基于數學建模的高校財務風險及其預警研究

葉小康+曾澳+何暢+曹穎+盧端+周雙雙

摘要：現如今隨著高等教育的發展以及高校的生源的壯大，我國許多的高校運營都陷入了資金不足的尷尬境地，由于高校在發展過程中承擔著巨大的財務風險，因此我們對高校的財務管理水平就有了更高的要求。本文就是利用數學知識與財務相結合，將其考慮成一個多指標權重問題，運用層次分析法，建立適當的數學模型來評價高校財務風險及對其預警的研究，并提出相關對策和建議。

關鍵詞：層次分析法；財務風險管理；風險評價；高等學校

1、引言

高校財務風險是指在高校運營過程中因資金流動所帶來的風險，高校財務預警系統是根據我校實際情況而設置的一套財務分析指標體系建立預警系統，設置相關的量化指標，分析和評價我校辦學資金使用的合理程度、財務管理水平和真實財力情況；創建我校財務數據倉庫， 并與高校風險評價指標有機結合， 來建立和實施我校財務風險控制模型， 可以有效控制我校財務風險， 減少損失， 為我校的發展提供決策支持， 促進我校的可持續和諧發展。

2、風險模型

根據高校財務變化的特點，我們可將其預警系統指標體系分為償債風險能力指標、運營能力風險指標，獲利能力風險指標、發展能力風險指標四個方面。構造好層次分析模型后，針對某一層，在比較第個i元素與第j個元素相對上一層某個元素的重要性時，使用數量化的相對權重au來表示，假設有個n元素參與比較，則可得到判斷矩陣，我們一般采用1-9及其倒數的標度法來確定au 。

在此模型中，我們將高校財務風險體系定義為目標層A，目標層A被分解成四類影響指標，即償債能力B1，運營能力B2，獲利能力B3，發展能力B4，這些構成了該模型的準則層 B獲得矩陣S1。其中，償債能力B1分解成四項評價指標，即現實支付能力B11 、負債償還能力B12 、資金流動比率B13、資產負債比率B14，獲得矩陣S2。運營能力B2分解為四項評價指標，即經費自給比率B21、總收入比率B22，公用支出比率B23，年度收入與支出比率B24，獲得矩陣S3 。獲利能力B3分解為三項評價指標，即固有資產收入率B31、投資收入率B32、職工總收入率B33 ，獲得矩陣 S4。發展能力B4分解為四項評價指標，即流動資產增長率B41 、凈資產增長率B42、自有資金占用率B43、其他資金動用程度B44，獲得矩陣S5。

我們查資料收集數據確定各影響高校財務管理因素的重要程度，得出以上判斷矩陣.再根據判斷矩陣運用MATLAB確定各指標的權重.最后用MATLAB對判斷矩陣進行一致性檢驗，驗證判斷矩陣是否通過一致性檢驗.

3、結果分析

根據高校影響財務風險關鍵因素的各權重和排名可以綜合評價得出以下結論：

1.該大學財務風險影響四大類因素的程度依次為：償債能力、運營能力 、發展能力、獲利能力。

2.各指標對償債能力影響程度的大小依次為：資金流動比率、資金負債比率、負債償還能力、現實支付能力

3.各指標對運營能力影響程度的大小依次為：年度收入與支出比率、公用支出比率、總收入比率、經費自給比率

4.各指標對獲利能力影響程度的大小依次為：投資收入率、職工總收入率、固有資產收入率

5.各指標對發展能力影響程度的大小依次為：自有資金占用程度、凈資產增長率、流動資產增長率、其他資金動用程度

6.償債能力方面 ，資產負債比率和資產流動比率對該大學財務風險影響較大?？梢钥闯?，資金流動比率是引起該大學財務風險的一個重要因素，該高校需在這個方面重點關注，適當提高學校的資金流動比率，以提高該大學的償債能力，便于學校今后的發展與擴建。

7.運營能力方面，年度收入與支出率影響較大，并且該指標值小于l ，說明該校財務運轉正常。該校的公用支出比率相對穩定，說明該校公用支出比率在正常水平。同時該校的總收入比率和經費自給比率為偏低，說明該校應該加強這方面的管理，盡最大的努力增收入和經費自給能力，來提高總收入比率和經費自給比率，加快學校事業的發展。

8.獲利能力方面 ，投資收入率影響較大，職工總收入和固有資產收入

的影響程度反而并不是很大。這說明投資收入才是影響高校財務運用管理的主要因素。但是該校投資收入率并不是很高，應增強投資收入能力。

9.發展能力方面 ，自有資金占用程度是影響某大學財務風險的重要因素，說明該大學總資金相對比較穩定，同時凈資產的增長率處于平衡增長，因此影響未來可運用的凈資產相對不大。流動資產增長率和其他資金動用影響程度偏低，說明該校應提高這些方面的管理。

10.在總的排名下資金流動比率、資產負債比率、年度收入與支出率、負債償還能力和公用支出比率都對高校財務風險影響較大。說明最終影響高校財務風險的還是高校自身的資金擁有的額度，額度大周轉流動就相對能順利進行，這也才能保證高校一切工作正常運行的基礎。所以高校只有在擁有了強大的資金基礎后在考慮擴招和發展其他的項目，這樣才會減少高校的財務風險。

4、建議及對策

為解決以上財務風險問題，高校應堅持"開源"與"節流"并重，提高人、財、物的利用效率，加強制度建設，強化節約意識，促進學校各項事業的可持續發展。

一，"節流"不盲目擴張，浪費學校的儀器設備或是其它資源。同時學校應完善預算管理機制，加大預算控制力度，以便建立一套完善的、行之有效的預算管理體系，科學地細化預算編制，提高預算管理水平和資金使用效益，最大限度地節約資金，讓資金得到合理的運用。強化預算約束，從"源頭"上防止資金浪費。建設節約型校園，要適當提高人、財、物的利用效率，從節水、節電、節約辦公等做起。強化節約意識，逐漸養成節約型的發展方式和消費模式，從而使高校的自有資金得到有效運作，也能在一定程度上緩解高校負債壓力。

二、"開源"學校流動資金可以聘請專業團隊進行資金投入管理，即更加科學理性的管理資金，不單獨與銀行進行簡單交易，以長遠的目光看問題，不能只顧眼前的利益，使得現有的資金獲得最大的利益。倡導社會對高校的捐贈。例如校友捐贈、企業捐贈、基金會捐贈。校友捐贈是畢業生對母校表達感謝的一種方式，企業捐贈是公司與周邊學校建立友好關系的一種表示，高?？梢韵蚧饡暾堃欢~度的捐贈，這些都可為高校帶來一定的資金來源。

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項目：湖南城市學院大學生科技創新項目（2015xs31）；益陽市科技計劃項目"基于層次分析法的高校財務風險管理研究"（2014JZ49）