加強中小企業財務管理 提高其經濟效益

畢 杰

【摘 要】隨著我國經濟體制改革的不斷深人,企業管理以財務管理為核心,已成為企業家和經濟界人士所共識。財務管理是企業管理的重要組成部分,滲透 企業的各個領域、各個環節之中。企業財務管理的好壞直接影響著企業的發展與壯大。因此,必須采取積極有效的措施,加強企業的財務管理,保證企業的健康發展。因此,本文首先探討了財務管理的必要性、隨后探討了中小企業存在的財務管理問題,最后給出了一些可行的措施。希望能給廣大財務管理工作者一定的幫助。

【關鍵詞】財務管理 中小企業 效益 會計

【中途分類號】F275【文獻標識碼】A【文章編號】1673-8209(2009)11-0-02

1 中小企業加強財務管理的必要性

現代企業制度的發展,使財務管理的功能日益得到強化,財務管理不僅僅掌握著企業資金的運行,而且對企業的決策、發展與未來具有重要影響。市場經濟越發達,資源的流動性越快,對資金管理及有效運作的要求就越高。

1.1 加強財務管理,有利于中小企業把握資本結構

企業要發展,離不開資金的支持,企業要對外提供產品和服務,必須要有一定的資產。銷售增加時,要相應增加流動資金,甚至還需增加固定資產。為取得所需增加的資產,企業要籌措資金。這些資金一部分來自保留盈余,另一部分通過外部融資取得,這就需要做出正確的籌資決策?；I資決策要解決的問題是如何取得企業所需要的資金,包括何時籌資、向誰籌資、籌集多少資金?；I資決策的關鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重,即確定資本結構,以使籌資風險和籌資成本相配合。因此,只有加強財務管理,才能使中小企業合理地把握資本結構。

1.2 加強財務管理,有利于中小企業規避投資風險

對于創造價值而言,投資決策是最重要的決策?；I資的目的是投資,投資決定了籌資的規模和時間。投資決定了購置的資產類別,不同的生產經營活動需要不同的資產,因此投資決定了日常經營活動的特點和方式。投資決策決定著企業的前景,因此,只有加強財務管理制定出科學合理的投資方案和評價方案并使之具有可行性才能夠很好地規避投資風險,使企業免遭不必要的損失。

1.3 加強財務管理,有利于中小企業降低資金的使用成本

流動資金是指投放在流動資產上的資金。流動資金的主要項目是現金、應收賬款和存貨,它們占用了絕大部分的流動資金。在企業持續經營的前提下,流動資金在一個不斷投入和收回的循環過程之中,這一過程沒有終止的日期,這就使我們難以直接評價其投資的報酬率。因此,對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要,這就要求企業對現金、應收賬款及存貨的日常管理要嚴格按照企業財務管理制度執行科學合理地使用流動資金,這樣才能以最低的成本滿足生產經營在需要。

2 中小企業財務管理存在的問題

目前我國的中小企業財務管理存在著各種各樣的問題,不同的企業性質、不同的規模以及不同的財務管理模式,都相應存在著各種問題。主要有以下幾點:

2.1 資產疏于管理,財務控制薄弱

2.1.1 對現金管理不到位,導致現金閑置或不足

許多中小企業不編制現金收支計劃,他們對現金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發生變化,經濟環境發生改變,就很難使現金快速周轉。有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉,造成浪費。企業認為自己經濟效益好,明天可能收到的錢就認為已經是今天的錢了,于是,花錢大手大腳,過量購置設備,不考慮經營風險,一旦遇到經濟效益突然下跌就會出現資金短缺,陷入財務困境。

2.1.2 應收賬款周轉緩慢

隨著經濟的發展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭情況下,中小企業為抵御大企業的壓力,會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,更無相應的責任部門來組織落實,造成大量應收賬款沉淀,使企業資金周轉不靈,并隱含著較大的壞帳風險。有的中小企業,為了急于推銷自家的產品,盲目賒銷,受騙上當,貨款無法收回,給企業造成損失。

2.1.3 存貨控制薄弱

許多中小企業對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉失靈,造成資金呆滯。

2.1.4 成本費用管理水平低

中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系,相當一部分企業在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。

2.2 會計人員素質不高,財務管理職能缺失

大多數中小企業用人特點往往是超負荷勞動,對會計人員重使用輕培養,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力不足,不能正確處理財務管理與會計核算的關系。在核算事務中,導致出現重核算輕管理,重視資金運作和會計結構,輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析,淡化了財務管理自身在企業管理的核心地位和參謀決策作用。

高素質財務管理人員缺少,是影響中小企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。企業普遍注重對科研技術人員的培養,而對管理人員的素質提高重視不夠,財務管理職能未能得以充分發揮。例如,很多企業的財務報表僅僅是機械式的填報,只關注利潤,而對于報表內容和指標之間的關系很少有專門人員進行分析,這就是明顯的財務管理職能缺失。這種問題在本人公司也是存在的,以后應改善和加強此方面工作。

2.3 相關制度的缺失或執行力度不夠

中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度,包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度。企業領導的法制觀念雖然很強,但由于種種原因,忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性,往往建賬不規范或不依法建賬,會計核算存在違規操作的現象。即使企業有了規章制度,但由于財務人員不愿得罪同事而不予履行,管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性,對一些問題浮于表面而不去深追究,對一些問題睜一眼閉一眼,而且,很多中小企業家族式管理現象嚴重,致使制度執行力度不夠,形同虛設。

3 加強中小企業財務管理的措施

針對上文中提出的在我國有特殊經濟地位的中小企業的財務問題,我們給出了以下一些可行措施:

3.1 加強資產管理

嚴格遵守企業現金管理制度,編制現金收支計劃,對大型設備的購置事前要做可行性研究報告,預測投資回收期及為企業帶來的效益。做到大錢小錢都要有計劃地使用,收支基本平衡。加強應收帳款的周轉,合理控制好存貨。

3.2 加強財會隊伍建設,提高會計人員素質,要提高會計核算的工作質量,必須加強財會人員隊伍建設

首先,要加強會計人員的政策教育、法制教育以及會計職業道德教育,增強會計人員紀律性,便其具有強烈的責任感,在履行職責中遵紀守法,無論何種情況都不喪失原則。其次,應加強對會計人員的繼續教育,堅持定期培訓,定期考核,嚴格上崗證的管理,提高會計人員的專業知識和業務素質;同時,會計人員還應掌握崗位所需的內部會計控制知識,能正確應用內部會計控制方法實現企業的控制目標。

3.3 加強相關制度的建設

3.3.1 設立符合自身需要的財務管理目標

中小企業所有權和控制權的一致,使財務管理不需要像大企業一樣花費許多監督和激勵的成本,但財務管理實現股東財富的最大化或企業價值最大化的目標沒有改變。企業所有者要充分認識到財務管理是企業管理的核心內容,進行必要的投資,企業的財務管理可以作為一種經營管理手段,保證企業價值最大化目標的實現。這一點在前面提到的公司中都得不到重視,這些小企業經營者雖然在心目中都有自己的近期及中長期目標,也存在追求利潤的內在動力,但都沒有將之形成具體的財務目標,每個企業都設立了一定的業務指標,卻沒有在此基礎上轉化為現實的財務指標,實際上任何業務指標實現后都要歸結到財務指標的實現上,只有最終的財務目標得到實現,公司的生存與發展才能得到保障。

3.3.2 加強自身籌集資金的能力

中小企業自身應力求克服籌資能力不強的弱點,通過提高商業信用,規范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力,在遇到資金困難時,還應充分發掘自身的能力,采用職工內部籌資的方法就是一種很好的嘗試,這種類似于股份公司中的職工持股計劃,一方面解決了資金困難,為資金來源提供了有力的保障,另一方面可以激勵企業內部職工的工作熱情,促進企業長期發展。

3.3.3 完善內部的財務管理制度

要保證內部財務管理作用的發揮,必須為其實施提供良好的內、外部支持環境,這就需要從制度制定層面和企業實際操作層面做好以下兩方面工作。

首先,倡導以人為本的企業文化,實現“軟控制”。內部財務管理制度作用發揮的關鍵,在于能否將其變為企業內部自發需要。應通過對相關知識的宣傳,提高企業管理者對內部財務管理的認識水平,將內部財務管理置于企業的戰略高度。對于普通員工,更應本著“以人為本”的原則,圍繞人的價值管理,展開企業內部財務活動的各項內容,協調企業內部財務管理中的各種關系,創造良好的環境氛圍,制定相應激勵措施,使每個員工都能以主人翁的態度參與企業管理,充分發揮其主動性、積極性與創造性。

其次,強化風險意識。對風險的重視程度直接影響企業的生存與發展能力和市場競爭力。在企業實際經營管理過程中,風險管理與內部財務管理的關系并不是一成不變的。戰略制定階段,內部財務管理服務于風險管理的需求;戰略實施階段,風險管理體現于內部財務管理的過程。無論二者關系如何,對風險的積極管理是進行內部財務管理的大勢所趨。在今后對規范的制定與修訂中,應進一步強化對風險因素的重視,督促企業樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過對風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

3.3.4 加強中小企業的成本控制

(1)加強成本的預算工作,實行成本定額管理。對影響成本費用升降的各種因素進行調查分析,并以全過程的先進水平和本企業歷史最好水平為參數,進行科學預算,制定出切合實際的成本定額指標。

(2)實行全員成本控制,建立目標責任制。為保證成本目標的實現,年初對成本費用目標進行層層分解落實,橫向分解落實到企業內有關職能部門進行管理控制;縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制,形成一個縱橫交錯的成本費用管理網絡,并進行嚴格考核。

(3)定期搞好全方位的成本費用分析。按月、季、半年、年度進行成本費用分析?？隙ǔ煽?找出差距,確保成本費用控制在既定的目標范圍內。

4 結束語

總之,建設企業是按照市場需要自主組織生產經營、以提高經濟效益、勞動生產率和實現保值和增值為目的的經濟組織。加強財務管理是手段,生存、發展是目標,提高經濟效益是目的。隨著我國市場經濟的發展,經濟全球化的形成,法制的健全和人民生活水平的不斷提高,建設企業將面對更加激烈的市場競爭環境,同時也面臨更大的機遇。只有充分認識和分析財務管理存在的主要問題,通過認真的學習、不斷的探索,明確財務管理對企業發展的意義,加強領導者對財務管理工作的重視,健全會計機構,加強財務控制,提高財會隊伍的素質,規范會計秩序,完善內部管理制度,才能強化財務管理,提高競爭實力,促進企業的改革與發展,使企業的經濟效益得到不斷提高,實現社會財富的最大化。

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