中小企業財務管理現狀分析及對策研究

胡葉紅

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

摘要：本文主要從中小企業經營特點入手，對于中小企業財務管理的現狀及改善措施進行了分析研究。

關鍵詞：中小企業；財務管理；現狀；對策

一、中小企業的經營特點

1、生產規模中等或偏小，投資較省，建設周期短，收效較快。中小企業的首要特征之一就是企業規模小、經營決策權高度集中，小企業基本上都是一家一戶自主經營，追求利潤的動力完全體現在經營者的積極性上；其次，中小企業員工人數較少，組織結構簡單，個人在企業中的貢獻輕易被識別，因而便于對員工進行有效的激勵，這點與在大企業中龐大的階層化組織內容易產生怠惰與無效率的情況大不相同[1]。

2、經營范圍廣泛，行業齊全。雖然中小企業作為個體普遍存在經營品種單一、生產能力較低的缺點，但從整體上看，由于量大、點多、且行業和地域分布面廣，它們又具有貼近市場、靠近顧客和機制靈活、反應快捷的經營優勢。

3、對市場變化的適應性強，機制靈活。中小企業往往將有限的人力、財力和物力投向被大企業所忽略的細小市場，專注于某一細小產品的經營來不斷改進產品質量，提高生產效率，以求在市場競爭中站穩腳跟，從而獲得更大的發展。

4、中小企業是成長最快的科技創新力量。20世紀70年代以來，新技術型的中小企業像雨后春筍般出現，它們在微型電腦、信息系統、半導體部件、電子印刷和新材料等方面取得了極大的成功，有許多中小企業僅在短短幾年或十幾年里，迅速成長為聞名于世的大公司。

二、中小企業財務管理的現狀

1、財務組織機構不健全。中小企業管理者由于其自身缺乏對財務管理理念和方法的深入研究，沒有將財務管理作為重點工作納入日常管理，使得財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。因此，也造成了中小企業財務組織機構不健全的問題。和中小企業相比，大企業的財務部門設置完整，財務人員配備齊全，分工明確。

2、中小企業的投資管理水平較低。中小企業自身規模比較小，資金有限，在資本中貸款所占比重大，有較高的債務負擔等問題，使得中小企業普遍追求短期盈利，很少有戰略性的長期投資。而且中小企業大多是家族式企業，這些企業的管理通常是靠企業的領導憑借自己的經驗和感性認識進行決策，在進行決策前不進行財務分析，缺乏科學的投資管理體系，在進行投資時往往僅僅進行簡單的論證，盲目的進行投資，使得投資的風險很大、失敗率高。

3、財務融資渠道狹窄。通過自身資本積累、商業信用、以及民間借貸獲取資金是目前國內企業籌集資金的主要方式。根據世界銀行的調查，我國私營中小企業發展的資金約50%至 60%來自實收資本和內部留存收益，公司債券和外部股權融資等直接融資份額不到 2%，銀行貸款在 20%左右。對于中小企業而言，由于其商業信用不可能和國有企業或者大型的民營企業相比，所以其發行的債券、股票難以找到相應的投資者，也就是說靠發行股票、債券是不太可能成為中小企業籌集資金的主要方式的。

4、投資管理存在的問題。不少中小企業為了提高自身競爭能力，開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度。但由于財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，先進的財務管理技術和方法得不到運用，不能進行科學的投資分析和市場論證，造成投資失誤。有的企業花了巨額資金進行投資，而最終并沒有達到預期的效果，使企業背上了沉重的包袱，以至陷入破產的邊緣。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例太大，所面臨的風險比大企業更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模，提高投資風險。

5、財務管理職能的缺失。財務組織機構的不健全，勢必影響到中小企業財務管理職能的發揮。隨著企業的發展，在不同階段，其所關注的財務管理工作的功能是不一樣的。這就要求財務管理的功能做到與之相配套，否則會阻礙企業的發展。在我國中小企業的發展歷程中，由于它原始規模小和資金少的特點，在企業財務管理方面更多注重了資金的流動，把會計中的記賬、算賬、報賬等工作當作了企業財務管理的重心。但是，隨著經濟發展和經營管理的需要，我們更多的是要關注財務管理的職能[2]。

三、加強中小企業財務管理的具體措施

1、完善組織機構的設置。為了解決中小企業財務管理權力過于集中的問題，我們必須對企業的組織機構按照部門、職權進行合理的劃分。中小企業要根據自身經營特點和需求，合理設置部門。在此基礎上明確具體職責，再根據本部門的要求，設置崗位，分配任務。只有這樣才能便于管理，提高工作效率。

2、建立績效考核制度。中小企業發展前景不明朗、薪金少、社會保障制度不健全、工作環境相對較差、社會認可程度低，有的中小企業可能還位于偏遠的中小城市或農村，這就很難聘用到有能力的優秀人才，這也就會導致企業財務管理方面的人才缺乏，從而也就無法引進先進的財務管理技術。因此，中小企業應該創造吸引人才，留住人才的各種條件?，F代企業管理制度中強調績效考核，中小企業應給予企業員工客觀、公正、準確的評價，激發員工的工作熱情，同時配之以靈活的、有特色的薪酬制度和完善的福利保障制度，來增強企業員工的歸屬感。中小企業可以建立成本費用控制系統，落實企業的預算計劃。企業的財務人員在為企業降低成本費用，提高經濟效益的同時，中小企業可以借鑒大企業的做法，運用股權激勵，將個人利益和企業的利益聯系起來，增強工作人員的責任心，激發積極性。

3、嚴格財務管理，規范內部控制。加強財產控制建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

4、實施科學的投資管理。投資決策需要權衡風險和收益，一個投資項目要有好的投資回報，涉及多方面的因素。比如投資方向要把握準確，投資時機要選擇適當，要適合市場需求變化，項目建成后還需科學管理等。任何一方面出現問題，都有可能使投資項目的預期呈反向發展，造成巨大損失。

5、樹立先進理財觀念。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，加之現代科學技術進步快，技術更新周期短等因素決定了中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。進行負債經營時必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險?，F金凈流量是企業成長的動力，對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益[3]。因此，中小企業必須關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括生產經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率。

6、加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業務素質。企業的財務管理部門應具備高素質的財會人員，加強財務管理基礎工作，健全財務管理制度，提高財務信息質量。加強中小型企業負責人的法律意識，加強企業負責人對會計工作的領導。企業負責人的法律意識的增強，不僅可以有效避免會計違法行為的發生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息。

結束語

總之，中小企業是整個經濟發展的重要方面，是社會經濟的重要組成部分，中小企業的財務管理也是直接關系著其可持續發展的關鍵，所以，在具體的工作中需要不斷加強中小企業財務管理水平，促進其進一步發展。

參考文獻：

[1]徐瑩瑩. 中小企業財務管理中的問題及對策[J]. 華章，2011，12：34.

[2]符江. 論經濟危機對中小企業財務管理的影響[J]. 中小企業管理與科技（下旬刊），2010，01：57-58.

[3]陳金香. 我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J]. 現代企業教育，2012，18：9-10.