淺析旅游企業資金管理存在的問題及對策

姜素蘭

【摘 要】隨著我國旅游業迅猛發展，旅游收入也相應呈增長態勢，資金作為企業生產經營的血液，在旅游企業經營過程中具有舉足輕重的作用。而當前我國旅游企業資金管理明顯跟不上旅游行業的發展速度，成為當前旅游企業管理工作的薄弱環節，財務風險日益暴露。本文在分析旅游企業資金管理的重要性基礎上，深入探討了當前旅游企業在資金管理過程中存在的主要問題，并針對性地提出改進我國旅游企業資金管理的對策措施。

【關鍵詞】旅游企業；資金管理；財務風險

一、引言

近年來，隨著我國旅游業迅猛發展，旅游收入每年也相應跟著呈增長態勢，2016年，我國旅游總收入達 39390 億元，增長15.2%。而作為財務管理工作核心內容的資金管理明顯跟不上整個旅游行業的發展，資金管理是當前旅游企業管理工作的薄弱環節，財務風險日益暴露。因此，資金管理在旅游企業管理過程中顯得非常重要，加強旅游企業的資金管理和控制具有十分重要的意義。

當前，我國旅游業加強資金管理的重要性主要表現在以下幾方面：

1.旅游業加強資金管理可以優化旅游企業的資金結構

旅游企業因為前期投資較大，日常經營收入根本不能滿足投資的需要，這就要求企業需從外部融資，而非上市的旅游企業一般首選銀行長期借款，這樣無形中就給企業長期背上了沉重的還款付息包袱，所以旅游企業在前期投資時可以采用招商引資、入股投資等來調整資金結構，減少企業的負債風險。

2.旅游業加強資金管理可以規范旅游企業的經濟行為

（1）可以提高領導層的資金審批意識，領導層的意識直接關系著資金審批制度能否落實；（2）可以約束財務人員的不當行為，因為企業要加強資金管理和控制必須有強有力的制度作保障，有制度約束財務人員，才能避免舞弊等不當行為的發生。

3.旅游業加強資金管理可以給企業帶來更多的收益

作為企業“血液”的資金，本身不能產生養份，但可以輸送養份；本身不能夠帶來利潤，但在流轉過程中會讓企業產生利潤。在企業發展過程中，資金對于企業，正如同血液對于人體，資金鏈一旦中斷，企業的生存就出現了問題。當然，任何企業的資金都是有限的，不能無限制地去使用，需要把有限的資金發揮最大的效益，給企業創造更多的價值，最終實現企業投資者的投資初衷。

二、當前旅游企業資金管理存在的問題

在旅游業高速發展的同時，旅游企業的資金管理也面臨著巨大的挑戰，在實際工作中不斷暴露出許多財務風險，也為企業的生產經營帶來了較大的風險。具體主要體現在以下方面：

1.資金收存環節存在安全隱患

旅游企業尤其是山水景觀的旅游景區，因旅游資源的特殊性，只要有游客出入的地方，相應地就得設置售票網點，這就導致因路途遙遠收入資金不能日清日結、上繳不及時，很多收入資金的流轉也非常緩慢。在旅游旺季，零星售票網點庫存現金相對較大，如果沒有強有力的安保措施，則存在較大的安全隱患，同時也容易使工作人員產生舞弊現象。

由于山水旅游企業多處在山區，交通不便，致使收入資金在繳存環節也存在滯后的現象，大額現金過夜成為常態。資金繳存銀行過程中也存在較大的安全隱患。

2.投資大且見效慢，收入不能滿足日常運行需求，負債融資過大

對于山水景區，為了滿足游客“吃、住、行、游、購、娛”需要，企業決策者大多較注重基礎設施建設。而作為資金來源的各項收入往往不能滿足景區基礎設施投資建設的需要，這就需要在資金籌措渠道上不能僅依靠內部資金，大量的資金需要長期借款，造成負債及財務成本過大。企業也因此面臨較大的還本付息壓力，造成資金周轉困難，有些旅游企業為了周轉投資建設用資金，甚至會出現借新債還舊債的情況。

3.企業資金管理體系不健全，缺乏管理意識

在一些旅游企業決策層往往存在一種錯誤觀念：認為旅游收入單一，可以在資金管理內部建設環節方面薄弱一些。主要體現在財務部門人員配備不夠，導致不相容職責由一個人經辦，缺乏有效的制衡機制，造成資金收支環節不規范，內部復核環節不健全。決策層的錯誤觀念給旅游企業的資金管理在一定程度上制造了很大障礙。

4.資金支付審批環節觀念淡薄

在我國很多企業包括旅游企業，財務制度看上去很健全，但在實際執行過程中，由于企業領導層要求特事特辦，一些大額資金支付存在先支付后審批、沒有執行企業審批制度的現象，導致制度形同虛設、人情款項發生。

5.銷售網點人員的法律意識及素質相對低下

在山水旅游企業的收費窗口，企業一方面為了節約成本；另一方面為了解決當地人就業，在用工上很多收費人員往往通過周邊村莊進行招聘。受諸多因素影響，這些人員上崗后往往缺乏法律意識和法制觀念，只能應付性地處理日常事務，無法學習專業知識及管理理論，使企業的資金管理面臨嚴重的問題。

三、加強旅游企業資金管理的對策措施

針對上述旅游企業在資金管理方面存在的問題，應盡快采取一定的有效措施加強企業資金管理，保證企業的正常運轉。具體可以采取的措施主要體現在以下幾方面：

1.制訂現金管理制度，加強現金安全管理意識

旅游企業的現金管理制度不僅包括現金存放管理，更重要的是現金的繳存環節，不僅指企業專業財務人員需要執行，更需要執行的是各銷售網點的一線人員?，F金管理制度各繳存環節中要明確企業的各種收入款項原則上要日清日結，各銷售網點在繳存款項時要有專車專人并有保安人員陪同。售票系統的結算要做到連續性，避免有現金短缺現象。

2.理性投資景區基礎設施建設，擴大收入

山水景觀的旅游企業中，景區基礎設施在投資的過程中，由于地下工程較大，往往導致要滿足基本運行條件投資一般都較大，而作為旅游企業前期收入相對來說都比較微薄，與較大的投資建設相比可以說是九牛一毛。所以，在前期投資建設過程中應兼顧長短期效益，做到理性投資，以免企業背上沉重的還款及巨大的財務費用包袱。同時，還要想方設法擴大銷售渠道，加強企業自身籌資能力滿足日常經營需要。

3.完善企業資金管理體系，強化管理意識

旅游企業要建立一整套完善的資金管理體系，使資金的籌集、使用、控制、監督、考核方面都有章可循、有法可依。特別要建立不相容崗位相互分離系統，不能因業務單一而集不相容職責于一人，更不能一味地考慮節約人力成本。要積極開展內部審計，建立健全內部審計控制制度，強化事前預防和事中控制，并加強資金全過程的監督，使企業資金管理的各項規章制度真正落到實處，為企業的資金安全運行保駕護航。

4.強化旅游企業資金支付內部環境建設，財務制度真正落到實處

企業各項制度的落實往往取決于企業的內部環境，只有較好的內部環境作基礎，各項制度才能得到落實，否則制度形同虛設。在資金支付的審批環節也不例外，企業管理層要有制衡的觀念，涉及到大額款項的支付應該實行集體決策或聯簽，不能僅注重快而省去必要的審批環節，即使授權也需按規定的程序辦理，使資金在支付環節體現真正的制衡，財務制度落到實處。

5.加強銷售網點人員素質教育及法律意識

旅游企業的銷售網點人員可以說是企業的一張名片，代表著企業的形象，也是企業資金的第一接觸者，所以應加強銷售窗口人員的崗前培訓。另外，應通過加強后續教育來提高銷售窗口人的業務素質、加強售票人員的法律意識。只有提高了銷售窗口人員的綜合質素，才能減少銷售退回機率，使企業資金的第一道防線得到有效管理。同時，企業在用工方面也可以傾向專業院校學生。

四、結語

旅游企業的資金管理是企業管理中的一項重要工作，在財務管理中占有重要的位置，而且不僅涉及財務，而且涉及企業的各個銷售網點。所以說，強化旅游企業的資金管理不僅非常必要，而且在當前對促進旅游企業發展具有強烈的迫切性。強化旅游企業的資金管理的措施，尤其要關注以下幾點：首先，內部環境要良好，企業的決策層應該意識到資金管理工作的重要性，只有這樣，企業員工才會認真開展資金管理工作，按照制度完成各項工作任務。其次，旅游企業應根據自身實際情況制訂企業資金審批制度，使資金得到合理運用，財務制度得到有效落實。再次，作為旅游企業，還應做到理性投資建設，在開展建設前要請有關方面的專家討論，做到科學合理規劃，形成可行性研究報告，讓建設項目在企業的生存與發展中發揮更大的作用。同時，還應優化資金來源，完善資本結構。其實，實際工作中旅游企業的資金管理辦法不僅以上提到的這些，還需要不斷的完善修復，才能使企業的資金管理水平不斷提高。

參考文獻：

[1]楊靜海.旅游企業財務風險管理[J].旅游管理，2014（12）：35.

[2]崔卓.對企業資金管理存在的問題及對策的探討[J].經營管理，2014（08）：85.

[3]楊明鑫.淺談企業資金管理的內控體系的完善途徑[J].投資理財，2016：99 .

[4]寧建華.企業資金管理存在的問題及改進對策[J].會計審計，2016（33）：49.

[5]潘思國.企業資金管理中存在的問題及對策[J].中國鄉鎮企業會計，2015：79.