財務業務一體化對中小企業風險管理的作用與影響

宋勝男

摘要：企業在運營過程中，會因為內部以及外部等方面因素影響而遭遇不同程度風險，如果無法得到妥善處理，便會對企業運營以及生存形成直接威脅。因此各中小企業一直極為重視風險管理，并開始將財務業務一體化模式融入到了風險管理之中。

關鍵詞：中美財務業務一體化 風險管理 中小企業

財務業務一體化簡稱為財務一體化，是指在管理軟件平臺以及網絡等IT環境之下，對企業管理流程、業務流程以及財務會計三方面流程進行融合，并利用計算機事件驅動概念構建起的，以業務事件驅動為基礎的財務一體化信息處理流程，能夠真正將業務與財務數據有機融合起來。此種模式可以實現實時數據共享目標，能夠對數據信息價值進行深度挖掘.并可以對經濟業務展開有效管控，在風險管控中有著不可忽視的作用與價值.值得深度研究。

一、中小企業風險因素

（一）財務管理能力有待提高

由于企業規模以及經濟實力等方面因素的限制，中小企業普遍存在著財務管理方式與技術較為落后的問題.在日常資金管理以及運營資金預算等方面還存在著諸多不足之處，財務風險出現概率相對較大。同時由于中小企業決策權力過于集中且決策過程較為單一.因此很容易在財務管理方面出現問題.甚至可能會因為規模影響而偏向于傳統財務管理模式，會對企業財務管理水平提升形成直接阻礙。

（二）公司治理結構有待完善

中小企業管理與決策層相對較為簡單，在公司治理結構制定方面存在一定問題，并沒有根據相關法律進行結構設置，導致公司管理受到直接制約，在運營過程中很容易會出現風險。并不利于公司運營與發展。

（三）資本結構有待優化

企業資本主要分為負債以及權益兩部分內容.而資本結構是各資本比例關系與價值構成所組成的結構，所以如果資本結構出現問題.就意味著企業資本比例以及負債等方面情況存在缺陷。由于實力限制，國內多數中小型企業都會通過債務方式進行融資，因此如果其資本結構出現問題.就可能會造成企業負債率過高和過低的問題.會使企業面臨較大財務風險.進而對企業生存與發展形成直接影響。

二、財務業務一體化對于中小企業風險管理的影響與作用

（一）可以切實增強企業競爭實力

在財務一體化完全落實之后，企業內部各種活動組織與開展都會達到較為理想的效果，競爭力與運營實力也會發生較大改變，風險管理控制手段落實質量也會更加高效，主要體現在以下幾個方面：第一，企業基礎工作會在一體化模式作用下得到切實增強，能夠實現高效化信息共享與集成，能夠妥善解決信息孤島問題；第二，信息管理平臺會更加完善，能夠在流程管理業務處理過程中，逐漸變得透明、規范，整體管理控制效果會更加理想：第三，業務處理方式與管理方式得到了有效優化.企業管理創新與變革工作得到了有效帶動。

（二）可以切實完善企業組織機構

在財務一體化模式實施之后.企業可以通過對該模式的借助，不斷對自身組織機構進行完善，可以在對企業工作開展過程進行監督的同時，做好各項經營風險分析與研究工作。同時會通過與其他部門相互交流與溝通的方式，對企業所面臨風險進行分析。以將各項風險控制在最低。

（三）可以切實挖掘財務管理功能

在傳統經濟環境中.國內中小企業多會按照集中管理模式對企業進行管理，雖然此種管理模式具有一定優勢，卻隨著企業的不斷發展出現了各種問題，財務風險以及其他方面風險開始凸顯，企業決策能力與快速反應能力發展也隨之受到了不同程度的限制。企業會按照傳統財務管理方式.在做出編制財務報表之后，層層上報并審查，會對信息時效性產生直接影響.會計信息會出現嚴重滯后問題，信息運用價值也會受到影響，導致各項風險無法得到及時發現與處理。而財務一體化的落實.能夠通過分布記賬集中查詢以及集中記賬查詢兩種方式，對企業財務管理功能進行深度挖掘，能夠有效消除企業內部財務處理所存在的問題。有效提高信息收集與挖掘時效性.確保能夠實現對各環節財務管理工作的有效監控.可以在第一時間及時解決各項潛在風險。

（四）可以深度挖掘客戶價值

網絡財務軟件的運用.為在線往來款管理功能實現提供了可能.企業可以在網絡上及時對供應商與客戶資金往來進行管理.能夠將客戶價值深度挖掘出來。進而達到切實提升企業往來款管理水平的目標。

三、財務業務一體化在風險管理中的具體應用

（一）合理制定內部控制目標，加強對美管理經驗借鑒

財務一體化模式在國內應用時間相對較短，與發達國家尤其是美國相比，還存在著一定上升空間.所以企業應加大中美之間比較研究力度，并要從中吸取有效內容，要按照取長補短原則.合理對美國管理經驗進行借鑒，以達到切實提升財務一體化運用效果的目標。

在進行風險管控時，企業會通過制定內部控制目標的方式，對后續一系列工作開展形成有效指導。在制定內控目標時。國內會按照審計準則.以保證企業財務會計可靠性、業務活動合法性以及企業資產完整安全性為主；而美國不僅會將會計系統控制內容涵蓋在其中，同時還要對企業經營效益以及管理規范性進行保障。通過比較可以發現，國內內控目標定位還存在著上升空間，整體目標制定過于形式、簡單，對于企業運營效果與效率有所忽視，也沒有將目標制定在戰略高度水平.會直接增加企業風險，并不利于風險管理工作開展。因此企業需要對目標定位進行適當提升.要借鑒美國目標制定內容，從企業發展戰略角度入手，制定出較為完善的內部控制目標，以為后續風險管理奠定良好基礎。

（二）完善風險管理框架，打造財務一體化管理機制

企業要構建起專業的財務一體化管理平臺。要加大對監管部門以及監管制度的建設與完善力度。企業要對監管方式進行優化。要通過對統一審核管理機制、財務管理系統模式以及過程管理模式與集中管理模式的不斷完善。打造出高水平風險管理框架，以便有效把控信息層面以及財務層面風險，確保能夠以管理平臺為基礎，構建起較為健全的風險控制機制以及風險評估機制。

在進行財務一體化管理機制建設時。一方面要對責任歸屬進行落實，要對所有人員、所有部門所負權責進行明確，要使其真正明確自身所需要擔負的責任以及任務，以對各個環節工作效率以及風險控制效率進行保障，要對企業內部資金使用與流向進行精準把控。并要在各個部門中構建起完善的質量責任機制。要保證全企業人員對于制度規范的遵守程度，且要在風險發生時，及時按照事前權責劃分進行追責。以形成嚴肅、嚴謹的風險管理氛圍.企業要做好人員職能分離工作，防止出現一人多角問題的出現，以對人員工作專注力與集中性進行保證。且要編制配套內審機制。要定期對企業內部實施審計工作。以降低系統性風險發生的可能性：另一方面企業要以信息流以及物流將作為企業運轉的核心與依據，形成以商流為主體的新型運營模式。在此過程中，網絡交易會成為新型產品貿易與信息傳遞方式，所有貿易都可以在網絡上進行協商與操作，企業貿易往來范圍會得到切實拓展，交易限制也會隨之減少。企業能夠通過進行網絡建設的方式，在網站中發布相應供需信息，進而依靠互聯網展開網絡交易、洽談以及訂購。并為顧客提供相應服務與產品說明，從有效提升企業競爭實力以及運行效率。同時要對財務鏈進行嚴格控制.要構建起能夠對企業各個環節進行監督的財務鏈，保證管理人員能夠對公司財務工作進行科學管理決策與精準把控。

（三）加強信息數據聯通。保證數據信息統一性

由于數據信息管理是信息化管理實施的關鍵與前提。所以為保證財務一體化模式落實質量。企業需要對內部信息數據聯通工作進行完善。要加強業務與財務之間的數據連接，并要構建起統一式的信息數據庫，以為一體化模式開展提供可靠保障。中小企業信息化管理涉及內容相對較多，像用戶信息、生產內容以及銷售內容等，都屬于信息化管理范疇，所以在進行數據編輯與運用時?？梢酝ㄟ^對數據信息進行系統劃分的方式，對數據信息展開科學化分類，并要按照業務系統與財務系統需求構建起數據信息交換載體，要按照代碼字典，創造出較為高效的置換方式.以對系統間代碼對照進行強化。同時要對數據信息進行統一，要打破財務與業務數據之間的隔閡。提高信息共享水平。通過統一式數據庫完成數據的統一收集與運用。以對一體化效能發揮提供保障。

（四）優化籌資風險防控。合理分配負債比例

為妥善解決中小企業所存在的籌資方面風險，實現科學化風險防控模式，企業需要構建起較為完善的籌資風險防控機制。并要做好負債比例分配工作，以為企業運營與發展提供源源不斷的資金支持。企業需要對自身融資渠道進行豐富。要改變以往對于銀行貸款過于依賴的情況。以對資金來源進行保證。同時要對籌資進行科學安排，要對自身負債承載能力進行精準分析。并在此基礎上明確自身負債經營范圍.以對企業負債比例合理性進行保證。確保負債利率可以被控制在合理范圍內。能夠達到最佳的籌資規模與負債比例分配模式。以實現最優化資本結構制定。進而降低企業籌資風險。此外還要做好預算控制以及預警機制建設工作，要按照企業實際經營情況以及發展戰略、籌資情況等內容。制定出與之相符的預警臨界點以及預算臨界點，并做好相應風險應急預案，實現科學化財務風險控制模式，確保各項風險管理措施與防范措施能夠真正落實到實處，以為企業長久性發展奠定良好基礎。

結束語：通過本文對財務業務一體化相關內容的介紹。使我們對財務一體化及其在中小企業風險管理中的作用有了更加清晰的認知。企業要認識到各種風險對自身生存與發展所產生的影響，要加大對風險管理工作的重視程度。要在對企業風險產生原因進行深度分析的基礎上.結合中小企業特點。將財務一體化模式合理運用到風險管理工作之中，以便通過對該模式的運用，做好風險管理與控制工作。以確保該模式所具有的優勢能夠在風險管理工作中得到有效發揮。能夠有效降低企業運營過程中所存在的各項風險。以實現健康化、平穩化企業發展模式。