數智化時代財務報表分析存在的問題與對策

王惠

一、前言

在數智化時代，企業財務管理工作面臨著較大的挑戰，財務報表分析工作是企業財務管理的重要內容，為企業決策提供可靠數據，提高企業整體發展水平。在數字化時代，財務報表分析工作受到了較大沖擊，傳統的財務報表分析方式難以滿足數智化時代企業發展需求。因此，需要建立完善的數智化時代企業財務報表分析體系，積極利用新技術提升財務報表分析工作質量。

二、財務報表分析的內容

財務報表分析是企業對財務狀況和經營成果進行分析，以促進企業發展的一種手段。隨著數智化時代的到來，企業在財務管理方面也在發生著深刻的變化。財務報表的內容包括資產負債表、利潤表、現金流量表以及所有者權益變動表。根據會計準則的規定，資產負債表是反映企業在一定時間內的財務狀況，利潤表是反映企業在一定期間內經營成果，現金流量表是反映企業在一定時間內的現金及現金等價物流入和流出的報表。在數智化時代，企業財務報表分析主要包括財務數據的獲取、整理、分析以及報告四個環節。其中，數據的獲取環節是指通過對財務報表進行分析，獲取所需數據。整理環節是指將收集到的數據進行分類整理，使其符合相關標準。分析環節是指在整理和分析過程中，對相關數據進行挖掘，實現數據價值。報告環節是指將處理后的數據呈現給使用者，使其了解企業發展狀況和經營成果[1]。

三、數智化時代財務報表分析存在的問題

（一）財務報表分析目標較為模糊

財務報表分析是指通過對企業財務報表的分析，獲取企業管理人員和投資者的經營活動信息，并根據信息對企業的經營管理水平進行評價，從而為企業管理者提供決策支持的一種信息傳遞活動。數智化時代，企業經營管理環境和模式都發生了巨大變化，而傳統財務報表分析的目標較為模糊，不能準確反映出企業未來發展趨勢，難以為管理者提供決策支持。目前，很多企業在財務報表分析時沒有將財務報表分析目標與企業經營發展目標進行有效結合，在對財務報表進行分析時，并沒有對企業未來發展趨勢和財務風險進行分析，導致財務報表分析無法有效為企業管理提供支持。

（二）財務報表分析責任制不完善

財務報表分析是企業運營管理的重要內容，也是企業發展的重要支撐。當前，部分企業的財務報表分析責任制不完善，具體表現為以下三個方面：一是財務報表分析的人員職責不清晰。在傳統財務報表分析中，財務人員需要根據會計準則、會計制度以及企業管理要求，對相關數據進行收集和整理，然后結合相關理論對財務數據進行加工、分析和解讀，最后得出相關結論。此類分析人員職責明確、清晰的模式能夠幫助財務人員及時發現問題和解決問題。但是在數智化時代，傳統的財務報表分析已經無法滿足企業發展需求[2]。

（三）財務管理的戰略規劃能力較差

企業財務管理戰略規劃能力較差，是因為部分企業缺乏對數智化時代的認識，也沒有掌握數智時代的核心技術，數智化技術在財務管理工作中的應用較少，因此難以發揮數智化技術對企業財務管理工作的作用。在數智化時代，企業要想實現穩定發展，需要提升對財務管理戰略規劃能力的重視程度，但是很多企業對財務管理戰略規劃作用的認識不足，對數智化技術在財務管理工作中的應用存在抵觸心理。此外，部分企業缺乏對數智化技術的正確認知，也缺乏對數據分析和財務報表分析方面的重視，導致企業沒有結合自身實際情況制定科學合理的戰略規劃。

（四）缺乏財務數據共享系統

當前，部分企業仍采用傳統的財務報表分析模式，使用的財務軟件是不同的系統，各個系統之間相互獨立，沒有實現信息共享，在進行財務報表分析時需要分別從各個系統中獲取數據進行分析，不但影響了數據分析的效率，而且不利于數據的統計和匯總。由于數據信息不能有效共享，導致企業無法對不同的報表數據進行對比分析和決策。

與此同時，由于不同的系統間信息傳遞存在一定程度的滯后性，使得財務報表分析結果與實際情況存在偏差，影響了財務報表分析結果的準確性和客觀性。因此，傳統財務報表分析模式無法適應數智化時代企業財務管理發展要求。

四、財務報表的作用

（一）優化企業資源

財務報表是企業向外界提供的關于企業財務狀況、經營成果以及現金流量的信息，是企業經濟活動的反映，為企業管理和決策提供信息支持。財務報表中所反映的數據可以為企業帶來一定的經濟收益，如資產收益率、資產負債率等，也可以幫助投資者、債權人和其他利益相關者正確評價企業價值，有利于對企業價值進行評估和決策。

財務報表中所提供的數據可以對企業戰略目標的實現、資源的配置以及資本結構的優化等提供有用信息，為股東和債權人投資決策提供參考。在進行投資決策時，企業管理層通過財務報表中所提供的數據，可以判斷投資項目是否符合預期收益，或者將一些投資項目剔除。在進行資本結構優化時，管理層通過財務報表可以分析出企業現金流是否充裕以及如何管理才能創造更大價值。在進行資本結構優化時，管理層也可以通過財務報表對企業融資成本進行測算和評估[3]。

（二）提高報表分析質量

財務報表分析是企業財務工作的重要內容，在企業的經營管理中發揮著重要作用。隨著大數據、人工智能等新興技術的不斷發展，在財務報表分析過程中，需要結合數據信息進行對比和分析，同時可以借助人工智能等新興技術手段，提高分析的質量。傳統財務報表分析主要依靠財務人員通過報表數據進行數據對比，雖然能夠實現較好的數據分析效果，但由于財務人員知識結構、工作經驗以及能力等方面的限制，往往難以對復雜的數據信息進行準確解讀。通過人工智能等新興技術手段進行數據分析，可以在短時間內高效獲取企業所需的信息，提升數據分析質量。此外，人工智能等新興技術手段可以幫助財務人員節約成本、提高效率，能夠為企業創造更多的經濟效益。因此，在數智化時代，需要對傳統財務報表分析中存在的問題進行有效解決。

五、數智化時代財務報表分析在企業財務管理中的應用策略

（一）明確財務報表分析目標

企業在進行財務報表分析之前，首先需要明確財務報表分析的目標。企業在進行財務報表分析時，主要是為了對企業的財務狀況以及經營情況進行分析，從而為企業的經營管理活動提供參考依據，幫助企業進行決策。在進行財務報表分析的時候，需要根據企業實際的發展情況以及未來發展趨勢進行綜合評價，進而為企業的經營管理活動提供決策依據。為了更好地實現財務報表分析目標，需要根據企業實際經營情況以及未來發展趨勢對財務報表數據進行及時、全面、系統的分析。同時，通過對數據的分析，了解企業的發展趨勢，并對企業未來發展做出預測，從而為企業決策層提供更加準確、科學、有效的決策依據。在進行財務報表分析的時候，需要從多個角度對企業的財務報表數據進行全面分析，從而為企業未來發展提供參考依據，有效提高企業財務報表分析的效果[4]。

（二）嚴格實施財務報表分析責任制

財務報表分析責任制是指財務報表分析人員在進行財務報表分析時，要對相關責任進行明確，以確保分析的全面性和真實性。財務報表分析責任制的主要內容包括：財務報表分析人員在對財務報表進行分析時，必須明確自身的責任范圍，確保對相關問題進行詳細的分析。明確具體的責任部門，并對相應的部門進行授權，以便于各部門能夠順利開展工作。明確每一個部門以及人員的責任，并將其落實到實際工作中。財務報表分析人員在進行分析時，要明確自身所需要了解的信息，只有如此才能有效提高財務報表分析人員的工作質量，提高其工作效率。另外，財務報表分析人員要在具體工作中加強對財務信息的管理和控制，確保每一項財務信息都能準確、及時、有效地被記錄下來。

在此過程中要嚴格遵循相關制度和規定，加強對相關信息的管理和控制。財務報表分析人員在進行財務報表分析時，必須確保自身所掌握的財務信息是真實可靠的，才能有效提高財務報表分析工作的質量。同時，在實際工作中要加強對財務信息的管理和控制，并制定相應的措施，確保財務信息能夠得到有效的保護。第一，對企業內部各個部門之間的財務信息進行合理的溝通和交流，及時解決其中出現的問題。第二，通過對企業內部各個部門所掌握的財務信息進行有效的整理和分析，并在此基礎上對其進行深入研究，從而制定出有效的決策方案。第三，嚴格遵循企業內部的各項規章制度，對各項工作進行規范和約束。

（三）通過戰略項目分析強化財務管理的戰略規劃能力

財務分析中的戰略項目分析是企業在實現戰略目標的過程中，以企業的財務數據為基礎，對企業在特定階段內的運營模式進行分析，從而發現存在的問題，并提出解決問題的策略。財務管理戰略項目分析與企業整體經營戰略和發展戰略密切相關，對企業在特定階段內的財務狀況進行分析，可以幫助企業了解自身在戰略制定過程中存在的問題和不足，從而進一步完善企業財務管理機制，促進企業在特定階段內各項工作的有效開展。因此，財務管理部門應該以戰略項目分析為基礎，對企業在特定階段內存在的問題和不足進行總結和歸納，從而為企業在未來發展中提供相關策略和意見。如此，不僅可以有效地提高財務管理水平，還可以提升企業在市場中的競爭力。

同時，企業在制定經營戰略的過程中，通過對財務報表進行分析，可以幫助企業發現自身在經營過程中存在的問題，并及時進行調整，從而避免企業在經營過程中出現大的偏差，對企業整體的發展產生不利影響。例如，某企業在銷售產品時，由于部分客戶存在信用度較低、欠款較多等情況，導致該企業在銷售產品時出現了一定的困難。通過對財務報表進行分析，該企業及時調整銷售策略，通過增加信用度高、欠款少的客戶數量等方式提升了該企業的市場占有率和知名度，同時降低了企業的經營成本和資金壓力，為企業未來發展奠定了良好基礎。

（四）構建與優化財務數據共享系統

在構建和優化財務數據共享系統時，必須對以下幾個方面進行強化：一是強化財務報表分析人員對數據分析的重視程度，通過對數據分析進行優化，從而使得企業經營活動能夠得到準確的反映。二是要構建一套完善的財務信息系統，對企業運營狀況進行實時監測。三是要加強與企業內部相關部門之間的溝通與交流，了解企業經營活動中存在的問題，并針對問題制定有效方案。在此過程中，企業財務人員必須發揮自身的作用，通過對財務數據共享系統的使用來提高財務信息處理水平，從而使得企業經營活動能夠得到有效反映。四是要對財務報表分析人員的素質進行提升，使得其能夠按照標準對企業財務活動進行分析，從而為企業決策提供更多有效信息[5]。

六、結語

綜上，數智化時代的財務報表分析工作應順應時代發展的潮流，從根本上把握好財務報表分析工作的方向。隨著數智化技術在財務管理中的廣泛應用，使得企業內部的財務管理模式、財務管理目標都發生了重大變化。在此背景下，傳統的財務報表分析工作也發生了巨大改變，呈現出數據信息數量不斷增加、數據分析難度不斷加大等特征。為有效提升企業財務報表分析工作效率和質量，企業需要加強對數智化技術的研究，提升其在財務報表分析工作中的應用效果。

引用

[1]瞿鈺清.財務報表分析在企業財務管理中的重要價值及應用策略[J].中國集體經濟，2023（36）：140-143.

[2]奉亞軍.財務報表分析在企業財務管理中的作用研究[J].財會學習，2023（32）：41-43.

[3]楊桂紅.財務報表分析在企業財務管理中的作用探討[J].投資與創業，2022，33（17）：103-105.

[4]楊芹芹.財務報表分析在財務管理中的作用及優化對策[J].投資與創業，2022，33（15）：81-83.

[5]張裕廣.試析財務分析如何有效為企業經營決策提供參考[J].商訊，2021（33）：74-76.

作者單位：中國神華能源股份有限公司神東煤炭分公司

責任編輯：王穎振