加強中小企業財務管理的問題及對策

田鳳娟

一中小企業財務管理中存在的問題

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。主要存在以下問題：

1資金嚴重不足

目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有：一是中小企業信用等級低，資信相對較差；二是中小企業經營風險高。中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，就缺乏客觀和透明，給銀行和投資方帶來了投資風險，三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構，四是無直接融資渠道。

2財務意識薄弱，財務結構失衡

—方面，有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置。另—方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業發展如此迅速，與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。

3經營模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，由于歷史和社會的原因，企業管理者的管理能力和管理素質較低，管理思想落后。企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

二加強中小企業財務管理的對策

1從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革，支持中小企業發展。

加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入，轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成，擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構，省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。

2強化資金管理，加強財務控制

現金流量管理是企業財務管理的中心，必須加強日常資金管理，盡可能使企業資金授放少、回收快、保持良性循環，這就要求企業在應收賬款管理，物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面，企業經營者要轉變觀念，認識到管好、用好，控制好財務不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

(1)完善中小企業財務制度

現代化的企業管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風險意識。為此，應從以下幾個制度上人手加強管理：首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由2人或2人以上分工處理，以起到—種制約的作用。其次健全內部審計制度，實施對會計的再監督。再次建立財務審批權限和簽字制度。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批。

(2)加強應收賬款管理

應收賬款的存在使企業促進銷售，增強競爭能力，但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在中小企業的調查中，資金方面面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題，中小企業可采用以下2個措施：一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬，進行帳齡分析外，應制定健全的催收及信用分析制度，以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高，甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責，并據以評估其工作績效。

(3)保持適當的存貨量

適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理，盡可能地就近銷售產品，可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。

3優化財務結構

平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

(1)建立最佳資本結構。最佳資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現最佳均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到備方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中必須考慮這些相關因素。

(2)優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。

(3)優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。

經濟越發展，財務管理就越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業的內部管理制度，有利于降低成本，更好地籌資，有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展，為社會做出更大的貢獻。