淺議企業內控管理與財務風險防范

李珅

摘 要：隨著經濟全球化的快速發展，市場競爭愈加激烈，企業只有加強內控管理與財務風險防范才能避免出現危機，更好的發展。在運營過程中，所有企業都有可能出現管理與財務的問題，因此，及時的使用有效地對策來應對十分必要。本文就在此背景下，對當前企業內控管理與財務風險存在的問題進行探討，并提出相應的對策建議，希望能為企業的發展提供借鑒。

關鍵詞：企業；內控管理；財務風險；方法

一、企業內控管理與防范財務風險的基本內容

（一）內控管理方面的問題

1、控制環境基礎薄弱?？刂骗h境是企業實施內部控制的基礎條件，環境的控制將直接影響到內部控制的執行力以及貫徹程度?？刂骗h境包含影響企業各個因素，比如：管理人員的品格、職業素養、管理能力、企業規章制度、信息交互等。而我國企業在這些方面的問題也最為突出：第一，企業管理層對于內部控制的認知不足，而且存在一定的偏差，這類企業的結構不合理，前瞻性差，許多企業都按照其他企業的組織構，但是因為缺少針對性等問題導致效果并不理想，企業管理跨度較大以及管理層次較多，有些人都是身兼多職、責任承擔方面不明確和工作效率不高等問題十分普遍。第二，企業制度上存在漏洞，現在許多企業的管理者個人教育水平有限，因此也缺少對員工的管理培訓機制，雖然管理者一心為了企業著想，但是因為個人能力而無法實現。

2、業務循環控制有待建立。目前，我國的企業中，擁有業務循環控制企業必不多見，企業在創辦之初時，其經營重點基本都是在銷售業務方面，為了銷售業務、為了資金周轉等等，但是因為許多企業的業務比較單一，即便其擁有一定的銷路也很難打破當前的困境。因為企業沒有把銷售和收款聯系起來，也就是沒有將財務部門與銷售部門之間建立起良好的溝通機制，明確雙方的責任、相互監督執行，增加工作效率，減小企業運營風險。采購和付款的工作在企業當中基本都是由負責采購的人員全權代理，財務或者出納只負責首付款作用，并沒有監督和執行的觀念。因此企業如果想要打破當前這種局勢就必須要建立與企業相關的業務循環控制。

3、監管力度不夠。內部監督作為企業對行政、財務會計部門的主要控制措施，它需要適應企業的內部需求而深入到管理中去，其生錯和發展的中心就是在于內部監督能否起到加強對企業的監管作用。目前，我國許多企業管理人員常常將“內審監督”以及“會計監督”兩者搞混，分不清兩者所擁有的意義，進而出現了“企業監督是一種不信任的表現”因為管理理念的上誤區，致使企業員工認為監督就是小報告，是一種不道德的體現，是一種不科學的管理方式。

（二）財務風險方面的問題

1、財務風險管理的決策機制不完善?，F今，大部分的企業內部財務決策主要存在著經驗決策和主觀決策兩種形式，但是，這兩種決策產生的結果往往缺乏嚴謹性和科學性，從而導致企業產生嚴重的財務風險。其中比較經典的有，針對固定資產投資的決策，由于企業內部財務風險管理人員沒有對項目進行預先的風險分析和研究，同時其進行決策時缺乏科學的信息依據，以及相關決策者的決策能力較弱等原因導致在決策的過程中出現嚴重的失誤，對企業的發展產生嚴重的影響。同時，有很多的企業集團在進行重大投資問題的決策過程中，沒有形成完善的科學決策約束機制，直接憑借個人經驗進行決策，導致企業集團內部的資金實際流向和資金控制之間嚴重不協調。大部分的母企業集團對于子企業基于的真實財務資金變動狀況都無法做到及時準確的了解，導致企業集團的實際資金出現嚴重的入不敷出現狀，長期以來借貸進行維持經營，財務風險十分嚴重。

2、企業融資能力弱。隨著資本市場的成熟，融資是一項專業的工作。融資首先需要企業良好的自身經營和廣闊的市場前景作為基礎，同時也需要專業的融資工作技能，例如商業計劃書的撰寫，路演技能，以及談判技能，期間還有大量的尋找和匹配工作以及法律咨詢。對于企業，特別是傳統的企業，就算是有的企業自身經營良好且擁有市場前景，但是卻可能因為不擅長具體的融資工作而錯失獲得資本注入的機會。企業的融資能力弱，不僅僅是企業自身運營問題，也是企業融資技能問題。而這一因素，也影響著財務風險的管理和控制。

二、加強企業內控管理與財務風險防范的策略

（一）完善內控環境。首先，用好法規政策資源、防范經營風險。企業應該善用法律法規和政策方面的資源，讓企業的法律顧問加入到日常的經營管理工作當中，摒棄掉出現問題再找法律顧問的錯誤思想。另外，在企業員工中尤其是業務人員、管理人員都應該具備相應的法律知識，包括最基本的合同法、公司法、經濟競爭法律制度等，將這些法規制度當作成一種資源。具有國際貿易業務的企業還應該熟悉國際經濟管理以及國際法等等，規范企業的貿易行為、保護自身的知識產權等，來預防在經營過程中出現的這些意外而草成不必要的損失。其次，充分利用網絡，提升科技競爭力。

（二）加強業務循環鏈控制。第一，銷售于收款循環。企業需要及時清理相互掛賬，保證銷售環境的信譽，及時的控制壞賬現象，保障貨幣資金的安全、完整以及紀錄的真實性。第二，采購與付款業務循環。首先，實施職務分離，在采購與付款循環的各個業務中，保證辦理采購和付款業務的部門或崗位之間相互制約。其次，審批控制，實施分權管理，確定相關人員的權限，通過授權、審批執行，除了遇到特殊情況之外，對未經同意或者越權超額采購的物資，采購人員需要按照超額的部門的金額承擔銀行利息或者相應的經濟責任。最后，采購執行控制。企業應該通過物品或者勞務等性質以及其他供應情況來制定購買方式，是用訂單采購、合同訂貨或者直接購買的方式。

（三）加強監督管理。在管理過程中，要重視監督人員的地位，對于監督部門最好的設置獨立于其他部門，這樣才能保證內部監督的獨立性和權威性，更好的發揮其職能。同時，提高外部監督力度以及完善內部制約制度。先要憑借行政檢查在內部會計控制方面的效果，加大執行力度，對不能提高自身內部會計控制以及違反法律法規致使企業沒能達成目標的，應該根據相關法律追究其管理者的責任，并且樹立起全員共同參與控制的意識，促進企業更快的達成設想的控制目標。

（四）建立科學的財務決策機制。企業集團的財務決策主要包含以下幾個部分的內容：籌資決策、投資決策以及經營決策和利潤分配等，一般來說，企業集團的財務風險實質上就是財務決策的直接結果，因此，企業集團的內部財務決策者應該要始終堅持“成本——效益”的決策原則進行合理、科學化的決策，最終致力于將企業的財務風險進行最大化控制的目標，將企業集團的財務風險控制在最合適的范圍之內。因此，在企業集團管理者在進行實際的財務決策過程中，首先是要對影響財務決策的因素進行集中化的分析和研究，使用一定的定量計算方法以及科學化的財務決策模式來輔助決策，同時還要對選擇的財務風險管理方案進行合理化的控制和管理，選擇最優的方案。

（五）科學選擇融資方式。企業在接受融資的時候，需要更加理性審慎的評估投資的質量與風險，特別是投資者的質量問題。卻猜投資者的價值觀和與企業發展一致；投資者理解企業所在領域的行情、尊重企業現有管理者和所有者的水平；投資要求的回報合情合理；給企業帶來資金之外的社會資源等。這些都是需要企業主和財務進行嚴謹考慮和計算的。這需要企業用專業和理性的精神對待。

三、結論

綜上所述，為了促進企業的可持續發展，加強內控管理以及財務風險方法是當前的當務之急，這就需要管理者能夠認識到企業當前存在的不足，并且及時改正，加強內部監督與控制，提升風險防范能力。只有讓企業處在科學的管理機制下，才能促進企業朝成功的路上發展。

參考文獻：

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