內部控制審計
- 企業內部控制審計與管理制度優化研究
濟發展。內部控制審計通過資產審查與核實來維護企業資產安全并控制經營成本，但是很多企業對審計部門并不重視，導致審計部門缺失。為完善企業制度建設，規范企業的行為，財政部聯合其他部委要求企業按照《內部控制基本規范》中的相關規定對企業內部進行控制。之后由于資本市場不斷發展壯大，經濟全球化戰略定位逐步顯現雛形，企業發展到邁出國門面向世界，為全方位對企業進行監管，借鑒國外企業管理制度，國家再次發布相關政策意見，加強企業進行內部控制體系的建立與管理制度的優化，系統有效地
中國集體經濟 2023年30期2023-11-12
- “以審促建”促進經濟業務內部控制建設
險評估和內部控制審計工作，積極運用各種形式審計和檢查涉及內部控制的內容問題，督促整改、促進整改的結果運用。通過“以審促建”，以問題為導向來完善經濟業務內部控制制度和流程。關鍵詞：內部控制審計 以審促建 內控體系中圖分類號：F239文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2023）09-106-01內部控制審計工作，是通過審計方法來檢查一個單位或公司內部控制建設和執行有效性的，發現內部控制存在的問題。內部控制審計工作檢查的主要內容為內部控制制度和流程、內
經濟師 2023年9期2023-09-25
- 注冊會計師對企業內部控制審計之淺談
企業進行內部控制審計的過程中，會面臨審計信息披露不全面、審計方法更新不及時等問題，本文針對注冊會計師在進行企業內部控制審計工作時產生的問題提出相應的規范性意見和對策。［關鍵詞］注冊會計師；內部控制審計；內部審計；合規性；風險防范；自我評價［中圖分類號］F23文獻標志碼：A注冊會計師對企業內部控制進行審計，不僅能夠為企業的內部控制工作提供客觀、獨立的鑒證，讓企業能夠直觀地對自身內部控制制度的建立和落實有全面的了解，還能夠促進企業在審計之后對不完善和不全面的地
南北橋 2023年11期2023-07-06
- 財務報表審計中否定意見為何如此罕見
此外， 內部控制審計和財務報表審計處理差錯問題的差異性導致內部控制審計中的否定意見較為常見。對此， 注冊會計師行業應加強公眾交流以消除誤解， 同時通過立法使注冊會計師更容易獲得各類審計證據?！娟P鍵詞】財務報表審計；否定意見；機會主義傾向；內部控制審計【中圖分類號】F239.43? ? ? 【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2023）02-0110-5一、 問題的提出2022年4月28日， 北京興昌華會計師事務所對寧波圣萊達電器股份
財會月刊·下半月 2023年1期2023-05-30
- 整合審計對企業審計質量的影響研究
表審計；內部控制審計；整合審計；審計質量一、引言我國企業始終保有對是否進行整合審計的自主權，在我國的法治環境、事務所技術及市場環境下，我國企業是否已經具備整合審計的條件？顯然，若整合審計能夠促進審計質量提高，則強制整合審計就是有必要的，同時也有利于完善我國審計制度。二、文獻綜述劉玉廷（2010）指出內部控制審計與會計信息質量的關聯性，方紅星（2011）認為內部控制審計存在抑制盈余管理的可能。王杏芬（2011）驗證了整合審計具有的協同作用提高了財務報告的質量
商場現代化 2023年6期2023-05-28
- 內部控制審計對財務報表審計的影響
的權益。內部控制審計是一項高專業性的內部審計，重點對被審計單位的內部控制管理體系做出評估與評價，并作出正確的決定診斷，其審計質量直接影響著財務報表的審計意見。本文將重點研究企業內部控制審計過程對于財務報告審計意見的影響，并為提高財務報告審計質量提出可行的完善舉措。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;審計質量一、內控審計與財務報表審計的相關性（一）聯系內部控制審計和財務報告審計之間的相關性主要表現在以下二個層次的聯系上，包括：一，對會計目標的一致性。二類審核
科學與財富 2022年7期2022-07-04
- 淺談內部控制審計現狀及優化路徑
的需求。內部控制審計逐漸成為會計師事務所的主要業務，但是由于理論體系不夠完善，會計師事務所在開展業務時仍存在一些問題。論文通過對內部控制審計過程的梳理，分析審計過程中存在的問題，并提出優化路徑?！娟P鍵詞】內部控制審計;會計師事務所;全過程審計【中圖分類號】F239.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
中小企業管理與科技·下旬刊 2022年3期2022-06-16
- 高管背景特征、非經營性占用資金與內部控制審計意見
用資金與內部控制審計意見的相關性以及高管背景特征對這兩者之間相關性的影響。研究表明：非經營性占用資金與內部控制標準審計意見存在顯著負相關關系;高管團隊規模和高管團隊性別對非經營性占用資金與內部控制審計意見的相關性具有顯著的負向調節作用，高管團隊平均學歷有顯著的正向調節作用，而高管團隊平均年齡的影響不顯著。文章對研究非經營性占用資金與內部控制審計意見相關性的影響因素提供了新的視角，同時對于我國上市公司選拔和聘用高層管理人員從而治理內部控制重大缺陷具有一定的啟
商場現代化 2022年18期2022-05-30
- 基于風險管理下的企業內部控制審計
情況下，內部控制審計成為現代化企業管理工作中不可或缺的核心環節。通過分析企業面臨的風險，開展相應的內部控制，能夠及時發現企業在經營過程中存在的問題和不足，針對存在的不足之處進行改善，從而促進企業的健康發展?；诖?，論文簡要介紹內部控制的相關理論，并據此分析企業內部控制審計存在的問題，針對這些問題提出企業內部控制審計的優化措施，以期對企業開展內部控制審計工作有所幫助?！続bstract】Facing the increasingly complex econ
中小企業管理與科技·下旬刊 2022年2期2022-05-14
- 新時代高校內部審計重點的選擇
認為，以內部控制審計為抓手，以預算績效審計為方向，落實審計整改和結果運用是當前高校內部審計工作的重點。配合以健全機制、業審融合、構建學習型審計隊伍及信息化建設等措施，可促進新時代高校內部審計工作的開展?！娟P鍵詞】高校內部審計；審計重點；內部控制審計；預算績效審計【中圖分類號】G647；F239.45★ 基金項目：本文受四川省教育審計學會課題“新時代教育審計發展方向研究-審計手段與審計重點革新”（SCJS202104）支持隨著社會的不斷發展，國家對審計工作的
國際商務財會 2022年7期2022-05-10
- 上市公司“雙非標”審計意見分析
表審計與內部控制審計一直以來都是審計界研究的熱點。通過分析豐華股份2019-2021年財務報告審計意見及內部控制報告審計意見，就內部控制、財報審計意見，內控審計意見三者之間的內在聯系進行分析。結果表明，內部重大缺陷是導致雙非標意見出具的一個重大影響因素，并就此，對上市公司如何避免被出具雙非標審計意見提出相應的建議。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;內部控制缺陷;非標準審計意見中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標”審計意見分析
表審計與內部控制審計一直以來都是審計界研究的熱點。通過分析豐華股份2019-2021年財務報告審計意見及內部控制報告審計意見，就內部控制、財報審計意見，內控審計意見三者之間的內在聯系進行分析。結果表明，內部重大缺陷是導致雙非標意見出具的一個重大影響因素，并就此，對上市公司如何避免被出具雙非標審計意見提出相應的建議。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;內部控制缺陷;非標準審計意見中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標”意見的審計報告分析
，采取了內部控制審計和財務報告審計并行的方法。本文以2019年航天通信的非標準內部控制審計意見和財務報表審計意見為研究對象，討論了航天通信出具否定意見的內部控制審計意見和無法表示意見的情況，為內部控制審計實踐和財務報表審計實踐的有效開展提供指導。關鍵詞：非標準審計意見;內部控制審計;財務報表審計中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的審計報告能使財
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標”意見的審計報告分析
，采取了內部控制審計和財務報告審計并行的方法。本文以2019年航天通信的非標準內部控制審計意見和財務報表審計意見為研究對象，討論了航天通信出具否定意見的內部控制審計意見和無法表示意見的情況，為內部控制審計實踐和財務報表審計實踐的有效開展提供指導。關鍵詞：非標準審計意見;內部控制審計;財務報表審計中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的審計報告能使財
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標”審計意見分析
表審計與內部控制審計一直以來都是審計界研究的熱點。通過分析豐華股份2019-2021年財務報告審計意見及內部控制報告審計意見，就內部控制、財報審計意見，內控審計意見三者之間的內在聯系進行分析。結果表明，內部重大缺陷是導致雙非標意見出具的一個重大影響因素，并就此，對上市公司如何避免被出具雙非標審計意見提出相應的建議。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;內部控制缺陷;非標準審計意見中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/
現代商貿工業 2022年2期2022-02-24
- 上市公司“雙非標”意見的審計報告分析
，采取了內部控制審計和財務報告審計并行的方法。本文以2019年航天通信的非標準內部控制審計意見和財務報表審計意見為研究對象，討論了航天通信出具否定意見的內部控制審計意見和無法表示意見的情況，為內部控制審計實踐和財務報表審計實踐的有效開展提供指導。關鍵詞：非標準審計意見;內部控制審計;財務報表審計中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的審計報告能使財
現代商貿工業 2022年2期2022-02-24
- 內部控制審計與財務報表審計的關聯芻議
要：由于內部控制審計比較具有專業性，并且內部控制審計與財務報表審計之間存在不少差異，從而導致公司在進行內部控制審計時，一定會對財務報表審計產生影響。因此，本文主要對內部控制審計和財務報表審計相關的概念進行了分析，并且還詳細的闡述了內部控制審計工作與財務報表審計工作之間的相互聯系性。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;關聯性目前，企業在進行審計時，最常用的兩種審計方式，就是內部控制審計和財務報表審計，這兩種審計方式都可以在一定的程度上將企業的實際運營情況顯示
科學與生活 2021年22期2021-12-27
- 強制性內部控制審計對企業權益資本成本的影響
分批實施內部控制審計所產生的特殊情境，本文采用漸進雙重差分模型，研究強制性內部控制審計對企業權益資本成本的影響。研究發現，強制性內部控制審計有助于降低企業權益資本成本，該效應在風險高、信息不對稱和委托代理問題嚴重的企業中更加明顯，強制性內部控制審計通過降低企業風險、減小信息不對稱和委托代理問題影響企業權益資本成本。本文為我國強制實施的內部控制審計制度提供了經驗證據，對于進一步完善我國內部控制規范體系具有一定參考價值。關鍵詞：內部控制審計;權益資本成本;企業
財經問題研究 2021年10期2021-11-03
- 企業內部控制審計研究
摘 要]內部控制審計是企業保持穩定發展的前提，需要委托會計師事務所對內部控制審計工作進行全面監管，從而創造一個良好的內部控制審計環境，保障內部控制審計工作順利開展。企業內部控制審計面臨著權責不清、信息披露不充分、獨立性不足以及審計方法落后、質量標準不統一等問題，需要采取有效措施進行應對，以此保障企業利益、推動資本市場健康發展、保障企業價值增值。[關鍵詞]內部控制審計;會計師事務所;資本市場[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.
中國市場 2021年24期2021-10-30
- 關于企業內部控制審計問題的探討
展離不開內部控制審計的支持。但是，由于我國的內部控制審計發展比較緩慢，對內部控制審計問題的研究還沒有一些發達國家的深入。因此，我國企業內部控制審計方面還存在著很多問題有待于完善?；诖?，我從內部控制審計的理論論述入手，指出了企業在內部控制審計中存在的內控審計缺少獨立性、各項工作責任模糊、審計技術落后等問題。提出了強化管理層內控意識、完善內控體系、利用信息化財會技術、重視對審計人員綜合素質的培養的措施。關鍵詞：內部控制審計;內控意識;內控制度一、 引言從20
現代營銷·理論 2021年6期2021-09-27
- 上市公司內部控制審計問題研究
展為國內內部控制審計的發展提供了良好的內外部環境，但是國內的內部控制體系仍然存在不足，上市公司仍然不斷地暴露出各種各樣的財務舞弊劣跡。政府部門不得不出臺一系列政策法規來規范我國的資本市場秩序，要求公司必須聘請獨立的第三方審計人員來評價公司的內部控制，后來衍生出了專門的內部控制審計，這對上市公司生產經營產生了深遠影響。本文在以上的社會背景下，闡述了內部控制審計的作用，找出了大部分上市公司都會出現的一些有關內部控制審計方面的問題，并提出了適用于大部分上市公司所
科技信息·學術版 2021年10期2021-09-17
- 提高企業的內部審計質量控制問題及對策研究
關鍵詞：內部控制審計;計質量控制;對策經濟推向企業高質量發展的中國社會，作為企業推動社會經濟發展的重要領域和陣地，企業內部的審計工作作為在現代化企業管理中的一個非常關鍵的組成要素，新時期，企業的發展的重要作用越來越不可忽視。整合審計的概念最早是在 2010 年由五部委發布的《企業內控配套指引》中提出的。該配套指引規定，實施企業內控標準化體系的企業應自我評估企業內控的有效性，并依據其評估結果披露年度自我評估報告。同時，該企業需要雇用具有證券期貨業務資格的會計
商業2.0-市場與監管 2021年8期2021-09-10
- 探究內部控制審計對財務報表審計意見的影響
關鍵詞：內部控制審計;財務報表; 策略內部控制審計主要就是分析被審計單位的內控制度，開展評價工作與審核工作，并做出相應的判斷，屬于專業化的審計工作，目前在內部控制審計的工作中會對財務報表審計意見產生一定的影響，主要原因就是內控審計和財務報表審計之間存在一定的差異性，很容易導致財務報表審計意見受到一定的影響。因此在新時期環境中，在內控審計的背景下，應該探索最佳的措施來應對和解決問題，完善有關的審計計劃與方案，強化企業財務數據的審核與管理力度，完善財務報表的內
科教創新與實踐 2021年18期2021-09-10
- 企業內部控制審計否定意見案例分析及其啟示
定意見的內部控制審計報告，在會計審計屆引起諸多爭議。本文從公司簡介、內部控制評價報告、內部控制審計報告進行案例介紹，對導致內控審計否定意見的事項以及影響進行了分析解讀，并提出改進措施引發思考與啟示，以期對企業內部控制建設具有一定的借鑒意義和參考意義。關鍵詞：否定意見;內部控制審計;輔仁藥業一、案例介紹 （一）公司簡介。輔仁藥業成立于1993年8月，是一家以藥業、酒業為主導產業，集研發、生產、經營、投資、管理于一體的綜合性集團公司。于1996年12月18日再
客聯 2021年6期2021-09-10
- 內部控制審計費用影響因素實證研究
司參與了內部控制審計，文中選擇了230家示范點的上市公司作為科學研究樣版。 根據實證研究，能夠得到下列結果。上市公司總資產、子公司總數、“國際四大”與內部控制審計費用有顯著關聯。應收賬款與存貨的和比資產總額比例、資產負債率、流動比率、前一年或當年盈虧、營業收入增加率、凈資產收益率、董事會會議次數、權益平衡、董事長兼經理、獨董比例、董事會人數、整合審計對內部控制審計費用沒有很大影響。關鍵詞：內部控制審計 審計費用 整合審計1 引言安然、世通等金融詐騙事件于2
成長 2021年9期2021-08-23
- 科研事業單位內部控制審計探究
事業單位內部控制審計方面的內容，以期提升科研事業單位的內部控制水平。關鍵詞：科研事業單位 內部控制審計 內部審計社會的快速發展離不開科研事業單位的支持與推動，伴隨著越來越多的科研項目不斷開展，針對科研事業單位的各類經濟投入也越來越頻繁。想要確保所有的投入都能夠用于關鍵之處，無疑是對科研事業單位內部控制水平提出了較高的要求。由此可見，對科研事業單位進行內部控制審計是極其重要的，如何有效地實現對科研事業單位的內部控制審計工作也成為當下必須予以重視的方面。一、完
時代金融 2021年14期2021-06-24
- 電信企業內部控制審計的探究
電信企業內部控制審計相關的概念內涵，論述了電信企業經營模式的特點。從內部控制混亂、法律法規體系不健全、審計人才缺乏、審計軟件系統開發落后等角度考慮分析了電信企業內部控制審計中存在的問題，提出了一些優化策略，論證了有效性。關鍵詞：電信企業;內部控制審計;發展現狀;優化策略一、引言（一）企業內部控制企業內部控制的作用，一般可總結為下面幾個方面：第一，實現國家出臺的相關財務政策、法令法規、規章制度等內容的貫徹落實;第二，實現企業資產的有效保護，使其安全、完整;第
中國集體經濟 2021年1期2021-04-01
- 淺談企業內部控制審計的現狀及對策
文對企業內部控制審計實施中存在的某些問題和管理應用對策展開分析。關鍵詞：企業;內部控制審計;現狀;對策1企業內部控制審計的現狀1.1無獨立的內部審計職能機構當前，眾多企業在自身組織機構中都創設內部審計機構，一些企業領導有著內部審計相關方面的觀念，不過在具體踐行過程中，仍是會出現如下所述的問題。其一，內部審計部門由領導全權負責，也是會有責領導的管控思路，因此在開展內部審計活動時，難以對企業最高層進行相應的監管工作。而且，需要企業最高領導層審計內部審計報告，如
科學與財富 2021年28期2021-03-01
- 企業內部控制審計與管理制度優化路徑探索
要：提高內部控制審計與管理制度的建設質量，有助于企業內部問題的高水平管控，在當前企業所處的市場競爭環境較為復雜的情況下，內部控制審計和管理制度的重要性更大程度上凸顯出來。本文首先對企業內部控制審計與管理制度建設存在的主要問題進行了研究分析，并結合企業創新發展的實際需要，制定了提升內部控制審計和管理制度改良的具體策略。關鍵詞：內部控制審計;管理制度;優化路徑在國內的市場經濟體系日漸成熟的情況下，實現內部控制審計和管理制度的調整創新越來越凸顯出重要價值。因此，
中國民商 2021年12期2021-02-24
- 試論上市公司內部控制審計問題
摘要： 內部控制審計就是通過專業的審計流程，對上市公司內部運行過程中產生的各種活動進行自我監督管理的過程。通過內部審計制度，能夠幫助企業不斷提高內部運轉的效率，也嚴格杜絕了上市公司內部財務信息出現舞弊的情形。本文從內部控制審計的概述出發進行分析研究，針對上市公司內部審計的現狀提出存在問題，提出相應的解決方略。關鍵詞：上市公司;內部控制審計;解決方略一、內部控制審計的概念內部控制審計，是相關審計人員通過對上市公司內部財務內容、程序等進行一系列測試，對企業內部
新視線·建筑與電力 2021年7期2021-02-21
- 會計師事務所特征與內部控制審計質量
要】 內部控制審計是保證公司內部控制有效性的一層重要屏障。會計師事務所的規模、任期和行業專長等特征能夠綜合反映審計獨立性和專業勝任能力，這些特征是否會影響內部控制審計質量（ICAQ）呢？以2011—2018年實施內部控制審計的滬深上市公司為樣本，以內部控制指數和內部控制審計意見結合的方式衡量ICAQ，研究發現：總體來看，大規模、有行業專長的事務所能夠提供較高質量的內部控制審計服務，隨著事務所任期的增長，ICAQ先下降后上升。進一步區分不同規模后發現：事務
會計之友 2021年4期2021-01-28
- 探究內部控制審計與財務報表審計的整合
計方式是內部控制審計和財務報表審計。兩種審計方式的側重點不同，但是，在審計目標、模式、流程、內容等方面存在很多相似之處，且兩者之間的聯系較強，這為整合審計提供了可行性。同時，整合審計也具有較強的現實必要性，如果兩者分別審計，不僅增加了審計成本，而且也不利于審計質量的提升。為了促進審計效率與質量的提升，有效完善內部控制制度，需要從整合審計的可行性分析入手，構建健全的整合審計流程框架，從規范建設、人才培養、信息化管理等方面入手，促進整合審計的發展。關鍵詞：內部
財會學習 2020年3期2020-12-30
- 財務報表審計與內部控制審計的融合之研究
表審計和內部控制審計的融合最早出現在美國，隨著我國市場經濟的不斷發展企業也逐漸實行了內部控制審計制度，而財務報表審計與內部控制審計的融合可以說是今后企業審計發展的趨勢。本文主要從內部控制審計和財務報表審計融合的作用和意義、內部控制審計與財務報表審計的融合基礎以及內部控制審計和財務報表審計融合策略這三個方面對于財務報表審計與內部控制審計的融合展開研究，以下為詳細內容。關鍵詞：財務報表審計；內部控制審計；融合；作用；策略審計工作的發展中，內部控制審計的出現對審
財會學習 2020年3期2020-12-30
- 內部控制審計與財務報表審計意見相關性探析
選擇使用內部控制審計和財務報表雙管齊下的審計模式。本文從內部控制審計與財務報表審計二者的意見相關性出發，探討其整合的可能性，并對發展策略及趨勢進行深入探析。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;相關性注冊會計師可以根據《企業內部控制審計指引》和相關的基本規范和指導意見，對企業內部控制進行審計，也可以進行內部控制和財務報表的雙向審計。內部控制審計和財務報表審計具有深刻的關聯性，二者的整合也存在必然性。如今，各種社會信息紛亂復雜，國際形勢也較為嚴峻，審計工作在這
市場觀察 2020年11期2020-12-28
- 淺析上市公司內部控制否定意見審計報告
出臺了《內部控制審計指引》，其中明令規定以2012年為時間節點，凡于境內上市的公司務必遵照指引要求落實內控管理。內部控制審計不僅需要對與財務報告相關的內部控制的制度設計完整性和執行有效性進行評價，并且還需要披露非財務報告內部控制的重大缺陷。本文將實際案例——安徽夢舟實業股份有限公司（股票代碼：600255）（下稱：夢舟股份）與有關內控審計報告的披露結合進行研究分析，將從公司自我評價報告結論與審計意見、缺陷認定標準、缺陷性質及其所涉及的應用指引和統計分析、成
西部論叢 2020年15期2020-12-23
- 完善我國上市公司內部控制審計路徑研究
識。應用內部控制審計的策略，能夠提升公司對內部工作各種情況的控制力。在多數情況下，我國的上市公司對內部審計的重視程度有限，因此工作所發揮的作用也會受到限制?；诖?，文章對上市公司內部控制審計相關的重要意義進行研究，并且結合目前工作發展的狀況，為控制審計工作水平的優化提出相應的意見。關鍵詞：上市公司;內部控制審計;路徑的探討在企業發展中，財務狀況能夠顯示出企業的發展情況，企業財務工作中出現問題的可能性較高，我國的各種類型企業，財務造假等情況屢屢出現，這對于企
中國集體經濟 2020年33期2020-12-21
- 淺議內部控制評價與內部控制審計監督合力
制評價和內部控制審計對完善企業內部控制體系建設有著重要作用，本文解讀兩項評價工作的特點，探尋兩者間的關系，并針對兩項評價工作中的困境提出解決措施，探索企業內外部監督合力。關鍵詞：內部控制評價;內部控制審計;監督合力一、引言內部控制體系的建設不是一勞永逸的，需要動態性地實施內部控制監督評價，查找制度設計的缺陷以及執行過程中是不足，強化問題整改，不斷推動內部控制體系的健全。二、內部控制評價和審計的區別和聯系（一）內部控制評價1、客觀性和專業性以內部審計或特定機
中國民商 2020年11期2020-12-14
- 淺談企業的內部控制及內控審計
制，并對內部控制審計的程序和作用進行探討和研究?！娟P鍵詞】內部控制;內部控制審計;現代企業;控制風險一、企業的內部控制概述1.內部控制的含義。企業的內部控制本質上是企業內部制定的一系列程序和政策，這些程序和政策使得企業的各項經濟業務相互聯系、相互制約，從而在企業內部形成一個嚴密完善且分工明確的管理控制體系，以幫助企業實現經營目標、保證資產安全、提高盈利能力和維持長遠發展。2.內部控制的目標。對于企業的管理層而言，在設計內部控制程序和建立內部控制制度時，應該
審計與理財 2020年6期2020-12-09
- 財務管理視角下高校內部控制審計困境與紓解
財務管理內部控制審計內容和定位，以財務管理為視角，對其內部控制審計困境和紓解的路徑進行分析和研判，借此為高校的健康發展提供更多有價值的信息。關鍵詞：高校;財務管理;內部控制審計;審計困境;困境紓解作為內部審計機構對高校財務管理內部控制的健全性與有效性開展分析、測試與評價的行為，高校財務管理內部控制審計被視為財務管理的內核。尤其在市場經濟的作用下，我國高校的教育體制出現了前所未有的變化，此時若要獲得高質量和高效率的發展，就應該以財務管理為視角，做好內部控制審
理財·財經版 2020年8期2020-12-01
- 淺析內部控制審計與財務報表審計的關系
摘要：內部控制審計作為現代企業審計的一項內容，發揮著一定的積極作用。本文主要以盈方微電子股份有限公司為例，分析其內部控制審計與財務報表審計之間的關聯性。本文的研究結論為，一方面，內部控制審計可為財務報表審計提供支持;另一方面，兩者的審計意見之間沒有必然的聯系，即發現內部控制存在重大缺陷，并不意味著報表必然存在重大錯報，要運用好內部控制審計。希望通過本文的分析，為上市公司審計業務起到借鑒作用。關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;關聯性一、概念界定由于社會的發
科學與財富 2020年19期2020-10-20
- 基于BPM理念的內部控制審計研究
為核心的內部控制審計研究和實踐。全文闡述了內部審計與內部控制的關系、BPM引入和應用、基于BPM的內部控制審計模式構建和審計實踐等，為企業開展內部控制審計提供了一種全新的思路、方法，并做出了有益嘗試。關鍵詞：內部控制;內部控制審計;BPM;價值增值1內部控制審計理論簡述和現狀1.1內部控制審計理論簡述內部控制審計是確認、評價企業內部控制有效性的過程。即對被審計單位特定基準日內部制度設計與運行的有效性進行審計，對內部控制是否有效作出鑒定的一種審計方法。內部審
裝備維修技術 2020年36期2020-09-28
- COSO框架在內部控制審計中的運用
的框架。內部控制審計是對企業內部控制效果發表評價意見的一種獨立的監督活動。結合內部控制審計實踐，就COSO框架在內部控制審計中的指導意義、實際運用以及未來發展做初步探討。關鍵詞：COSO框架;內部控制;內部控制審計;監督評價引言現階段，我國企業呈現出高質量發展的趨勢，企業管理逐步向科學化轉型，企業接收的各類信息日益增多，形態各異，為企業管理層的決策帶來了考驗。建立較為完備的內部控制體系可以通過對信息的提取、分析、整理、篩選，使之成為保障企業健康運行的有效數
財會學習 2020年26期2020-09-22
- 內部控制審計對財務報表審計質量的影響
，正因為內部控制審計的重要意義，以下文章便就內部控制審計對財務報表質量的提升展開了探討。關鍵詞：內部控制審計;財務報表;審計質量;影響目前，隨著社會經濟的快速發展，證券市場的發展和創新獲得了良好的機遇，而在我國證券市場發展的過程中，會計師事務所的審計服務是非常關鍵的，所以社會經濟監督體系中，注冊會計師審計便成為了十分關鍵的部分。不過，因為環境越來越復雜和影響因素越來越多，所以我國頻繁出現了很多審計失敗的案例，這些審計案例的失敗在很大程度上影響了社會主義市場
商業2.0-市場與監管 2020年6期2020-09-10
- 財務報表審計和內部控制審計的整合研究
表審計和內部控制審計的整合進行研究，分析了整合中存在的主要問題，針對問題提出具體改進策略。關鍵詞：財務報表審計;內部控制審計;整合審計引言我國仍存在很大比例的企業集團內部控制體系尚不完善，內部控制部門形同虛設，就算有的企業對內部控制體系有所建設，但整個體系仍處于初級的階段。所以就規范企業內部控制制度，促進企業可持續健康發展原則為出發點，我國陸續頒布了相關條例。當單獨審計和整合審計兩種審計模式兼行的情況下，選擇整合進行無疑能夠提高注冊會計師的審計質量也能夠提
看世界·學術上半月 2020年8期2020-09-10
- 內部控制審計與財務報表審計整合的思考
要：由于內部控制審計和財務報表審計在最終目標、取證方法等方面有相同之處，以此為基礎將二者進行整合，形成一種新的審計模式。這種新的審計模式有利于降低審計風險與成本，提高審計質量和效益。在實施整合審計中，需要把內部控制審計和財務報表審計的工作程序進行整合，制定整合審計流程，加強構建整合的審計規范與指南，充分利用信息技術輔助整合審計的實施，構建溝通協調的合作氛圍，從根本上有效緩解會計師事務所和被審計企業資源和成本浪費的問題，提高工作效率。關鍵詞：內部控制審計;財
現代營銷·學苑版 2020年8期2020-09-03
- 財務報表審計與內部控制審計的整合分析
表審計與內部控制審計如何進行審計整合，從而提高審計整合的效率。關鍵詞：財務報表審計;內部控制審計;審計整合;審計流程審計整合可以有效地提高企業的管理質量，讓企業財務報表和內部控制的審計過程更加的規范化，能夠讓企業更好地把控財務管理的風險，提高企業的財務管理與內部控制水平。一、財務報表審計與內部控制審計整合的重要性審計整合的重要性主要表現在以下幾個方面：第一，可以提高企業的審計質量，讓財務的信息更加的準確、可靠，能夠有效地減少財務報表出錯的可能性，從而保障審
中國民商 2020年7期2020-08-14
- 關于《企業內部控制審計指引》的思考
的《企業內部控制審計指引》為國內注冊會計師更有效地執行企業內部控制審計業務提供了較具體、全面的技術指引。然而，在2014年公布的對宏磊股份（002647）以及*ST霞客（002015）的內部控制鑒證報告中，會計師事務所發表了保留意見，但是《指引》中提到的審計意見類型中并沒有包含保留意見類型。本文就上述問題進行探討，研究出現這種情況的原因，結合國際經驗分析我國現有制度存在的問題，并提出意見和建議。關鍵詞：內部控制審計;《企業內部控制審計指引》;保留意見隨著我
現代營銷·信息版 2020年6期2020-08-09
- 基于財務報告內部控制審計與財務報表審計整合的分析
善，而對內部控制審計工作進行有效落實，則是財務管理工作科學、有效開展的重要基礎。促使內部控制審計工作得到進一步完善，有利于提升會計信息質量，從而針對企業的內部控制工作進行有效改善，并促使兩種審計工作進行結合，有利于大幅度降低審計成本，同時優化審計效率，以保障企業能夠更加順利地對內部控制審計工作進行落實。本文首先對兩種審計工作相結合在現實應用過程中的重要意義進行分析，其次對二者的有機結合方式進行探究，希望能夠促進我國企業內部控制工作的良好發展。關鍵詞：財務報
中國商論 2020年13期2020-07-14
- 財務報表審計與內部控制審計的整合
表審計與內部控制審計的整合是我國相關單位借鑒發達國家成功經驗所提出的理論，進行整合是適應我國經濟發展實際情況的重要舉措。本文主要通過分析財務報表審計與內部控制審計的必要性與注意事項來提出相應的整合措施，為整合審計提供參考，促進整合審計順利實施與不斷發展。關鍵詞：財務報表審計;內部控制審計;整合在促進企業發展的戰略中我國明確提出要整合財務報表審計與內部控制審計，并強調兩者整合的重要意義與可行性。推動了企業實行整合審計。但企業在進行兩者整合的過程中仍存在一些缺
科學與財富 2020年13期2020-07-10
- 事務所實施內部控制審計面臨的問題及建議
要 實施內部控制審計，是保障企業安全經營，推動企業健康發展的重要措施，能夠提升企業管理質量，改善企業的財務問題。內部控制審計存在兩個主體，一個是事務所，另一個是受審企業。本文簡要分析事務所實施內部控制審計的重要性，以及事務所實施內部控制審計存在的主要問題，提出事務所實施內部控制審計的幾點建議。關鍵詞 事務所 內部控制審計 經營質量 審計風險一、事務所實施內部控制審計對受審企業產生的影響（一）有助于企業內部控制制度的完善企業的經營發展與日常管理工作離不開內部
經營者 2020年9期2020-06-28
- 探究商業銀行內部控制審計與全面風險管理的關系
業銀行;內部控制審計;全面風險管理參照我國當前的狀況而言，我國商業銀行的內部控制審計同全面風險管理之間建立了十分密切的聯系。銀行內部在進行自我管理與調整時，需充分考慮到各方面可能發生的風險情況。本文主要針對我國商業銀行的全面風險管理的相關內容進行了分析，并且就其中的內部控制審計與全面風險管理的關系進行了細致研究?？紤]到商業銀行是推動我國經濟平穩發展的重要主體，因此，商業銀行要做好自身的內部管理及風險的評估與管控工作，借以有效推動我國的經濟發展。以上述情況為
現代經濟信息 2020年7期2020-06-11
- 探究商業銀行內部控制審計與全面風險管理的關系
業銀行;內部控制審計;全面風險管理參照我國當前的狀況而言，我國商業銀行的內部控制審計同全面風險管理之間建立了十分密切的聯系。銀行內部在進行自我管理與調整時，需充分考慮到各方面可能發生的風險情況。本文主要針對我國商業銀行的全面風險管理的相關內容進行了分析，并且就其中的內部控制審計與全面風險管理的關系進行了細致研究?？紤]到商業銀行是推動我國經濟平穩發展的重要主體，因此，商業銀行要做好自身的內部管理及風險的評估與管控工作，借以有效推動我國的經濟發展。以上述情況為
現代經濟信息 2020年7期2020-06-11
- 內部控制審計與財務報表審計整合研究
表審計和內部控制審計在目的與意義方面基本一致，而將二者融合應用更能夠發揮出現代化企業內控管理的實際效果。論文從內部控制審計和財務報表審計的整合可行性分析，總結歸納實踐經驗，并結合內控審計和財務報表審計的內在關聯性給出相應的融合策略，將內部控制審計和財務報表審計的優勢整合，幫助企業內控和審計工作實現操作規范化和流程標準化等方面的提升?！続bstract】At present， enterprises need to have a set of mature
中小企業管理與科技·中旬刊 2020年2期2020-06-09
- 金融生態環境、內部控制審計與債務融資成本
態環境;內部控制審計;債務融資成本就上市公司內部控制審計的風險評估功能來說，優良的金融生態環境有利于提高上市公司內部控制審計的風險評估水平。從我國的金融生態環境來看，良好的生態環境能夠完善上市公司的內部控制審計功能和降低上市公司的債務融資成本。一、金融生態環境、內部控制審計與債務融資成本存在的問題（一）金融生態環境存在的問題受利益的驅使，有相當一部分的企業假意破產、再進行兼并重組，或將公司進行合同租賃，或用其他形式來進行逃廢債，從而破壞了銀行和債務方公司之
中國民商 2020年4期2020-06-05
- 內部控制審計與財務報表審計質量的相關性
速發展，內部控制審計工作也隨之產生。內部控制審計與財務報表審計同時開展，對企業的內部管理水平的要求也相應提高。將內部控制審計與財務報表審計質量的相關性加以剖析，并將二者融合運用，以此為契機，能夠滿足企業在內部控制審計的科學性、財務報表審核的精準度方面的較高要求，使企業在激烈的市場競爭中能夠應對自如。關鍵詞：內部控制審計;財務報表;審計質量引言作為企業常用的兩種審計模式，內部控制審計、財務報表審計質量均是影響信息披露質量、企業風險控制的關鍵。盡管近年來企業在
青年生活 2020年11期2020-05-26
- 內部控制審計與財務報表審計的 有機結合研究
關鍵詞：內部控制審計;財務報表審計;有機結合對于內控與財務報表方面的審計工作而言，在實際實施的過程中，企業應遵循科學化的原則，編制完善的計劃方案，確?？梢钥偨Y豐富的工作經驗，可以在實際工作中將二者有機整合，促進工作的合理實施。一、內控與財務報表審計對比（一）二者的工作對象分析內控審計的主要對象是結合企業財務報表與內控工作的實際情況，進行有效審計。內控審計工作中，已經開始意識到非財務報告中存在的缺陷問題，充分披露具體的缺陷情況。財務報表審計工作主要是為了編制
中國集體經濟 2020年12期2020-05-26
- 內部審計在企業內部控制中的作用及發揮
SCA和內部控制審計兩個方面探討發揮內部審計在企業內部控制中的作用的方式途徑，更多地從內部審計實務方面介紹了內部審計發揮在企業內部控制中的作用的實現方式或者說實踐途徑，是具體方法上的探討。關鍵詞：內部審計;內部控制;自我評估;SCA;內部控制審計中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.09.052隨著內部審計職業的發展，內部審計已不局限于開展傳統的財務收支審計及合規性審計，
現代商貿工業 2020年9期2020-05-09
- 論新形勢下如何開展企業內部控制審計
平。構建內部控制審計新理念，提高內部審計水平，促進企業發展、進步，實現創新改革。新時期內部審計改革，給企業帶來了創新發展、制度的完善，促進了社會進步，基于企業需要，站在內部控制審計體系角度，思考內審工作途徑，在保障制度建設的正確發展方向，實現企業市場化發展。本文通過探討內審不足，尋求企業審計質量提升，使其服務于企業整體發展。關鍵詞：內部控制審計;社會經濟發展;新形勢中圖分類號：F239文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）05-0182-0
全國流通經濟 2020年5期2020-04-20
- “雙一流”背景下內部控制審計改善高?？刂骗h境的思考
高校開展內部控制審計的路徑和具體審計對策，助推高校在“雙一流”建設中實現內涵式發展。關鍵詞：“雙一流”;內部控制;控制環境;內部控制審計一、研究背景“雙一流”建設的總體目標包括高等教育治理體系和治理能力現代化。內部控制是高校治理體系的重要組成部分，同時不斷促進高校治理的自我完善。加強內部控制建設是落實全面深化改革、提升高?？傮w治理水平的需要，是全面依法治國、提高高校內部管理水平的需要，也是落實深化高校反腐機制的需要。為服務高校內涵式發展，高校內部審計當務之
行政事業資產與財務 2020年21期2020-04-06
- 基于整合審計基礎上的內部控制審計水平與財務重述的研究
布《企業內部控制審計指引》后，要求上市公司要加強內部控制審計，以保證資本市場的有效運行和企業經營的有序發展，但通過對企業和披露的經營數據報告來看，內部控制審計的執行效果不太理想，往往存在“瞞報”、“誤報”、“遲報”等現象，影響市場信息的及時性，此外，雖然對企業采取整合審計的方式進行財務審計工作，在一定程度上起到積極的效果，減少財務重述的現象，但在部分地區的財務制度、審計機制還存在不足，因此，本文作者結合多年審計經驗對內部控制審計水平和財務重述展開研究。關鍵
科學與財富 2020年1期2020-03-02