財政稅收工作存在的問題及建議分析

曹允超

漠河市財政局 黑龍江大興安嶺 165300

財政稅收是我國財政的主要收入來源，影響到國家今后的發展建設。隨著我國經濟體制的不斷變化，國家也對稅收政策合理調整。

一、財稅體制改革的意義和取得的成就

（一）財政支出體制的優化

隨著社會經濟的發展，國家不斷推出改革措施，將以集中采購為主要特點的政府采購制度和財政績效評估制度等進行改革，將我國的財政管理效率予以進一步的提高。另外將我國的支出結構進行適當的調整和優化，將我國政府向服務型政府轉變。隨著經濟的發展，我國不斷調整優化財政支出結構，并在科學發展觀的基礎之上，增加一些必要的財政支出，如：公共基礎建設方面的支出、社會服務方面的支出、科技創新方面的支出。

（二）稅制轉型

在社會經濟的要求之下，我國建立了分稅制體制，并予以逐步的完善。將中央財政收人和地方財政收入的分配管理予以有效的協調，將中央的宏觀調控能力和財政能力進行進一步的提高。財政稅收工作還將我國的轉移支付制度進行了優化與完善，加大中央對地方財政的補助力度，在稅收返還制度的作用下，將我國落后地區的財政問題進行緩解與解決。

二、財政稅收存在的主要問題

（一）財政稅收工作缺少監督

調查發現，逃稅、漏稅已經成為一種常見現象，在經濟利益的趨勢下，部分企業放棄底線，利用專票進行逃稅。部分企業還存在著謊報數據現象，這些行為都對國家利益產生了損害。我國的財政監督機制存在較多問題，難以為稅收工作提供基礎保障。企業的延時繳稅、拒絕納稅等現象嚴重，這些現象與監督機制的缺失有直接關聯。

（二）現有的財政稅收制度存在缺陷

我國的稅收制度存在較大問題，難以為稅收工作的執行提供基礎的保障。部分的稅收制度缺乏統一合理的標準，導致企業稅收混亂。部分稅收則存在分配不合理的問題，對企業的納稅產生巨大影響，而且也阻礙了稅收工作的整進行。稅收工作具有一個調節的作用，但是由于制度的缺失，這種調節作用并沒有被充分發揮。

（三）財政稅收的預算機制不健全

預算機制是財政稅收開展的基石，只有制定出完善的預算機制，才能為后續的財政稅收打好基礎。但是我國現階段的預算機制存在問題較多，存在范圍狹窄、挪用資金等等方面的問題，最后影響到我國的宏觀調控工作。

（四）各級政府的職能與支出責任不適應

地方政府的財政問題嚴重，地區之間的財力嚴重失衡。地方政府在職能的劃分過程中，采用老舊的劃分方式，導致職能的劃分不合理，雖然可以解決一些基礎性的問題，但是在出現復雜的問題時，就會出現無法解決的現象，這就表明政府的財力與職能不夠匹配。除此之外，我國的轉移支付制度存在不少的問題，不斷沒有做好結構的分配，還存在嚴重的過渡特性，無法保證財政的平衡。體制不住、稅收返還占比過大，無法實現橫向均等化，長期以往，會產生區域間的矛盾問題。移動支付資金應該遵循透明、規范的原則，但是大部分地方政府都沒有做到以上幾點，在進行資金的轉移時，僅僅依靠主觀的原則，難以保證稅收工作的順利進行。

三、財政稅收工作的改革建議

要想保證稅收工作的順利進行，國家要加大對其的重視性，并且合理完善稅收制度和政策，才能保證國家的經濟利益。

（一）建立完善的稅收制度

任何工作的開展都需要完善的制度，財政稅收更是如此。首先要做好稅收制度的完善和優化，才能徹底杜絕逃稅、漏稅等現象，維護國家利益。要從以下兩方面入手，一方面要做好稅收政策的完善。另一方面則要做好稅收結構的調整。在經濟迅速發展的今天，我國的企業制度經歷了體制上的改革，國家從實際情況入手，對稅收政策合理改革，才能為企業的正產發展提供保證。營業稅和所得稅存在一部分的重疊區域，國家應該進行這兩部分內容的合理調整，才能避免重復納稅現象的發生，保證納稅人的經濟利益。還要做好稅收政策的科學調整，減少企業的稅收負擔，給企業今后的發展奠定基礎。

（二）完善轉移支付制度

為了更好地促進區域的統籌協調發展和實現基本公共服務的均等化，我國必須圍繞主體功能區的劃分，進一步完善轉移支付制度。首先，確保轉移支付資金的穩定來源，加大中央對地方的轉移支付力度，加大省對各縣鄉轉移支付力度；其次，加大一般性轉移支付的比例，優化轉移支付的分配方法；再次，加強對專項轉移支付的有效管理，從而使轉移支付資金用到實處；最后，健全主體功能區的轉移支付的體系。

（三）健全財政預算體制

首先，要擴大國家的財政預算的范圍，建立復式的財政預算體系，使得財政預算體系中既包括資本性預算、經常性預算、國有資本的經營預算和社會保障預算等等，使得財政預算的范圍覆蓋所有的涉及財政性收支活動。其次，要加強國家財政的中長期的預算，加強中長期的財政發展規劃。最后，建立完善的財政預算管理體制。

（四）建立完善的支付方式

首先，要適當地擴大一般性轉移支付的比例，對一般性轉移支付和專項轉移支付進行合理的比例搭配；其次，對轉移支付分配方法進行改革，建立合理、科學、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各個地區的人口數量、人均的占地面積、社會的發展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學預算方法；最后，建立健全科學的支付體系，保證資金的穩定來源。

（五）加強會計制度的改革

在我國現有的稅收會計中，是以申報的應征數做為和核算的起點，但是有一些數據由于各種各樣的原因，還是存在著一些失真現象，所以弱化了會計資料在稅收工作中的作用。因此，必須對現有的稅收會計進行一定的改革，提高計算機處理會計問題的應用水平，使得稅收會計能夠更好地反映稅收收入和稅源，加強會計在財稅工作當中的作用。

財政稅收對國家經濟有著直接影響，要隨著經濟制度的改革不斷調整，才能保證財政稅收的工作質量。