小議財務工作內部控制的現狀與應對

陸川山

摘要：我國經濟體制的改革與深入既給我國企業帶來了良好的機遇，也使我國企業面臨著嚴峻的挑戰。一方面擴大了企業的發展規模，另一方面使企業會計內部控制越來越復雜。在現代化社會的發展過程中，會計內部控制在企業發展中發揮著重要的作用，占有極為重要的位置，但是從當前的發展現狀來看，我國大多數企業的財務會計管理水平都不高，因為企業并沒有根據實際情況制定完善的會計內部控制制度，使得企業在經營過程中極易出現風險問題。本文就財務工作中內部控制的現狀以及應對措施進行全面分析。

關鍵詞：財務工作；內部控制；管理水平；現狀；應對措施

一、前言

目前，全球經濟一體化的步伐不斷加快，在很大程度上擴大了企業的發展規模，但這也導致會計內部控制越來越復雜，這充分說明了企業的財務管理在整個管理當中占有了越來越重要的地位，但是在企業經營活動的過程中，極容易出現會計內部控制不合理或者執行不到位等問題，給企業造成較大的經濟損失，因此我們必須要加強財務工作的內部控制，即經營者根據企業的發展現狀來制定合理的會計內部控制制度，并將其落實到實際工作中，從而促進企業實現可持續化發展。

二、財務工作內部控制的簡要分析

（一）財務工作內部控制的具體概念

財務工作的內部控制主要是從控制學理論中借鑒一些概念和方法，所采取的對于企業內部財務方面的工作加以科學的監督和管理的各種方法和手段的綜合稱呼。

（二）財務工作內部控制的具體特點

1、這一工作目的性極強。財務工作的內部控制可以幫助企業的領導層帶領整個企業朝著預定好的明確目標發展。因此，它具有能夠幫助企業領導層做好合理決策，從而獲得利潤的重要意義。

2、企業財務控制過程中需要指定特定的目標，會受到企業外部環境因素的影響以及企業內部環境因素的影響。這種工作不僅影響著領導層對員工的管理，同時它又能管理整個企業全體員工。因此，從這一方面來看，財務管理工作針對社會人展開的，正是因為以人為基礎，從而產生了一種控制理念。這種控制理念對整個控制工作的效果將會產生十分深刻的影響。

（三）財務工作內部控制在具體企業工作中所表現出來的意義

1、每個企業正常運轉過程中，都需要制定財務計劃，而整個財務內部控制工作能夠保證企業制定的財務計劃順利實現。這一個過程中，需要強有力的監督管理。因為計劃預先制定，在具體的實踐過程中既有可能存在著不切實際的地方從而不能實現，這就需要監督管理部門及時進行具體工作的修正調整，從而使得整個計劃更加適應于整個社會發展的需要。

2、財務內部控制是整個財務工作的核心的工作，不同人對于財務具體的管理體系有著不同的理解，從財務要素這一角度來看，財務控制的工作主要有現金、資產等；而從管理環節的角度來看，主要有資金的籌集、資金的運營以及資金的具體使用等。即便是在這些財務組成部分之中，財務工作內部控制仍然是整個企業財務工作的核心部分。筆者的這樣認為的緣由主要有這樣兩點：其一，在學科安排上，財務學是管理學的一個組成部分。所以在具體管理制度的基礎之上，應該使用財務來將各方面的工作協調起來，從而實現不同部門的發展目標。而財務控制工作正是要通過這樣協調的方式將零碎的財務工作協調起來，從而實現一個企業共同的財務目標。其二，對于一個企業的出資人來說，他們希望企業的利潤能夠得到最大化，而財務內部控制工作則能夠約束企業領導人一些不正當的行為，防止他們為了收益而做出不準確的決斷。

三、企業會計內部控制的發展現狀

（一）企業會計內部控制的環境控制不夠完善

在我國，有很多企業在發展過程中并不了解內部控制的重要性，并沒有這一方面的意識，這就導致在這些企業中并沒有建立內部控制，對其重視力度不夠，進而導致內部控制的作用不能得到充分發揮，經營者無法通過完善的經營理念來開展相應的業務活動，再加上在企業的各個部門當中，管理人員并沒有相互溝通與協作，這就導致信息無法及時共享，環境控制不夠完善，這就在很大程度上阻礙了企業的生存與發展，因此企業經營者必須要根據自身的特點建立一個完善的內部環境，并對其進行有效的控制，這樣才能夠實施企業會計內部控制。

（二）企業會計內部控制制度并沒有落實到實際工作中

目前，我國企業在經營過程中存在著諸多問題，經營者解決這些問題，便制定了一套內部控制體系，該體系當中的制度在一定程度上激發的員工的工作積極性，促使他們完成工作任務，但是相對于企業的上層領導而言，這些制度并不能夠約束他們的行為，這就無法將制度落實到實際工作中，導致這些制度無法執行到位。

（三）企業內部財會人員的綜合素質不高

在我國大多數的企業中，由于財會人員的綜合素質不高，因此在很大程度上導致企業在運行過程中出現各種安全隱患，并且隨著經濟與科技水平的不斷提高，對于企業的經營活動提出了更高的要求，然而，由于企業中財會人員的綜合素質不夠，并且無法掌握先進的計算機技術，并不能夠靈活地應對企業中所存在的各種問題，這就導致內部控制無法跟上時代的步伐，進而導致企業無法健康快速的發展。

四、企業會計工作內部控制的應對措施

（一）建立一套完善的會計內部控制體系

企業在經營活動的過程中，經營者應該對所獲得的會計信息進行全面的分析，然后結合自身的發展特點來制定一套適合于企業發展的內部控制體系，體系中所包含的制度都需要充分考慮到企業的業務活動，要求在降低成本的基礎上盡量實現經濟利益的最大化，從而有效的提高企業的經濟效益，防止企業出現不應有的風險；另外，企業財務人員還應該根據企業所經營的各種業務活動來制定不同特點的內部控制制度，并且需要將其落實到實際工作中，這樣才能夠保證會計內部控制的完善與有效實施，從而促進企業更快更好的發展。

（二）建立一個完善的內部控制環境

要想保證企業內部控制有效地實施，那么就需要經營者根據自身的發展要求來建立一個完善的內部控制環境。另外，經營者還需要運用各種手段將企業的發展目標落實到每一個員工身上，并且了解企業內部控制在企業發展中的重要性，在實際工作中，經營者還需要根據企業會計內部控制制度來對員工進行考核與監督，將內部控制制度落實到實際工作中，促進企業更好的發展；另外，企業上級領導者必須要正視企業會計內部控制，嚴格遵守內部控制制度，然后以制度管人，采用先進的技術來實施內部控制，確保企業健康順利的發展。

（三）清楚企業內部審計工作的地位和具體內容

企業內部的審計工作可以幫助企業用系統和規范的方式來解決企業發展過程中所遇到的，能夠提高整個企業內部不同部門之間的工作效率。這就表示企業內部審計工作起著十分重要的作用，并且在整個企業發展過程中起著十分特殊的作用。這就需要企業工作人員宣傳內部審計工作的重要性，并且明確內部審計工作目標是為了減少企業的成本投入而追求企業最大的經濟收益，提高整個企業的經濟效益，并且避免資金的浪費。

另外，企業還需要明白審計工作的具體內容，不僅是要提高財務工作內部控制的效果，同時還要保證財務信息內容的真實性。同時為了規避企業發展過程中出現的財務危機，企業必須要開展針對企業財務內部進行的審計工作，例如企業內部的監督管理控制、規避企業發展出現的風險危機以及針對公司治理的所采取的具體等審計工作。

一般企業在發展過程中針對財務審計工作的內容主要有，對財務的審計、企業內部管理控制的審計、各中心開發項目和技術修改項目的審計、企業簽訂合同的審計工作以及對企業具體經濟收益的審計等。在這些審計工作中，內部控制的審計工作主要是針對企業內部控制環境、企業經營過程中所能面對的各種風險的評估、企業所實行的主要控制活動、內部各種控制信息之間的相互聯系和溝通以及企業內部各種控制制度，這五個方面。

在具體展開審計工作過程中，財務管理部門應該從企業整個經濟活動中容易出現各種錯誤以及滋生貪污腐敗的環節入手，對出現的不符合規范要求的行為進行警告。如果行為十分惡劣，那么需要領導層作出十分及時并且能夠起到以儆效尤效果的行為處罰。這就要求整個企業內部的審計工作，需要了解企業的內部具體工作的重點內容，提高整個內部審計工作的工作效率和工作質量，從而保證公司內部的財政控制工作能夠有序的開展。

（四）提高財務工作人員的素質

財務工作人員素質的高低，對企業財務內部控制水平起著決定性的作用，企業要適當地對公司內部的財務工作人員進行培訓，保證每個會計工作人員能夠熟練掌握各項企業會計準則和會計制度，結合本單位的生產經營特點管理財務工作內部控制，并根據企業的本身特點提出有效的改進措施，完善公司財務內部控制制度。

（五）制定獎罰制度

制定切實可行的獎罰制度是財務工作內部控制是否有效執行的關鍵，公司要建立嚴格的考評機制，貫徹執行獎罰制度，讓各個部門嚴格遵守財務工作內部控制制度，保證財務內控制度能夠有效執行，促進財務內控工作順利完成，為企業的資金管理起一定的作用，

五、結束語

企業的財務內部控制的有效運行是企業正常運轉的基礎，監理良好完善的財務工作內部控制制度能夠有效地解決一些企業內部關于財務的問題，如貪污腐敗、管理不足、控制薄弱和偷空公款等現象。提高財務工作人員的素質，根據企業的特點提出有效的改進措施，轉變理財觀念，創新理財手段，加大理財力度，提高理財水平，完善財務內控工作，讓財務內控發揮其在企業管理中的核心作用，更好地促進企業的發展，確保資產的保值增值。（作者單位：中建材凱盛機器人（上海）有限公司）

參考文獻：

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