。第四，對比產品與服務。產品與產品服務質量會對企業經濟發展產生較大的影響，若企業產品與服務質量不能滿足客戶的需求，會使企業失去客戶的支持，減少產品市場占有率。在財務分析中，對不同類型產品、服務進行比較分析，了解各個產品的效益與盈利情況。通過對比分析，確定不同產品的優勢、劣勢，利用取長補短的方式采取有利于企業發展的產品生產模式與服務模式。

（三）靈活運用先進的信息技術

信息技術手段的應用，可以提升財務分析結果真實性、精準性，對提升企業經營管理效果十分有利。業財融合背景下，引進多種信息技術手段，將其應用到業務、財務與其他部門，通過對各個系統的有效銜接，保證數據收集、處理效果，使財務分析有序進行。第一，建立業財共享平臺，將業務部門、財務部門產生的數據保存在信息平臺中，保證信息可溯源，促使財務分析高效率進行。第二，建立完整的數據庫，利用大數據技術，自動收集企業內部、外部數據，將客戶需求、產品在市場中競爭情況、市場發展趨勢、原材料價格變化呈現出來，為財務人員預測企業未來發展趨勢提供充足數據。第三，應用可視化技術，將財務數據以直觀方式呈現出來，使財務人員在圖表中即可獲得相關數據。同時，利用人工智能進行財務分析，對已經獲得的數據進行多角度分析，減輕財務人員工作量，提升財務分析結果準確性。當前，市面上已經出現較多類型財務分析系統，企業可以根據自身的需求選擇供應商，構建與自身經營管理相符的財務分析系統，通過線上操作提升財務分析效率。以某一財務信息系統為例，該系統具備較多的功能，其中財務規劃發揮重要的作用，通過財務計劃、預算編制和預測功能，提高整個企業的敏捷性。該系統中的財務計劃與分析應用突破傳統界限，能夠與不同業務部門系統有效銜接，實現信息實時集成。

（四）創新財務分析方法

財務分析方法的創新，可以提升財務分析結果的準確性，為企業財務風險防范、經營管理計劃制定、財務管理方案制定等提供強力的支持[5]。針對以往財務分析方法單一的問題，可以從以下方面入手：第一，在原有財務報表分析基礎上，對財務費用結構、資產負債表、現金流量表等進行綜合深入的分析，了解企業資金支出情況，為成本控制提供建議。例如，財務分析人員可以收集同行業其他企業費用結構數據、資產負債表、現金流量表等，通過對比分析的方式，了解自身企業經營管理優勢與不足，并從企業長遠發展角度出發制定成本控制、風險防范方案，為企業獲得更大的發展空間奠定基礎。第二，深入分析財務指標、業務指標，通過相關數據信息的綜合分析，了解業務部門工作情況，并提出相應的建議。在具體實踐中，應發揮大數據技術手段的優勢，分析財務數據與業務數據之間的關系，探究影響企業經濟效益的因素，促使企業建立完善的業務流程與財務流程。

五、結語

綜上所述，在業財融合的背景下，企業財務分析越來越重要，是促使業財深度融合、提升企業風險防范與控制水平的有效措施。為解決財務分析中存在的問題，企業需要建立健全審計機制，提升財務數據的準確性與完整性，為財務分析提供可靠的依據。企業應從多元視角進行財務分析，運用不同的財務分析模式了解業務、財務等工作情況，并靈活利用信息技術手段提高財務分析結果的應用價值，從而助力企業有效解決經營管理問題，促進企業高質量發展。