中共山西省委辦公廳 山西省人民政府辦公廳印發《關于進一步加強財會監督工作的實施方案》的通知

晉辦發〔2023〕19 號

各市委、市人民政府，省委各部委，省直各委、辦、廳、局，各人民團體：

為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神，推動全省財會監督工作高質量發展，更好發揮財會監督職能作用，結合我省實際，制定如下實施方案。

中共山西省委辦公廳

山西省人民政府辦公廳

2023 年11 月2 日

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記關于財會監督重要論述和考察調研山西重要講話重要指示精神，堅持黨的全面領導，突出政治屬性，嚴肅財經紀律，進一步加強財會監督。到2025 年，構建起財政部門主責監督、有關部門依責監督、各單位內部監督、相關中介機構執業監督、行業協會自律監督的財會監督體系；基本建立起橫向協同、縱向聯動、貫通協調的工作機制；財會監督信息化水平明顯提高，隊伍素質不斷提升，財會監督職能作用更加突顯，為推動黨中央、國務院重大決策部署和省委、省政府工作要求的貫徹落實提供有力支撐。

二、多方聯動，構建財會監督工作體系

（一）加強黨對財會監督工作的領導

各級黨委要加強對財會監督工作的領導，根據工作需要聽取財會監督工作專題匯報，協調解決工作中的重大問題，推動財會監督工作有序有效開展。各級政府要建立財會監督協調工作機制，定期研究財會監督工作，建立財會監督信息報告機制，加強對下級財會監督工作的督促和指導。

（二）財政部門依法履行財會監督主責

1.加強對預算管理的監督，健全預算編制審核制度，加強預算執行動態監控，強化預算約束和績效管理。持續開展預決算公開情況檢查，加強對重大財稅政策執行情況、基層“三?！?、地方政府債務管理、轉移支付等的監督。

2.加強對行政事業性國有資產管理規章制度實施情況的監督，圍繞行政事業性國有資產全生命周期，嚴格履行審批程序，強化資產配置、使用、處置管理，加強對行政事業性國有資產報告的審核，保障國有資產安全完整。

3.加強對政府采購制度實施情況的監督，強化對編制采購預算、落實采購政策、選擇采購方式、選取評審專家、公開采購信息等重點環節的風險管控，促進政府采購提質增效，維護公平公正的市場秩序。

4.加強對單位財務管理情況、內部控制體系建設相關工作的監督，推動建立從內部控制制度建設、實施到評價、應用的閉環管理機制，督促指導行政事業單位規范財務管理，嚴格落實單位部門崗位職責，推進內部控制在財務管理中的有效運行，提升內部管理水平。

5.加強對會計法及國家統一的會計制度執行情況的監督，嚴厲打擊偽造會計憑證會計賬簿、向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告、濫用會計準則等違法違規行為。

6.加強對注冊會計師、資產評估和代理記賬行業執業質量的監督。加大對無證經營、掛名執業、違規提供報告、超出勝任能力執業等違法違紀行為的整治力度，充分運用“鏈條式”工作模式，一體化推動問題整改和制度完善，提高中介機構執業質量，促進行業健康發展。

（三）有關部門依照法定職責實施部門監督

1.各部門加強對所屬單位預算執行的監督。對單位預算完整性、規范性、真實性以及執行結果進行監督，持續加強對重點支出的專項檢查，嚴禁無預算或超預算支出，杜絕突擊花錢、超合同約定支付款項等行為。加強預算績效管理。加大預決算公開力度。

2.有關部門要加強對歸口財務管理單位財務活動的指導和監督，指導單位建立健全財務制度和會計核算體系，規范賬戶管理，加強內部控制建設與監督，強化財經紀律剛性約束。

3.稅務、人民銀行、金融監管、證券監管等部門應按照會計法賦予的職權，對有關單位的會計資料實施監督，規范會計行為。

（四）各單位進一步加強內部監督

1.各單位要健全內部財會監督機制，明確承擔財會監督職責的機構或人員，圍繞經濟業務、財會行為、會計資料和內部控制等方面，每年至少組織開展一次內部監督檢查，若國家審計當年對財會工作開展過審計，當年可不再組織開展。

2.各單位主要負責人是本單位財會監督工作第一責任人，對本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責。財會人員要具備必要的專業知識和專業技能，嚴格履行崗位職責，遵守職業道德，拒絕辦理或按照職權糾正違反法律法規規定的財會事項，有權檢舉單位或個人的違法違規行為。

3.各單位應配合依法依規實施財會監督，不得拒絕、阻撓、拖延，不得提供虛假或者有重大遺漏的財會資料及信息。

（五）發揮中介機構執業監督作用

會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所、代理記賬機構等要嚴格按照法律法規、準則制度進行執業，建立健全質量控制制度體系，規范承攬和開展業務，嚴禁無行政許可執業，嚴禁出具虛假報告。完善內部控制制度，建立內部風險防控機制，分類加強風險防控。中介機構及其從業人員對發現的重大違法違規行為，應及時向主管部門、監管部門和行業協會報告。

（六）強化行業協會自律監督作用

注冊會計師協會、資產評估協會、注冊稅務師協會、銀行業協會、證券業協會等要切實發揮督促引導作用，提升財會業務規范化水平。推動行業執業標準化建設，修訂完善執業機構綜合評價管理辦法，健全行業誠信檔案。加強行業自律監管和執業行為日常監測，完善投訴舉報、輿情處置等快速處理機制。加大教育培訓，不斷提升行業誠信和執業質量水平。

三、縱橫貫通，完善財會監督工作機制

（七）加強財會監督主體橫向協同

1.各級財政部門牽頭負責本級政府財會監督協調工作機制日常工作，加強溝通協調。稅務、人民銀行、國有資產監管、金融監管、證券監管等部門要積極配合、密切協同，每年年初將上年財會監督工作成果及本年財會監督工作計劃報本級政府財會監督協調工作機制。建立健全部門協作機制，實現部門間信息互通、監督互動、措施互補、成果互享。

2.有關部門要加強與行業協會的聯合監管，促進行政監管和行業自律監管有機結合，建立聯合監管機制，完善聯合監管的方式、規則、流程和具體工作舉措，強化重大問題會商處理和監管信息互聯互通，實現行業自律懲戒措施與行政處罰有效銜接，共同維護好市場環境和經濟秩序。

3.相關中介機構要配合財會監督執法，積極提供專業意見。省級有關部門應主動加強與本系統中央駐晉單位的溝通聯動。

（八）強化省與市縣縱向聯動

1.各級政府和有關部門要暢通財會監督信息渠道，建立財會監督重大事項報告機制，及時向上一級政府和有關部門反映財會監督中發現的重大問題。

2.省級財政部門要按照國家統一部署及省委、省政府要求，牽頭組織制定全省年度財會監督工作計劃，明確監督重點，指導推動各級各部門各單位組織實施財會監督工作。

3.各級各部門要結合實際，依法依規組織開展本地區本部門的財會監督工作。省級有關部門派出機構依據法律法規規定和上級部門授權實施監督工作。

（九）推動財會監督與其他各類監督貫通協調

1.加強與巡視巡察機構的協作，完善情況通報、協作配合、成果運用等機制。加強與紀檢監察機關的貫通協調，對有關問題線索要依法依規及時移送紀檢監察機關。協商選派財會業務骨干參加巡視巡察、紀委監委監督檢查和審查調查。

2.加強與人大監督、民主監督的配合協同，深化財政部門與人大的預算聯網監督，提高財政預算管理的規范性、有效性。強化與行政監督、司法監督、審計監督、統計監督的協同性和聯動性，避免出現監督盲區和重復監督，加強對共性和普遍性問題的溝通協商。

3.暢通群眾監督、輿論監督渠道，健全財會監督投訴舉報受理、輿情應對處理機制，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。

四、聚焦四大領域，落實財會監督重點任務

（十）聚焦重大決策部署貫徹落實

緊緊圍繞建設國家資源型經濟轉型綜合配套改革試驗區、開展能源革命綜合改革試點等黨中央賦予山西的重大任務和省委、省政府決策部署，聚焦推進高質量發展、保障和改善民生、防范化解重大風險、推動財政改革舉措等重大部署開展財會監督。嚴肅查處財經領域違反中央宏觀決策和治理調控要求、影響山西省經濟社會健康穩定發展的違紀違規行為，推動黨中央、國務院及省委、省政府重大決策部署有效落地。

（十一）聚焦財經紀律執行

聚焦貫徹落實減稅降費、黨政機關過緊日子、加強基層“三?！?、規范國庫管理、加強資產管理、防范債務風險等重點任務，嚴肅查處財政收入不真實不合規、違規興建樓堂館所、亂設財政專戶、違規處置資產、違規新增地方政府隱性債務等突出問題，加強對財經領域公權力行使的制約和監督。強化通報問責和處理處罰，切實維護財經紀律的嚴肅性和權威性。

（十二）聚焦會計信息質量

嚴厲打擊財務會計違法違規行為，采取專項和聯合監督等方式，每年組織開展會計信息質量檢查，加強對行政事業單位、企業和其他組織財務、會計行為的監督，嚴肅查處財務數據造假、出具“陰陽報告”、內部監督失效等突出問題，強化對相關責任人的追責問責，持續提升會計信息質量。

（十三）聚焦會計評估行業規范

堅持全面輪查與重點檢查相結合，嚴厲打擊質量控制流于形式、審計程序不到位等執業質量突出問題，嚴肅整治會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構無證經營、掛名執業、違規提供報告、超出勝任能力執業等違法違規行為，強化行業日常監管和信用管理，堅決清除害群之馬，凈化行業環境。

五、靶向發力，提升財會監督工作成效

（十四）優化財會監督方式方法

綜合運用“線上+線下”“日常監督+專項監督”“檢查+調研”方式，靈活運用檢查核查、評估評價、監測監控、調研督導等方法，加強事前事中事后監督。實行“清單制+責任制+銷號制”，促進問題整改，舉一反三，健全制度機制。

（十五）強化財會監督成果運用

加大對違法違規行為的處理處罰力度，推動實施聯合懲戒，依法依規追責問責。完善監督結果公告公示制度，對違反財經紀律的單位和人員，加大公開曝光力度，發揮警示教育作用。

（十六）推進財會監督信息化建設

依托預算管理一體化系統，完善嵌入式的預算編制、會計核算的各環節內控和監督流程。積極發揮注冊會計師行業統一監管平臺作用。深化“互聯網+監督”,加強政務數據共享共用，完善對相關基礎核算數據的監控，深化大數據運用分析，努力構建高效快捷、互聯互通的財會監督體系。

六、保障措施

（十七）加強組織領導

省財政廳牽頭負責省級財會監督協調工作機制有關日常工作，協調解決重點難點問題，推動落實黨中央、國務院及省委、省政府決策部署，促進財會監督工作有力有序開展。各級各有關部門要強化組織領導和工作協同，確保各項工作任務落地見效。將財會監督工作推進情況作為領導班子和有關領導干部考核的重要內容。

（十八）加強隊伍建設

配備與財會監督職能任務相匹配的人員力量。建立高層次財會監督人才庫，加強財會監督人才培訓，提升專業能力和綜合素質。鼓勵支持各單位、行業協會、中介機構結合實際建立健全財會監督人才激勵機制。

（十九）加強宣傳引導

加強財會監督法律法規政策宣傳解讀，強化干部法紀意識?？偨Y推廣財會監督工作好經驗好做法，發揮示范帶動作用。加強輿論引導，積極回應社會關切，營造財會監督工作良好的社會環境。