21世紀水利工程財務管理問題研究

李新平

【摘 要】本文針對目前水利工程財務管理中存在的問題,從完善企業內部管理體制到強化項目管理、從加強銀企合作到合理調配資金等方面進行了客觀分析,并在此基礎上探討解決問題的對策。

【關鍵詞】水利工程;財務管理;問題;對策

中圖分類號:F253.7 文獻標識碼:A 文章編號:1009-8283(2010)07-0100-01

改革開放以來,隨著我國經濟體制改革的不斷深化,水利事業發展思路的不斷創新,財政管理體制改革的不斷推進,水利財務經濟管理的理念、體制機制、管理方式方法都發生了重大變化,水利財務管理整體水平顯著提高,水價改革穩步推進,水利財務經濟管理工作在保障水行政管理職能履行和水利事業發展等方面發揮了重要作用。隨著社會主義市場經濟的進一步發展完善,水利工程競爭日趨激烈,全行業已進入微利時代,很多企業面臨著營利能力和調控能力差、財務管理水平低、經營狀況不佳等諸多問題。通過強化水利工程財務管理來堵塞漏洞、降低成本費用,提升經營管理水平,已成為當前水利工程亟待解決的重要課題之一。

1 中國水利工程財務管理存在的現狀與問題

1.1 財務管理觀念淺化,對財務管理在企業管理中的核心地位認識げ蛔

許多水利工程比較重視工程任務的承攬、重視工程進度的完成和工程質量的提高,認為抓好生產是關鍵,忽視了財務管理的重要性,認為財務部門是事后算賬的“報賬先生”,經濟效益是干出來的,不是算出來的。財務管理觀念淡薄,沒有認識到財務管理具有很強的綜合性,貫穿于企業管理的各個方面,企業各項管理的優劣成敗,最終都體現為不同的財務成果。

1.2 財務體制不夠健全,監督職能較弱

規范的財務行為必須要有相應的財務管理規章制度約束才能形成,建立健全財務管理規章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部分水利工程都有自己的財務管理辦法,但內容過于單一,往往側重于成本費用支出審批程序等會計基礎工作,其預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等重要職能均不能充分體現。有的水利工程管理層權力過于集中,缺乏有效的監督制約機制,使得財務的監督職能弱化,給企業經濟造成了一定損失。

1.3 企業融資困難,周轉資金嚴重不足

從債權融資途徑來看,由于建設單位拖欠工程款,使得水利工程的債務不斷增大,資產負債率普遍偏高,各家銀行都不將水利工程作為信貸資金發放的重點;從主權融資途徑來看,吸納股權投資受國家法規、企業經濟效益等因素影響,外部股權融資很難成為水利工程融資的一個主要途徑。另外,當前水利工程行業利潤率偏低,稅后利潤留存基本不能滿足企業對資金日益增長的需求。水利工程既無法在市場上融資,又難得到銀行貸款,融資難成為水利工程的普遍現象。

1.4 項目成本控制力不強,企業效益難以保證

項目是水利工程效益的源頭,項目成本管理的好壞直接影響到企業經濟效益的高低。近年來,很多水利工程在規模擴張的同時,管理水平沒有提高,還停留在較低水平上。對成本控制措施的制定和實施過于簡單化和表面化,普遍存在按照經驗成本降低率編制成本計劃和制定目標成本的現象,而忽略了該工程的現場環境、工程條件和工期的要求,導致成本核算、設計變更、工程索賠等方面存在極大的隱患,企業效益隱形流失嚴重。

2 促進水利工程財務管理應的主要措施

2.1 發揮財務管理的核心作用,提高企業財務管理水平

財務管理是對企業資金運動全過程進行決策、計劃和控制的管理活動。財務管理貫穿于企業管理的全過程,既是企業管理的突破口,也是企業運行的控制點,作為企業管理的核心,其目標與企業的總目標相一致。這就要求企業各級領導層牢固樹立財務管理是企業管理的核心這一基本理念,并將這種理念貫穿于企業的各項日常工作中,以點帶面,建立完善的財務管理體系,并不斷創新,逐步提高企業的財務管理水平。

2.2 建立健全財務管理制度,全面提升財務管理水平

作為企業管理重要組成部分的財務管理,一直是我國企業管理中的薄弱環節,水利工程要在夾縫中求生存、求發展,必須要加強財務管理工作,要把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層次,覆蓋企業的所有部分,建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系,既要不斷更新拓展財務管理理念,又要運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段,改造企業落后的業務流程和運作模式,以成本、效率為核心,全面提升企業的財務管理水平,為企業參與市場競爭奠定良好的管理基礎。

2.3 加強金融機構合作,擴大企業資金來源

水利工程要加強自身建設,樹立良好的信譽,加強與銀行的合作。按正常的經濟運行機制來看,銀行是企業循環發展的血庫,企業要降低資金成本,達到最佳的資金結構以及獲得更高的收益,就必須合理調整自有資金和借入資金的比率,必須獲得銀行的資金支持。因此,樹立良好的信譽并與銀行建立長期的合作關系對于企業來說就顯得尤為重要。

2.4 加強資金管理,提高資金使用效率

水利工程內部各單位要根據工程計劃,本著量入為出的原則,合理地編制年度資金收支計劃和月度預算。按照多年來企業運作情況看,水利工程成立資金結算中心,加強對資金的統一管理已成為共識。這樣一方面提高了企業內部資金的利用效果,減少了資金閑置;另一方面有效地監控了企業內部各單位的經營運作,尤其是資金運作,確保了其經營行為的規范、安全和高效。同時,要重視清欠工作,建立行之有效的措施,對歷史遺留的老賬、呆賬進行清理,及時清理債權、債務,避免新的呆壞賬的發生,保證資金安全和現金流通暢,提高資金使用效率。

2.5 強化項目成本管理,提高企業經濟效益

工程項目是水利工程生產和管理的基點,也是經濟效益的源泉。企業必須加強工程項目管理,適應形勢發展的需要。首先,健全完善工程現場的管理機制,抓好工程項目的成本管理工作,在工程現場形成一個工程管理與財務核算、經濟與技術有機結合的管理組織。其次,落實工程項目的成本管理責任,建立以項目經理為首的管理班子,設立預算、財務、材料、質量、安全和工程技術等職能部門或專職人員,全面履行工程項目的成本責任,負責對成本定期進行計劃、控制、核算、分析,以完整的組織,合理的人、財、物投入,實現盡可能大的經濟效益。

總之,針對目前水利工程存在的實際問題,管理者必須充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用,通過財務管理來帶動企業管理的方方面面,為企業的可持續發展奠定良好的基礎。

げ慰嘉南:

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