新形勢下我國中小企業財務管理問題研究

趙靜

[摘要]中小型企業是國民經濟創新之源，它在國民經濟中處于重要地位，并逐步成為社會生產力的主力軍。財務管理是企業管理的一部分，它是組織企業財務活動、處理企業財務關系的一項經濟管理工作。文章從新形勢下我國的市場環境出發，從內外因素具體分析我國中小型企業在財務管理方面存在的問題，提出相應的解決措施。

[關鍵詞]中小企業；市場環境；財務管理；問題；措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637186

1我國中小企業財務管理存在的問題

11宏觀因素對我國中小企業影響所產生的問題

首先，我國對中小企業扶持和保護還沒有形成統一的體系，已有的立法多側重于對企業生產經營管理者的約束，而缺乏對中小企業中弱者的保護。

其次，我國支持中小企業融資的體系不健全，主要表現在：一是缺乏適合中小企業發展的信貸政策，一般金融機構出于風險考慮往往都會拒絕向中小企業提供貸款，使中小企業的融資十分艱難；二是專門服務于中小企業的小型金融機構發展不全面且速度慢，難以適應中小企業的迅速發展和對資金的需求；三是適合中小企業發展的小型資本市場很少，中小企業融資無門，而且我國資本市場準入的標準高，阻礙它們無法選擇直接融資這一融資渠道，只能選用間接融資，間接融資的成本高，程序太過復雜，使得在企業經營中缺乏充足的資金。

12微觀管理導致我國中小企業產生的問題

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。發展多采用前沿的傳統管理模式是我國中小企業的一大現狀，這種現狀的特征是，企業所有者同時又是企業的經營者，兩者混為一體，權力大，受約束力小，主觀性較強。采用這種管理模式，企業管理者經常使用自己的內部人員來管理和控制財務部門，缺乏理財知識，財務管理觀念落后。

第二，投資能力弱，且缺乏科學性。中小企業缺乏投資經驗和優秀的投資分析人才，先進的財務管理技術和有效的財務理念缺少充分運用，致使中小企業無法制定科學的投資決策和進行有效的科學分析，投資風險變成未知數，造成投資失誤可能性大。

第三，籌資管理存在的問題。中小企業籌資問題體現在：適合中小企業的銀行組織體系尚未建立；適合中小企業貸款的擔保機制還不成熟；支持中小企業發展的風險基金和直接融資渠道還沒真正落實。此外，中小企業自身的條件決定了其在各方面都達不到我國上市公司的標準，無法像大企業那樣采取上市方法進行直接融資，來減少融資成本。

2解決中小企業財務管理問題的對策

21完善宏觀環境

211建立與完善保護和促進中小企業發展的法律法規

首先，需要在立法上堅持以下原則：法律法規應起到保護中小企業權益的作用；法律的實施有利于規范中小企業的行為，增強對中小企業的監督管理。其次，完善我國中小企業法律法規體系的具體措施包括：第一，建立適用于中小企業的基本法。第二，法律法規要適合我國中小企業的特點，制定實用性強的法律法規，進一步發揮法律在促進企業發展方面的作用。第三，法律法規的制定不僅要規范中小企業本身更要規范其外部發展環境，保障我國中小企業的正規發展。第四，我國應加速中小企業法律法規的發展進程，逐步建立一套內容完整，適合中小企業發展的法律制度。

212推行支持中小企業發展的財稅政策

在稅收優惠方面，建立和實施適合中小企業的稅收政策，使中小企業在稅收上得到一定的優惠。實施企業稅收優惠政策，可采取的措施有：一是鼓勵適合中小企業的信用擔保機構為中小企業融資服務、提供貸款擔保，逐步緩解中小企業貸款難、融資難這一難題；二是在中小企業新產品開發以及新工藝所發生的研制的開發費應根據相應的比例進行扣除；三是為完善中小企業資本結構、產業現代化、綜合利用、產業專業化、跟大企業發展協作配套、品牌建設，以及有關中小企業貸款狀況的信用擔保體系和融資服務的專項資金，可采用支持方式有無償資助方式、資本金注入方式和貸款貼息的方式；四是在政策方面，通過立法來保障政府對中小企業的扶持，將政策提升到法律層面，進一步促進我國中小企業的長久發展。

213建立和完善中小企業金融支持體系

一是設立符合我國中小企業發展的金融機構；二是制定適合中小企業特點的貸款條件，優化中小企業貸款審批環節；三是鼓勵建立支持中小企業發展的風險投資基金；四是調整現行的股票、債券發行條件中對企業規模的限制，使財務狀況滿足條件的企業可以進行直接融資或者選擇發布債券，以此降低融資成本；五是建立交流平臺，推動政府及金融機構與企業的溝通交流，為中小企業發展給予有效的幫助。

22加強微觀管理

221學習先進經驗，改革管理模式

作為企業的管理者、企業的經營者，他們思想上應與時俱進，在經營方法上保持與社會發展同步，逐步給企業和員工灌入先進的知識，共同建立一個職責分明、科學合理的管理模式。企業管理者應向大型企業或者優秀的先進企業學習管理經驗，要明白企業要向更好的方向發展必須學習“崇外精神”，既包括向外發展，也包括對外引進人才、技術設備等，企業將所有權和經營權逐步分開，充分發揮每種權力的作用；在思想上應轉變管理觀念，應該注重提高自身和員工的科學文化素質。另外，企業管理者應明白單靠內部的發展是不足夠的，要加強與外界的交流，利用社會服務體系，學習先進管理經驗。

222建立科學合理的投資決策程序和投資理念

企業在對外投資決策過程中，需要完善投資決策程序，不斷吸收新的投資理念。進行投資決策時需要專業的財會人員參加，同樣可采取集體審議或聯簽等責任制度，避免因個人專斷造成投資決策的盲目性，同時也防止因決策失誤造成重大投資損失而出現無人負責現象。此外，企業也可以聘請專業的投資中介機構對投資可行性報告和投資效益分析進行研究，來確保投資的科學性和合理性。企業對內投資需要注意這幾點：首先，加強相關投資技術設備改造的投資。其次，將更多的資金放在人力資源，讓企業從物質上為培養優秀員工做好保障，進一步吸收人才，組織培訓企業人員，提高員工素質。最后，分散資金的投資方向，通過多方面投資，分散投資風險，取得最大收益。

223充分利用各類融資渠道，樹立新的融資觀念

企業的拓展融資渠道，離不開適當的融資方式。首先，中小企業應從內部找原因，樹立正確的信用觀念，加強自我信用能力的控制，反映企業真實的資信狀況，確保企業信息的真實性和可用性；同時企業要認真對待銀行貸款的審核、發放、配合銀行的正常工作，企業也應按期歸還貸款，將自己的信用提高到新的水平，提供真實合法的擔保對象，給銀行留下良好的信用，為下次籌集資金打下良好的信用基礎。其次，中小企業完善內部信用管理機制，逐步提高防范信用風險的能力。中小企業通過不斷改善自身的信用狀況，為企業拓寬融資渠道，籌集運營資金，緩解資金困境做好鋪墊。最后，中小企業需要積極創新，不斷探索新的融資方式，將創新能力與企業自身的融資能力放在一起考慮，相互補充，相互推動。通過實施新的融資方式來推動中小企業的發展。此外，中小企業應充分利用股市這一融資渠道，規范和監督有效的證券交易市場可以幫助部分中小企業進行直接籌集，減少企業的融資成本。對于發展穩定、信譽較高的中小企業應抓住申請發行短期債券的機會，采取這種融資方式，可以給企業節省更多的融資成本。

世界經濟形勢依然復雜嚴峻、充滿變數。經濟危機的爆發給世界經濟帶來了深刻的反省，分析目前的國際政治經濟環境，我們不難發現，經濟的發展機遇也在改變，傳統機遇主要是以簡單納入全球分工體系、拉動出口、增加投資為主，而新的發展機遇的特點是拉動內需、增強投資力度，培養創新能力、轉變經濟發展方式。面臨新的發展形勢，企業應轉變經濟發展模式。企業管理的關鍵是財務管理，合理的財務管理體制和良好的財務管理環境可以推動中小企業的發展。企業應理性地歸納財務現狀并找出存在的問題，根據這些問題采取相應的對策，帶動中小企業發展。

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