淺談基于金融創新趨勢下如何構建金融審計監督體系

徐麗萍

【摘要】：目前，隨著我國社會經濟的高速發展，金融機構的逐步增多，金融環境的復雜程度與日提升。金融創新猶如雙刃劍，對國家金融的發展既有利又有弊，因此有必要基于金融創新趨勢下構建金融審計監督體系，及時找出金融風險，縮減金融創新成本。

【關鍵詞】：金融審計監督體系；金融創新；趨勢；構建

一、金融審計監督體系的內容

審計部門隸屬監督部門，因此其職責便是監督，審計分成外部審計、政府審計、內部審計三類。任何企業均要具有自己的審計部門，并且任何且均要接受國家審計的監管。在國家經濟監督里面，金融審計作為一項必不可少的構成成分，其作用是監管國家金融機構，從而更好地為公共利益服務，并確保國家金融機構發揮應有的經濟作用。審計部門要監管金融機構的資產收益與負債情況，最重要的是為金融機構找出其本身所面臨的不足，利用金融審計找到其中的成因，可以在最短時間內發現問題，防止問題進一步惡化，并最后對其進行防范，事實上是實施對于金融機構本身及其利益的二次監督，從而確保其運營安全。

二、金融審計監督體系的效用

我們國家具有的特殊社會體制導致國有經濟占據著核心地位，國有經濟的發展情況不但決定著社會經濟主導權的歸屬，也影響到廣大老百姓所享受的經濟利益。盡管這些年來我國國有經濟正在變得越來越繁榮，不過其在管理方面依舊具有一些不足之處，這就使得一些國企對其不夠關注，一些國企盡管設置了審計監督部門，不過其職責僅僅是查找問題，并沒有給予一定的實權。審計部門應當在發現問題之后，將問題進行通報，使相關部門可以清楚地了解該問題并及時予以處理，同時防止該問題再度出現，對某些潛藏著的經濟問題給予密切的關注，金融審計的監督在很大程度上推動了我國國有經濟的發展。審計部門的存在是為了保障老百姓與國家的利益，它對國有機構所具有的問題進行著時刻的監督，同時還要在問題將要出現之前發出預警，并避免風險再度出現，這也在一定程度上推動了國內金融事業的發展。不少人將金融審計等同于金融治理，并將其視為國家經濟治理中的一個組成成分，通過審計的監督作用來找到違法者，揭露各類侵犯國家財產安全的手段，在確保國家財產安全之時全面查找發生該問題的原因，尋找金融行業在制度與管理方面的不足，同時根據具體問題設計出具體的改進方案，在確保國家經濟安全的基礎上，推動國民經濟的發展，同時也增強了金融機構的市場競爭力。不過國內金融行業發展地不夠均衡，具有規模與地區上的差別，大小企業間、農村與城市間的發展程度相差較大。金融審計只是一項調控方式，應當全面挖掘它的價值，站在國家的角度，充分結合金融機構與市場的具體需求來制定相應的金融制度和戰略目標，并最后為我國國民經濟作出貢獻。

三、金融創新趨勢下如何構建金融審計監督體系的構建路徑

（一）提高對金融審計的風險防范能力

要想提升金融審計預防風險的水平就要將自身抽離出既有思維，從金融創新的角度進行分析，將國民經濟的發展和金融行業的發展串聯起來，用最短的時間來對金融審計的外部風險進行判斷與預估，對不利于金融發展的因素進行預警，避免發生系統性金融風險。并結合金融領域的發展態勢，拓寬審計范疇，把審計監督的內容延伸到保險領域、貨幣領域、信托領域等多個領域的金融機構，全面挖掘金融審計綜合性監督的特征，提升金融審計的風險預防水平，為營造一個健康的金融環境而貢獻力量。

（二）發揮創新理念，不斷完善金融審計監督規章

根據我國目前的金融發展情況，要想增加我國金融監管的效果，最重要的是處理好保險、證券、銀行的分業監管工作，逐漸增強監管能力，并以此為前提展開合作，獲得監管合力，使對于金融監管的效果得到有效的增強，進而增加金融運行的效率。所以，一定要將完整的金融審計監督制度視作各種監管行為與金融創新的前提，由思維上實現金融創新認知的轉換，在金融機構內部審計、注冊會計師審計、政府審計為一體的金融創新思維的引導下，加快速度建立健全金融審計監督制度，并在該制度的指引下處理好分工監管工作，做到金融統一監管，千萬不能急功近利，要逐步完成分業監管向統一監管的轉變。

（三）健全激勵約束機制，合理引導金融審計監督行為

為能夠在現代化金融創新趨勢的環境下進行獨立的金融審計監督，就應當在金融管理體系的背景下制定并完善金融審計干預管理系統與激勵約束體系。盡管當前國內的金融機構并未制定完整的干預體系與激勵約束體系，不過此種方式對于金融機構的成熟發展而言是必不可少的，同時還是促進國家實施審計監督干預體制的一種有效方式。所以，應當按照中央金融行政機構與每個地區機構所創建的管理系統，創建起適應于政府發展的金融審計干預與管理體系和激勵約束體系。結合各區域金融機構失衡發展的現狀，金融監管委員會能夠在相關法律允許且監管目標統一的基礎上，將監管權適度下放，以滿足金融發展的總體需求。

并且，還應當在復雜的金融市場環境中對金融行業監管委員會的職權范圍與監管目標進行改進。其監管目標有：為金融行業的健康運行營造有利的市場環境并提供有效的制度保障，利用合理的激勵與約束體制推動金融行業的快速發展，預防與解除金融風險等。其職權范圍有維護公平的市場秩序、保障投資者權利、為貨幣政策的落實提供保障等。

四、結語

金融行業在整體國民經濟中占據著重要的地位，在全球經濟形勢不斷變化的過程中，金融業獲得了長足的發展，各類金融機構如雨后春筍般涌現開來，并且其在規模上也呈現越來越大的態勢。對于金融機構的管理更為復雜，金融審計對金融機構的發展狀況有著決定性的影響，一般的金融審計已無法滿足當代審計的要求。本文結合了金融審計的現狀對創新環境下金融審計監督體系的建立進行了討論，相關結果僅作參考。

參考文獻：

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