推動學校財務邁入“無現金及無紙化”時代

張淑貞

【摘要】隨著我國教育事業的高速發展，學校經費收支業務日漸頻繁，傳統的資金結算方式將逐漸被無現金結算模式所取代，這對提高學校財務管理水平有著積極的現實意義。本文主要闡述了無現金結算的概念、優點、在學校財務中的具體應用以及目前存在的問題和對策。

【關鍵詞】學校；財務管理；無現金結算

引言

近年來，隨著科研、教學等各項事業的飛速發展和財政體制改革的不斷深入，我國的教育事業實現了跨越式發展。學校規模不斷擴大，辦學經費大幅增加，會計業務量明顯增多，財務部門每日現金流量不斷增加，財務環境日趨復雜化，傳統的資金結算方式已經明顯滯后于學校財務管理工作的要求，這給學校財務部門的工作帶來了極大的挑戰。因此，如何借助現代先進的網絡信息技術，實現無現金結算，達到預防和降低現金風險，提高財務工作效率的目的，已成為當前各學校財務管理工作的重要內容。

一、什么是學校財務無現金結算

學校財務無現金結算是指學校財務部門的工作人員在處理經濟業務時，以計算機網絡技術為依托，與銀行合作，通過銀行客戶端平臺或銀行卡對日常的學費收繳、零星收支、教職工工資、學生補助以及報銷、轉賬匯款等收支業務采用不涉及現金的方式進行收付的資金結算方式。

與傳統結算方式相比，無現金結算有以下優點：第一，規避了現金風險，實現現金零庫存，減少了現金周轉量。第二，規范了收費管理，減少了現金支付過程中的違法腐敗現象。第三，節約人力資源成本，降低了現金管理的費用及成本。第四，提高了財務工作效率和服務質量，有利于科學設置財務崗位，加強內部控制。

二、無現金結算在學校財務中的具體應用

學校財務部門涉及資金結算的主要工作包括日常報銷、學生學費收繳、學校零星收費、教職工工資和學生補助發放及校園一卡通的結算等。

（一）學校無現金結算主要包括兩個方面：付款結算和收款結算。

1、無現金付款結算

學校付款業務主要包括日常報銷、教職工工資和學生獎學金及補助發放等。

日常報銷的無現金結算主要是在網絡環境下，依托學校財務報賬系統與網上銀行支付系統的無縫對接，在財務人員編制記賬憑證的同時，將付款信息自動導入到銀行支付系統中，再由出納人員核對確認信息，發出支付指令，完成支付結算，這就形成了無現金報賬系統。會計人員在編制記賬憑證時，會將收款單位或個人的信息同時錄入，網上銀行支付系統就會自動顯示報銷的業務內容和基本財務信息，出納人員只需要復核該憑證的報銷金額、報銷人姓名和銀行卡號即可。報銷結束后，報銷單位或個人的基本信息會自動存儲在數據庫中，下一次再來報賬時，只需提供其單位名稱或卡號，其他信息會自動顯示出來，數據不需要二次輸入，就大大減少了工作人員的重復錄入工作，提高了工作效率。網上銀行支付系統還可以實時掌握很多財務信息，可以實時查詢每筆憑證的結算狀態，跟蹤報銷流程，及時發現未達賬項并做出處理。

對于教職工工資和學生獎學金及補助的發放，則由財務人員將發放名單中的教師和學生的基本信息和金額做成數據包傳送給銀行，銀行以此為根據將應發金額轉到個人銀行卡中。

2、無現金收款結算

學校收款業務主要包括學生學費的收繳和學校零星收費等。

學生學費收繳的無現金結算是指教務部門將學生應交的學費、住宿費、教材費等計算后，制作成數據包，發給財務部門，財務人員將學生信息和收費情況等數據傳送給發卡銀行，由其進行統一扣繳。

學校零星收費業務的無現金結算可以采用銀行POS機結算實現。金額較小的可以采用POS機刷卡劃轉；金額較大的可由交款人將款項存入到學校開戶的銀行，并填寫現金繳款單，加上銀行蓋章后到學校財務部門報賬。

（二）校園一卡通的應用

校園一卡通是利用IC卡實現數據采集而建成的校園個人數據管理應用平臺，集身份識別、信息查詢、校內消費、校務管理、金融服務及其他多項管理服務功能于一體，改變了傳統現金、票證的消費管理模式，使學校的日常管理日趨數字化，從而實現“一卡走遍校園”。

校園一卡通的無現金結算是指學生在食堂用餐、在浴池洗浴、在校內購物、打印復印資料以及進行其他消費時，都可以使用一卡通進行結算，同時在校園內安裝自助服務客戶端，將學生一卡通與其銀行卡進行綁定，學生便可以在多媒體機上進行自助轉存、掛失、交費及消費明細查詢、銀行卡余額查詢等業務。

校園一卡通方便了學校對學生的管理。學生在校園內進行就餐、上網、購物、洗浴等有償服務時不再收取現金，而是將所得收入都直接劃轉到相應的賬戶中，有利于學校集中調度這些閑散資金，提高資金利用率。

三、無現金結算目前存在的問題及其對策

無現金結算作為一種新的支付結算方式，雖然有很多優點，但是在實際工作中還是存在很多的問題。

（一）開放的網絡缺乏安全性，財務數據容易受到病毒的攻擊，有被篡改、截取的風險。

在無現金結算方式下，財務數據從封閉的處理平臺傳送到互聯網中，置身于開放的網絡環境中，安全性受到了極大的挑戰。為確保財務數據和資金的安全，學校需要加強財務系統的網絡安全管理，加大硬件設備和軟件技術的投入，建立高水平的財務管理信息平臺。財務部門最好采用雙服務器的方式工作，并進行備份，避免影響財務系統的正常工作。

此外，學校還要健全完善無現金結算的相關規章制度和管理辦法，加強內部控制，防范資金風險。銀行還要嚴格履行規定的支付信息保密義務，采取先進的措施提高銀行卡和電子支付產品的安全性。

（二）銀行回單增多，銀行對賬的工作量增大。

采用無現金結算方式，雖然現金日記賬的發生數減少了，但是銀行存款日記賬的發生數增多了，銀行回單多了，每天要花費大量的時間將其一一對應到相應的憑證中，造成會計憑證裝訂不及時，可通過單獨裝訂解決。采用無現金結算，同一時間會發生金額和支付日期相同的款項，造成銀行對賬的工作量增大，這一問題可通過電子對賬系統解決。

（三）無現金結算系統有不穩定因素，數據升級滯后。

在無現金結算系統的實際應用過程中，有時會出現系統不穩定，造成數據丟失，之后可能出現重復轉賬或款項始終未達對方的情況，這時應由出納人員手工出具無法轉賬的說明，審核人員也據此進行審核。

各銀行的信息都是直接從中國人民銀行數據庫中調用的，涉及到全國銀行，數據量巨大，每次更新時間都較長，而銀行內部增設、合并或關停網點的業務比較頻繁，由于信息更新的滯后性，可能會對轉賬過程造成阻礙。這種情況需要暫時改為手工轉賬，工作較為繁瑣。

（四）財務管理系統和銀行支付系統相互獨立，數據信息不能共享，有大量的數據信息是重復的，數據的二次輸入會增加財務人員的工作量。

學校應該充分利用網絡優勢，實現學校財務系統與網上銀行支付系統的直接無縫對接，使各項收付款業務不需要二次錄入就能完成學校與其他單位或個人之間的資金劃轉，實現資金的電子實時結算。

此外，學校還要提高財務人員的業務水平和操作能力，可以舉辦專題講座或定期組織無現金結算業務的技能培訓。

四、結語

當前，無現金結算作為一種新的資金結算方式，它建立在網絡信息技術基礎之上，對提高財務工作效率，規避現金保管和流通過程中不可預見的風險，提高財務管理水平有著積極的現實意義。這是學校財會電算化的發展趨勢，它將成為今后學校乃至整個社會的主要結算方式。各學校應該根據自身的實際情況，加強與銀行等金融機構的合作，探索適合本校的無現金結算模式，推動學校財務邁入“無現金及無紙化”的新時代。