淺談我國社會保障基金監管體系

侯廣昊

摘要：社會保障基金監管體系是隨著我國社會保障制度的發展而建立并逐步完善的，社會保障基金的主要管理者是勞動保障部門及其所屬的社會保險經辦機構，監管是我國社會保障基金管理中重要、不可或缺的一環。

關鍵詞：社會保障制度；社會保障基金監管體系

社會保障基金是以保障社會成員基本生活需要為目的而建立的基金，是社會保險制度的物質基礎，在保證社會公平，促進社會穩定方面發揮著重要的作用。隨著社會保障基金規模的日益擴大，如何在投資運營基金的同時有效地監管基金，確?；鸬陌踩c保值增值已成為近年來社會保險領域關注的熱點之一。

社會保障基金監管體系是完善社會保障制度的重要組成部分。關于社會保障基金監管主要內容的表述各不相同，有的學者以監管過程為依據將內容劃分為兩大部分，一是建立規則、準則，即建立和完善社會保險基金投資運營的各項規則；二是具體實施，即通過具體的監管方式和手段，監督實施各類基金管理規則，實現對社會保險基金營運的有效監管。有的學者按監管對象的不同將內容劃分為對各級社會保險經辦機構基金經辦的監管和對運營各類社會保險基金機構基金運營的監管兩部分。由于劃分依據的不同，學者們對社?；鸨O管涵蓋內容的表述不盡相同，但歸根到底還是基金日常監管和投資運營監督。我國已建立了專門的社會保障監督機構，明確了以社?；鸬谋O督為主，結束了基金管理分行業、分部門“五龍治水”的局面。當下，統一規范的籌資、管理、支付體系和相互制約、相互協調的管理體制框架已基本形成，社會保險基金的行政監督體系和監督舉報網絡已初步建立，并已初步建立了基金征繳、支付和投資營運的財務、會計、審計等制度。

盡管我國基金監管工作已初具規模，但基金監管過程中仍存在不少問題。由于缺乏有效的制約和監管，社會保險基金不僅無法獲得理想的投資效益和回報，而且常常被隨意擠占、挪用，甚至貪污。對我國基本養老保險金進行的研究顯示，2012年僅基本養老保險金被擠占挪用就達100億元 ，有的個案涉及的社會保險基金數額甚至高達數千萬之巨。造成上述問題的原因，一是社?；鸨O管的法律制度不健全，處罰力度不夠，嚴重削弱了法律的約束力與威懾力。突出表現為相應法律法規空白，財務管理薄弱、隨意提高征收比率、賬目混亂、違規投資等，對財政、審計部門查出的違法、違規行為處罰力度不夠，造成社會保險基金重大損失。二是基金監管透明度低，信息披露制度不健全。社保機構內部審計組織內控薄弱，導致社?；鸨粩D占、挪用等現象時有發生。社會監督作為基金監管的重要組成部分，缺乏應有作為，嚴重缺位。三是基金監管手段單調，且基金監管在一定程度上分散無序，帶有明顯的地方利益傾向，勞動與社會保障部門、財政部門、衛生部門、人事部門及民政部門體制關系仍未理順。

針對上述情況，目前需要做的工作是大力加強社會保障基金的監督和管理。首先，要充分發揮會計與審計的監管作用，社會保險基金通過披露財務信息接受公眾的監督，增加工作透明度；其次，規范和建設法律市場經濟，不斷發揮法律的保作護用，使得監管順利進行；第三，加強信息化建設，實行動態監管；第四，加強各級執業人員職業道德建設，提高執業人員整體素質。定期開展執業人員的職業道德教育、誠實守信教育，樹立遵紀守法、廉潔奉公的從業作風；最后，加強對社會保障基金的監管和監督。自覺接受監管部門對基金運營情況的監督，自覺接受審計部門對基金的審計監督。積極完善基金公開制度，接受社會監督。

不斷擴大社?；饍湟幠?，在確保安全的前提下實現保值增值，是社?；疬\營管理的目標。在當前復雜多變的經濟形勢下，社?；疬\營管理面臨著越來越多的風險挑戰，社?；鸨Ｖ翟鲋祲毫Σ粩嘣龃?。為確保社?；鸢踩?，充分發揮社會保障體系作為社會“穩定器”的作用，必須做好社?；鸬墓芾砗捅O督工作，建立完善的基金監管體系，這是促進我國社會保障制度正常有序地高效運轉的關鍵之一。學者們對這一環節給予關注，紛紛致力于社?；鸨O管體系的研究。盡管當前社?；鸨O管領域的研究成就顯著，在研究過程中暴露出的不足和缺點也不能被我們忽視，我國的社?；鸸芾眢w系的確在發展，在進步，但還有許多不足之處。當前我們的首要任務是完善和健全我國社?；鸸芾眢w系，既要看到進步又要關注不足，使得我國社?；鸸芾眢w系和我國的政治體系及經濟體系相適應，共同發揮效用，從而不斷推動社會進步，促進經濟發展。

歐美發達國家社會保險基金監管逐步向市場化發展，同時，拉美、東歐國家社會保險基金監管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業年金法規和規章，已逐步搭建起企業年金的制度構架和市場化管理運營的基本模式。今后進一步推進實行市場化運營以后，企業年金的管理體制將發生變化，社保經辦機構不直接參與管理，企業年金按照相關規定進入資本市場運作，金融機構成為社?；鸸芾磉\營主體。監管機構可總覽全局，強化各種制度，規范市場行為，加強監督檢查，進一步推進社會保險基金監管的市場化。具體比如，對原來建立的補充養老保險向企業年金制度過渡的指導意見，按照平穩、有序、合規、安全的原則，指導企業年金基金管理機構做好接收管理運營工作；總結第一批企業年金管理機構資格認定工作經驗，對有關機構管理資格進行適當整合；適時進行第二批企業年金基金管理機構資格認定，繼續完善企業年金配套政策，研究擬定企業年金集合計劃管理辦法，解決中小企業參加企業年金的實際問題。

當前，不少學者將精力集中于發達國家現行社?；鸨O管體系的研究，著力于研究國外社?；鸨O管體系較先進的制度安排。盡管這類研究意義重大，但往往未觸及應如何借鑒國外較成熟的基金監管制度，以便洋為中用，完善我國的基金監管制度。因此，今后的研究應立足于我國國情，從我國社會保障制度的歷史沿革、宏觀經濟發展水平、資本市場發展、監管體制的完善程度、法律環境和政治文化背景等方面，借鑒發達國家的相關經驗，其中包括拉丁美洲、東歐國家和東南亞國家。從戰略和長遠來看，應站在發展的高度，注重社會保險基金監管體制的觀念創新和制度創新，逐步探索適合我國國情的社會保險基金監管體制。

目前的研究主要從社會保障的視角出發探討問題，但現實是社?；鸨O管問題已經遠遠超出了社?；鸬姆懂?，也遠遠超出了純粹的社會保障領域。它涉及到相關法律法規的建立與完善、涉及到公民的知情權、涉及到相應財政與金融政策等等，與一系列社會、政治、經濟問題相聯系，因此對這一問題的研究應從純粹社會保障領域的探討轉向多學科的研究。若僅僅停留在社保領域，不可能真正認識、并真正合理與合法地解決社?；鸨O管問題，只有讓來自管理學、法學、金融學等不同學科的研究者發揮各學科的優勢，相互交流研究成果，才能使社?；鸨O管領域的研究更加深入與全面。

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