企業財務會計中內部控制的優化路徑研究

賈偉

【摘 要】財務會計的內部控制是企業內部控制的關鍵部分。這對提高企業管理水平有著十分重要的意義。它能夠保證企業管理的穩定性和經濟效益的提高，促進企業效率最大化的實現。文中從財務會計的角度，論述了財務會計內部控制的實施，并提出了完善財務會計內部控制制度的建議。

【關鍵詞】財務管理；會計；內部控制

引言

企業財務內部控制是提高財務信息質量、保護資產的完整性和安全性的一種程序、措施和方法。企業財務內部控制之所以能在企業中實施，其原因在于它的實施可以幫助企業更好地實施相關的金融法律法規。它能有效地保證企業財務會計信息的可靠性、及時性、準確性和真實性，從而避免風險。企業財務內部控制的實施在制約企業行為、提高企業管理水平、實現企業目標等方面起著非常關鍵的作用。

一、企業財務會計內部控制實施問題

（一）財務會計內控意識缺失

在財務會計的內部控制中，企業明顯缺乏意識。首先，許多企業管理對象、激勵和約束機制尚不明確，重點往往是對公司管理人員的激勵約束，忽視會計人員、審計人員和出納激勵；其次，企業在選擇財務會計人員缺乏市場的情況下，往往是在崗位任用的行政任用方式；第三，企業財務管理考核指標也是傳統的方式，針對性不強，忽視財務財務特點，弱化激勵約束機制。在這種情況下，財務人員的積極性是不夠的，人力資源的價值沒有足夠的體現出來。

（二）預算管理問題

首先，企業內部各部門的預算執行和結果不能客觀準確地反映，因此所獲得的數據不夠準確，無法為明年的預算提供合理的參考。

第二，預算管理不可能是企業和各部門年終績效和獎懲基礎的來源。此外，評估各方過分強調客觀因素對預算編制的影響，并推脫了自己的責任。

第三，國內外許多金融部門與其他部門之間的溝通與合作還很少。它們相對孤立，無法有效地監督其他部門的財務狀況，最終使金融部門失去控制成本的作用。

第四，缺乏反饋和獎勵和懲罰措施是預算執行的重要部分。這就使得財務控制的執行力較低，影響了各部門之間的合作，產生了消極的現象。

（三）資金管理問題

首先，需要大量的資金支持企業的發展項目，這部分資金將通過銀行貸款解決，籌集資金的成本很高。

其次，在實際生產和運營過程中，項目資本降水量的現象更加嚴重，這使得大部分的資金無法使用，而資金的利用率也很低。

第三，現有資金的管理存在較大問題。在一項業務中，項目經理直接負責管理資金。資金管理的權利是大的，它減少了資金的自由，增加了金融舞弊的可能性。

二、強化企業財務會計內部控制的建議

（一）強化預算管理，注重崗位兼容，定期實行崗位輪換

首先，領導重視預算管理機制，企業可以重視預算管理機制，促進預算機制的完善。同時，建立的預算管理制度和管理機構必須明確職責，管理預算目標和管理權限。預算管理原則的實施有利于預算的實施，并最終對所有單位實施。

其次，許多部門的會計崗位布局是不合理的。我們應該注意會計崗位的分離，這樣我們就可以相互制約，防止賬單不明的情況出現。

（二）制定大額資金的領導聯簽制度，強化資金管理

企業應根據實際情況制定科學的資金利用制度，加強對資金使用的控制，合理配置企業資金，實現資金的有效利用。為了保證資金的最大使用，必須簽署和執行領導人的聯合簽名，以獲得數額較大的資金和支出。在資金的支出中，資金應該用于對人民的明確責任，防止資金的濫用，另外，企業還可以根據未來的戰略發展需要，制定相應的投資融資計劃，避免盲目投資，降低企業使用資金的風險，實現對資本管理的有效控制。

（三）強化審計監督職能，注重會計保密工作

審計和監督檢查機制實現企業內部控制的措施，以滿足市場經濟的需要，現代內部審計從以前簡單的財務審計管理審計，審計過程不應過于強調企業的財務數據的完整性，還應該關注企業資產安全法律和金融活動。從目前來看，績效審計在企業的生產經營中起著重要的作用，在實際應用中越來越受到重視。對于保密會計信息，相關人員應做好保密工作，對不同的會計崗位給予不同的會計權利，以保證會計信息的保密性，降低會計風險。

（四）月度對銀行賬戶進行對賬

每個月月底，我們要核對銀行賬戶余額和銀行對賬單，核對賬目上的差異。如果沒有賬戶，我們應該編制相關的銀行余額調整表。銀行余額調整表應由相關會計人員執行。它不應該由收銀員來做。只有這樣才能避免會計差錯的發生，防止資金的欺詐，提高資金使用的安全性。

（五）提高對內部控制工作的重要性認識

企業應提高企業內部控制意識，樹立內部控制意識。只有這樣，企業才能實現利潤最大化和長期戰略規劃。企業應大力宣傳內部控制的重要性，并針對內部控制的行為制定相應的懲罰措施，并在整個企業內灌輸內部控制的概念。對于企業財務管理人員來說，領導者應使他們意識到財務會計內部控制對于提高財務管理效率和效果的重要性；對于企業員工來說，企業可以通過宣傳和教育來強化他們的內部控制理念?？偠灾?，企業應該讓員工意識到內部控制是公司內外共同努力的目標，而不僅僅是財務經理和財務會計部門的職責與責任。

（六）完善內部財務管理機制

企業應努力完善內部財務管理機制，為內部控制創造有利條件和基礎。我相信企業可以在以下兩個方面做得很好：

首先，企業應完善公司治理結構，提高手帶來的內部嚴格的標準，加強財務管理人員和員工按照標準去做，只要能生產監督約束功能，企業財務管理應精心設計的完善財務管理制度，扭轉企業的生產經營的變化，主要的業務變化，財務管理部門應靈活，調整財務管理機制，以確保財務管理的及時性，保證企業資產的完整和安全；

第二，部分企業財務會計人員職業素養缺乏專業技能，專業培訓和教育，企業應組織員工的培訓，提高其專業素質，保證財務會計工作，同時，也要注意他們的職業道德的培訓。確保會計工作的完整性和公正性，避免財務會計人員實行欺詐行為，從源頭上為內部控制提供良好的工作氛圍。

三、結論

總之，財務會計的內部控制是企業內部控制的關鍵部分。這對提高企業管理水平有著十分重要的意義。它能夠保證企業管理的穩定性和經濟效益的提高，促進企業效率最大化的實現。內部控制已經成為企業內部所有員工的共同斗爭；風險防范工作，為內部控制工作打下良好的基礎；建立健全財務會計工作機制，內部控制工作的實施在制約企業行為、提高企業管理水平、實現企業目標等方面起著非常關鍵的作用。

營造良好的工作氛圍。

參考文獻：

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