分析企業會計中常見的稅務問題

羅小玲

摘 要：完善稅務會計系統是保障企業健康運行的重要因素，但是在企業實際運行過程中發現，會計工作中存在很多稅務問題。本文就企業會計中常見的稅務問題分別為三點進行分析：我國稅務會計工作特征與原則、企業會計中稅務問題、企業會計工作中常見稅務問題完善策略。

關鍵詞：企業會計；稅務問題；稅務稽查

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）30-0302-02

引 言

我國市場經濟發展非常迅速，為了促進國家經濟健康發展，對稅收征管制度做出改革措施。同時，我國各個企業也加強了對財務部門中會計工作的管理。稅務會計工作，對企業的經營、資源使用具有很重要作用。同時，稅務會計工作能夠監督企業納稅情況，避免企業出現漏稅風險，有利于維護企業自身安全，使國家形成良好稅收環境。

1 我國企業稅務會計工作特征與原則

1.1 稅務會計特征

我國企業稅務會計的特征主要有一下內容：稅務會計工作人員通過對稅負因素進行分析，采取一定措施，確定企業納稅的方法，保障自身權益同時，根據企業的經營狀況、財務情況，規劃企業相關納稅活動[1]。通過以上措施，使企業在合法的前提下，開展減稅、避稅工作項目。通過監督企業交稅納稅情況，有利于提高企業經濟效益。

1.2 企業稅務會計的原則

我國企業稅務會計部門，具有特殊性和獨立性，其能夠監督企業的納稅活動，規范企業納稅行為。稅務會計部門，將企業的稅務項目與國家法律法規及企業自身經營特點三者結合在一起，根據相關法規監督企業納稅情況。此外，稅務會計部門可以根據我國稅務政策判斷企業項目活動與開展過程是否符合相關規定。稅務會計將國家利益與企業利益作為主要內容，在此之上，開展有關工作。

2 企業會計中稅務問題

2.1 會計工作人員工作水平有待提高

在企業會計工作中，工作人員是工作的主體，是會計工作重要組成部分。近幾年我國稅務工作在不斷地改革和完善，對工作人員提出了新的要求，從事會計工作人員的素質、工作技能對企業稅務會計工作具有重大影響[2]。但是根據實際情況發現，企業會計工作人員的工作素質和職業道德仍存在一些不足，部分工作人員對會計工作相關知識認識并不全面，與目前稅務工作要求不符，無法滿足會計工作需求。此外，還有部分會計工作人員缺乏工作熱情，約束能力較弱，不利于稅務工作開展。

2.2 稅務稽查

我國稅務部門為了確保稅務工作能夠順利開展，會對企業進行稅務工作進行稽查，以此保障企業稅務工作開展。但是實際工作中，稅務部門對企業會計部門稽查工作開展并不到位，很難發現企業的稅務上的問題，企業也因此無法因此進行針對性的改革和完善，最后導致企業稅務工作無法順利進行。

2.3 稅務風險

隨著我國經濟發展，企業在發展過程中，需要定期向國家進行交稅，履行義務。但是在實際工作中，企業對納稅政策并不了解，導致企業在納稅過程中出現遺漏現象，嚴重時，稅務部門會對企業進行罰款，從而產生稅務風險，對企業發展十分不利。

2.4 調賬管理不合理

在稅務會計管理工作中，調賬管理是其重要組成部分，科學合理的管理方式有利于提高企業稅務工作效率。但是就目前一些企業會計工作狀況，發現調賬管理工作仍存在一些問題，管理工作并不規范，對會計工作質量造成影響。此外，部分企業，仍采用傳統方式記錄財務數據，工作人員在工作過程中極易產生錯誤，進而引發企業稅務問題。

3 企業會計工作中常見稅務問題完善策略

3.1 加強調賬管理工作

企業在發展過程中，在征管工作中會在出現，稅收計算過程中混亂的現象，而稅務工作核算對征管工作影響十分巨大，稅務問題也會由此發生。根據此可以看出調賬管理工作的重要性。為了解決這一問題，應根據企業調賬管理現狀進行分析，完善管理中存在不足，及時關注稅務部門政策變化，適當調整調賬政策，保證調賬管理工作開展有效性。同時，稅務部門應該加強對企業的稅務工作管理與監督，將對企業納稅監督工作與征管工作相結合，通過完善征管工作制度，對調賬管理工作進行改革。隨著時代發展計算機應用越來越廣泛，企業可以充分利用計算機技術，根據調賬管理研發相關的軟件技術，這樣一來不僅提供工作效率，還能夠提高工作質量，對企業稅務工作開展具有促進作用。此外，制定嚴格的獎罰制度。稅務會計管理部門，應根據企業的實際運行情況，制定稅務工作獎罰制度，以此激勵會計工作人員工作積極性，規范調賬管理工作，進而推動企業的會計工作開展。

3.2 加強稅務稽查，完善會計稅務工作體系

根據上文描述發現，在企業會計發展過程中，稅務稽查工作很容易對企業的會計稅務工作造成影響，由于稽查工作不到位，企業會計得不到指導，無法完善工作中問題。因此企業應根據稅務工作檢查結果，采取針對性措施完善稅務工作。①企業加強對自身檢查工作，對稅務登記、發票等進行定期檢查，通過檢查發現其中問題，并采取針對性措施解決問題，完善企業的稅務工作制度。②聽取稅務稽查意見。稅務稽部門對企業會計工作進行檢查過程，會發現一些問題，這時要對企業進行指導，幫助企業解決問題，完善企業的工作制度，保證企業正常納稅。③企業應加強對財務部門之間聯系，在開展會計工作時，聽取財務部門建議，確保財務工作順利進行，以此提高企業會計財務工作效率和質量。

3.3 提高工作人員工作素質

在企業會計工作中，工作人員工作素質對工作開展具有十分重要影響，因此，提高工作人員工作素質是促進企業會計稅務工作開展重要因素。根據目前稅務部門對企業的會計工作人員工作要求，結合工作人員實際工作情況，企業需要做到以下幾點：①加大培訓力度。對于從事會計崗位工作人員，進行定期培訓教育，將稅務知識作為培訓內容，對于當地財務部門出臺有關稅務政策對工作人員進行普及宣傳。會計工作人員不僅要掌握財務知識，同時還應具有解決實際問題能力。②加強職業道德培訓。隨著時代發展，社會對人才的需求越來越高，工作人員不僅要具備良好工作能力，還應具備良好道德品質。因此企業對財務工作人員培訓過程中，不僅要進行財務知識內容培訓，還應重視職業道德培養，通過培養工作人員責任意識、工作意識，規范員工工作行為。此外應對員工進行法律知識宣傳，使員工做到懂法、知法、守法，避免出現不良行為。③明確分工，落實責任，完善工作體系。由于不同企業的發展規模，經營情況各不相同，為了提高會計工作效率，應結合企業經營狀況，采取針對性管理措施，完善會計崗位職責體系，集合工作人員工作績效情況，這樣一來，企業可以根據員工工作情況進行工資發放，激發工作人員工作積極性，從而提高企業會計工作效率。

3.4 加強稅務風險防范工作

從上文中發現，企業發展過程中會面臨稅務風險問題，對企業經營狀況造成不利影響，為了避免該問題出現，企業應該開展稅務風險防范工作。①對企業的賬目，進行檢查，根據企業經濟來往憑證進行核對，明確賬戶資金流動方向。②向稅務部門申請報稅。企業要保證申報納稅的及時性，同時保證申報納稅準確性，避免因為納稅問題造成稅務風險。③提高企業納稅信用等級[3]。采取相關措施，提高企業納稅信用等級，使企業可以享受到當地政府納稅相關政策。這樣一來，企業可以規避一些稅務風險問題，同時有利于企業經濟效益提高。

4 結束語

綜上所述，企業在發展過程中，稅務會計工作開展尤為重要。最近幾年我國部分企業由于工作人員素質、稽查稅務、稅務風險等方面造成企業會計工作中出現稅務問題，根據企業會計工作中常見稅務問題，應該結合自身實際經營狀況，制定有效解決辦法，避免在工作中出現類似問題，完善會計稅務工作體系，促進企業健康可持續發展。

參考文獻

[1]費畢會.企業會計工作中常見的稅務問題及對策分析[J].經貿實踐，2017（15）：253.

[2]陳文晶.企業會計工作中常見的稅務問題及對策分析[J].遼寧經濟，2015（04）：82～83.

[3]鐘叢柳.分析煤炭企業會計中常見的稅務問題及處理對策[J].中國鄉鎮企業會計，2014（11）：65～66.

收稿日期：2018-9-16