淺談大豆油廠技術改造項目管理

李萬振,何天齊

中糧集團有限公司 (北京 100020)

為滿足工廠生產運營及降本增效需要,油脂工廠特別是建成投產時間長的工廠每年支出一定資金用于技術改造。技改改造涉及油脂工廠的各個方面,項目數量多,內容繁雜,管理難度大。本文結合油脂工廠技術改項目管理實踐,梳理了技術改造項目存在的問題,提出了解決措施,以期為同行提供參考或借鑒。

1 技術改造項目概述

技術改造在我國經濟發展的不同時期賦予了不同內涵及要求。自20世紀50年代開始,在分別經歷了固定資產更新及技術改造,挖潛、革新、改造等稱謂,技術改造一詞1982年開始獨立使用,并在1983年出臺的《更新改造措施與基本建設劃分的暫行規定》(計資1983[869]號)中對技術改造和基本建設進行了區分,即技改土建投資占比不得超過資金總額的20%,新增建筑面積不得超過原建筑面積的30%;同時也將固定資產更新納入到技改范疇。此后,又相繼出臺了《關于簡化限額以上技術改造項目審批程序的規定》(計工[1985]949號)、《國務院關于控制固定資產投資規模的若干規定》(國發[1986]74號)及《關于技術改造和技術引進項目管理程序的若干規定》(經技[1986]648號)等一系列技改管理的規定,對技改項目的投資、審批、驗收、結決算及考核等做了全面要求。隨著產業升級和技術轉型發展,原有的技改管理規定不滿足新時期的技術改造的發展需求,國家發改委在2011年對以上規定發布了廢止令,次年國務院出臺了《關于促進企業技術改造的指導意見》(國發[2012]44號),對新時期技術改造的內涵、總體要求、重點任務及保障措施等進行深刻闡釋。其中將技術改造定義為采用新技術、新工藝、新設備、新材料對現有設施、工藝條件及生產服務等改造提升,淘汰落后產能,實現內涵式發展的投資活動。此時的技術改造加注重創新、節能降耗、減排治污,以及促進安全生產、優化產品等方面的積極作用。

目前,工信部一般每3年發布《工業企業技術改造升級投資指南》,分別從創新平臺建設、智能制造、工業強基、綠色制造、高端裝備、產品質量提升、安全生產等維度為工業企業技術改造升級提供指引,也為政府相關部門、金融機構開展工業投資工作提供相關參考。

國家統計局2019年對技改項目的統計范圍進行了明確,即固定資產按建設性質分為新建、擴建、改建、技術改造、單純建造生活設施、遷建、恢復、單純購置等類別。同時規定技術改造的具體門類包括機器設備和工具更新改造、生產工藝改革、節約能源和原材料改造、廠房建筑和公共設施改造、保護環境“三廢”治理改造、勞動條件和生產環境改造等,以上為技改投資完成情況的統計提供了依據。

2 技改項目管理現狀及問題

2.1 技改項目管理現狀

國有、外資及民營油脂工廠內控管理體系盡管有所差異,但為滿足安全環保、質量改善及降本增效管理需要,工廠每年都會實施一定數量的技術改造。以油脂工廠技改項目為例,簡要說明技改項目管理現狀。

(1)技改年度規劃編制。技改年度規劃作為工廠年度全面預算的一部分,根據工廠生產運行情況和改進提升需要,在上一年第四季度制定技改年度規劃,為項目立項實施做好項目儲備。

(2)內部立項及采購。技改年度規劃獲批后的首要工作是排定技改推進時限,明確項目推進計劃和里程碑節點,確保各個環節按照計劃穩步推進實施。

(3)項目實施。根據設備制作備貨、建筑安裝材料進廠和生產開停機計劃,按照“三控三管一協調”要求,對技改項目進行管理,必要時聘請外部監理,確保項目管理規范。

(4)驗收和后評價。項目施工完成后,工程技術公司對工廠人員進行調試前的培訓,并組織調試、試運行、結算及總體竣工驗收,適時組織技改后評價,進一步驗證技改成效。

2.2 技改項目管理存在的問題

2.2.1技改規劃制定

規劃階段的主要任務是將甄選的技改項目列入年度投資計劃,以便為后期項目實施做好準備。

(1)因缺少更新改造評價標準,無法有效評估設備技術壽命和經濟壽命,造成出現過度技改或欠賬技改的問題,尤其對于未到報廢年限、通過專項維修即可恢復正常使用功能的設備設施,借新技術應用改造為由,將設備列入到技改更新計劃中,最后導致過度技改。

(2)預處理、浸出及精煉車間的生產技術指標、質量指標和安全環保指標等是受成套工藝產線綜合影響的,但在制定技改規劃時片面地以工段(序)為單元、缺乏系統性考慮設計,致使因技改規劃不全面、不系統引起技改項目在后續實施過程中的工藝設計、技術參數不合理,以及技改成效與考核無法有效驗證等一系列問題。

2.2.2立項文件編制

(1)可行性研究報告是對工程項目是否投資、如何投資的決策性文件,也是籌措資金、特別是向銀行申請貸款或向國家申請資助資金的重要依據[1]。目前油脂工廠技改立項文件編制依據主要參考《糧食工程可行性研究報告編制深度規定》LS/T 8006—2010相關要求。對于無擴產和外部籌資計劃,僅是對現有落后設備淘汰更新、效益核算簡單但投資相對較大技改項目,工廠簡單“一刀切”地委托設計單位編制可行性研究報告,最后導致設計單位成了技改立項的“背書”單位,不僅起不到立項時的應有效果,還可能影響項目進度。

(2)投資金額和改造規模較大、設計復雜、涉及多個專業的技改項目,設計單位在編制立項文件時未嚴格按照行業標準的要求和深度編制可行性研究報告,僅是將工廠提供的信息簡單匯總加工,缺少定量化的市場、技術、市場、風險等的調研分析,致使可研報告缺乏獨立性、公正性和客觀性,最后使可行性研究報告成為“可批性”研究報告[2]。

(3)無論是設計單位還是工廠自行編制立項文件,在對投資估算編制和審核方面存在把關不嚴現象,主要表現在:遺漏或低估部分拆除工程費,直接采用設備商提供設備價格而未貨比三家,定額使用不規范等,如此以來,造成投資造價不不準確,有失公允,尤其是造成造價偏高時,可能增加招標采購最高投標限價,造成技改造價虛高和浪費。

2.2.3工程設計深度

(1)目前油脂工廠技改項目工程設計一般包括初步設計和施工圖設計兩段式設計,初步設計是項目前期立項工作成果的進一步審核和反映,也是施工圖設計、招標等工作的主要指導文件,主要包括總圖、工藝、建筑、結構、電氣、給排水、暖通及動力等專業設計[3]。實際中,因技改規模和復雜程度方面的差異,出于工廠設計能力不足或工程公司節約設計成本的因素,工程設計一般重視工藝設計,往往忽略總圖、電氣、結構等專業設計,導致后續施工圖設計及項目施工中出現較多漏項和變更,造成結算超過估算、概算等情況發生。

(2)在由有資質設計單位進行技改項目初步設計時,往往以工廠為單位進行設計概略描述而未真正細化到具體的技改項目中,尤其是對廠內運輸中的人流、車流、出入口布置、作業場地設置等未細化設計,導致出現各種不符合使用要求的問題;另外,初步設計時,往往忽略項目耗電量、用汽量、用水量,所需水、電、汽、壓縮空氣等主要技術指標,造成技改項目投入使用后可能出現配套動力不足的情況。

(3)施工圖設計中的設備設施、管道等的定位尺寸標注不明確,未充分考慮技改周邊廠房、設備、管線等的現場情況,造成項目施工時出現臨時布置以,甚至出現工程量變更。

2.2.4工程采購及招標控制價編制

(1)油脂工廠中的技改項目主要以優化工藝設計、新增或更新生產設備設施為主。對于專用單體設備如膨化機、DTDC、軋坯機、浸出器及豆粕出倉機等設備,工廠按照土建安裝工程招標采購做法,簡單地采用公開招標方式采購,但常常因投標數量不足而出現流標,影響項目總體進度。

(2)公開招標文件中工廠直接采用立項審批時的投資估算作為招標控制價,未在審批的估算基礎上進一步核算工程量,可能出現招標控制價不合理現象;招標文件中商務評分部分中,過高或不合理設置某一家公司的業績作為加分項,可能影響部分實力較強投標單位的投標積極性,影響招標質量。

2.2.5項目合規性

(1)車間內大規模更新或新增部分荷載較大的設備(如軋坯機、膨化機、離心機、罐體、換熱器及輸送設備等)或因技改需要須擴延廠房部分空間的技改項目,往往須對廠房的結構進行核算設計或加固,在建筑結構改造的投資額超過30萬元時,應按照《建筑工程施工許可管理辦法》(住房和城鄉建設部令第18號)規定,須申請辦理施工許可證,但實際施工中存在漏辦的情況。

(2)廢氣是油廠主要污染物之一,廢氣中主要成分包括粉塵顆粒物(如預處理車間豆皮、豆皮粉碎后的剎克龍除塵器、大豆入倉除塵系統外排的廢氣粉塵、精煉白土風運后的廢氣粉塵等)、有機物廢氣(石蠟尾氣、DC冷熱風外排尾氣、脫色脫臭真空外排廢氣)以及惡臭物質(污水廠)等,技改實施中僅對廢氣的濃度有限定,未對污染物排放速率進行約束要求;甚至個別有資質的第三方檢測機構出具的檢測結果中未測定排放速率,不符合《大氣污染物綜合排放標準》GB 16297—1996中的4.1及地方標準的要求,在環保檢查中存在合規性風險。

2.2.6技改項目投資控制

國家統計局《固定資產投資統計報表制度》明確了技改項目每年度須統投資完成情況,同時規定月度投資完成額的口徑依據包括工程形象進度、會計科目或付款憑證。但在技改項目投資統計的實際操作過程中,投資完成額統計口徑存在較大差異。一是以工程形象進度為依據確定投資完成額度,但工程形象進度的量化難度大;二是部分技改項目是由工廠自行施工安裝,此部分安裝費用未計入技改投資中;三是技改項目在以會計口徑統計時因對權責發生制和收付實現制的理解差異,也容易導致技改投資額度存在較大差距。

2.2.7技改項目后評價

技改后評價是指在技改項目完成后的一段時間內,對技改效果進行綜合性、系統性評估的過程[4],一是要全面復盤技改實施情況,發現問題、解決問題;二是總結經驗教訓,為后續技改提供技術及管理方面有益參考借鑒;三是評估技改投資效益達成情況,是否達到技改立項時的效益目標。實踐中往往對技改后評價重視程度不夠,存在“虎頭蛇尾”現象,具體表現為:一是后評價流于形式,未全面評價技改對產品品質、工藝安全、消防、環保及原輔料的綜合影響,或未對技改帶來的新風險有效評估并制定相應防范對策;二是未建立有效的技改后評價體系,導致后評價維度不全面、評價難度大、操作性差。

3 技改管理對策

(1)技改年度規劃要與工廠年度經營目標、生產加工預算、開停機計劃等全面配合銜接,不能孤立地為技改而技改。其次,要要制定技改規劃評定標準,明確納入技改年度規劃的項目所需具備的條件,要在鼓勵高值化技改的同時,及時制止無效或低效投資,尤其是涉及工廠安全、環保、食品質量的技改項目要評估技改的價值,不能一概而論地“貼牌扣帽”技改;第三,技改年度規劃額度要統籌兼顧工廠固定資產折舊情況,綜合制定技改項目年度規劃額度。

(2)技改項目納入年度規劃后,要責任到人,由專人對技改項目進行全流程協調和推動,并將技改成效、合規性、進度、質量、投資等納入年度績效考核體系中,強化技改項目的激勵;此外,還要加強項目責任人的培訓宣貫,提高技改項目管理和風險識別管控水平。

(3)要制定技改文件編制深度的標準和要求,尤其是設計圖紙、投資估算、投資回收期(或ROI)、設計概算、施工圖預算,招標控制價、招標文件中的商務和技術評分等要有明確的要求;應強化技改文件評審及評審考核,必要時成立評審專家庫,并聘請外部專家,確保立項時的各項技術經濟指標、工程質量要求等從始至終落實到位,并防止缺漏項。工廠內部審計、上級單位審計部門要全程參與到技改項目管理中,并嘉獎在里程碑節點重點介入,確保技改管理在嚴格按照管理要求執行。

(4)技改后評價要是固定資產投資管理的一項重要內容,也是固定資產投資管理的最后一個環節。首先要成立技改后評價的組織及人員構成,明確后評價的內容、范圍和評價方法。后評價內容主要包括[5]:投資有效性、工期與費用及安環健等方面的目標評價,管理過程指標評價,技術指標、產品指標完成情況,技術先進性與成熟性等技術評價指標,生產系統安全性和穩定性,技改成果可復制推廣性等的評價。后評價工作開展工程中,要充分調動各方積極性,使用部門自評、關聯部門聯評、工廠終評,確保技改后評價真正落到實處。

(5)技改項目以“數量多、專業雜、覆蓋面廣”為顯著特點,在推進實施過程中受人為因素影響較大,容易出現項目實施與制度要求出現偏差、項目資料收集不及時、不完整,甚至資料丟失的情況。要采用電子化信息化技改項目管理手段,構建技改項目綜合管理信息化平臺,將項目管理要求、內外部專家評審、全流程成果文件、標準化改造案例、獎懲案例、閑置設備共享、數據指標庫(技術經濟指標、設備及材料造價指標等)嵌入到項目管理系統中,實現項目信息可查詢、可追溯、可共享。

4 結束語

在保證技改效果的前提下,進度、造價、工廠設計質量、系統安全性及技改后評價一直是技改項目管理面臨的難題。油脂工廠可通過建章立制、制定標準、強化內部管控等一系列管理手段,同時借助信息化平臺,有助于技改項目高效高質量落地。