企業稅務風險防范與控制的措施

敖翔

隨著經濟的發展與社會的進步，企業之間的競爭越來越激烈，我國大部分企業都普遍面臨著企業稅務風險所帶來的壓力，稅務風險不僅阻礙企業經濟效益的提升，還可能對企業經營過程中所樹立的良好形象造成負面影響。隨著企業管理者對企業風險重視程度的提高，為了幫助企業更好的防范日常工作中出現的稅務風險，本文就企業稅務風險防范與控制的措施進行探究，以供企業管理者參考與評價。

一、前言

隨著我國經濟的飛速發展，企業的市場競爭力越來越大，在企業初創期，企業的規模迅速擴大，員工的數量、生產力的發展水平、營業額度等都在大幅度的提升?；谶@種情況，生產經營中所遇到的稅務問題也屢屢發生，隨著企業發展的規模越來越大，所隱藏的風險也日趨增加，為了改善這一情況，企業管理者就必須增強企業的風險防范意識，加強稅務風險的防范與控制的措施，提高風險管控水平，促進企業的可持續性發展。

二、提高稅務風險內部的控制與管理遵循的內容

稅務風險是指一個企業在生產經營的過程中的涉稅行為因為沒有遵循國家的稅收法律的有關規定或者沒有適用符合經營行為的稅法所導致的經濟利益的損失。在我國現階段企業的稅務風險管理中，許多企業由于起步晚、發展慢、企業制度制定的不完善等因素，導致大多數企業的稅務風險管理意識較弱，制度的設計也不符合企業的可持續性發展，對此情況國家出臺并完善了各項稅收管理政策制度，引導企業正確運用稅法規定，不斷降低稅務風險，促使企業管理人員的稅務意識不斷提高，從而優化企業的內部管理，促進了企業的可持續性發展。作為管理者必須清楚的認識到，在政府財稅制度完善的同時，也需要各大企業的管理者繼續開創新的管理方式來進行稅務風險的管控。

企業為了保障企業內部的各項管理工作能夠得到有效的落實，管理者應該不斷的創新與把控企業內部的管理工作，以降低企業的稅務風險。企業在開展內部管理工作時首先應遵從國家的法律依據，在國家規定的法律范圍之內來進行管理，確保管理具備合法性。企業管理者也可以根據業務流程中的涉稅節點在公司內部制定審核監督機制，并且根據職責劃分賦予相關崗位人員不同的職權，完善審核管理系統，使得每個部門在相互監督制約的過程中潛移默化的降低了稅務風險的發生概率。

三、加強管理層稅務風險防范的意識

在企業經營管理過程中，稅務風險是不可避免的，隨著業務規模的擴大化和發展的多元化，一定會面臨涉及稅務的方方面面的問題，例如在開展一項新業務時，企業對自身承擔的稅務責任界定不夠清晰，導致后期企業需要補繳稅款，產生滯納金和罰款，承擔額外的經濟支出，出現經濟利益的損失。因此，企業的管理者一定要具備風險防范的意識。雖然企業管理者將追求盈利作為企業發展的目標，但是企業的盈利必須要控制在合理的風險范圍內進行，如果企業獲取盈利的風險過高，就會導致企業產生失敗的可能。管理者應該樹立正確的風險防范意識，增強合規經營理念，從上到下營造出依法合規的工作氛圍，引導全員以正確的工作作風應對風險所帶來的挑戰。

企業管理者在進行經營管理時，應注重稅務風險分析，從實際出發，對企業稅務風險管控效益以及企業的成本進行探討與研究，在控制稅務風險的前提下，適用合理的財稅法規對經濟業務進行財務處理， 避免后期產生稅務風險問題而造成不必要的經濟損失。

四、重視風險的評估與控制，規范內部管理程序

風險的評估與風險的控制作為企業稅務風險防范的重要組成部分，對稅務風險管理有著決定性的作用，企業在面對潛在稅務風險時，要根據自身的可承受風險能力對風險進行測評與估算，并通過設定專業步驟測算該風險可能對企業造成的損失，利用科學合理的程序制定出具有針對性的解決措施，使風險和損失降到最低，最后企業要進一步的創新并制定嚴格的內部管理流程，增強業務流程各個環節對稅務風險的管控機制，全方位的對稅務風險進行控制管理。

良好的企業內部控制工作對企業的經營管理發展具有促進的作用，企業針對稅收風險執行內部控制管理制度，使得企業的經濟管理效益與日俱增，提高了企業經濟管理水平，降低了稅務風險給企業帶來的損失。

五、保證稅務管理事項的規范性，完善內部控制體系

大多數企業在納稅過程中的納稅核算值以及日常的納稅行為與國家相關的稅收管理制度有所偏差，在無意中導致了國家的正常經濟秩序遭受到破壞。而且企業部分工作人員存在不合理的稅務觀念，認為稅務管理僅是稅務部門的事，導致稅務的風險控制沒有落實到企業的日常經營管理中，企業的經營基本上是以經濟利益最大化作為目標，工作重心在業務拓展方面，導致企業的稅務內控管理制度較薄弱。因此，企業的管理者為了保證稅務管理事項的規范性，必須運用科學合理的手段，完善企業內部的控制體系。

企業內部管理的環境是管理者能否更好的進行稅務風險控制的關鍵因素，由于我國現階段的大中型企業經濟業務的復雜性，導致許多企業的稅務管理難度與日俱增，最近幾年相繼出現大公司由于對稅務風險的防控疏漏而產生許多稅務方面的麻煩，對企業造成了巨大的經濟損失。企業管理者應根據企業現階段的業務發展模式，按照企業自身的特點，設置專門的稅務管理小組。設立專業的稅務管理小組是企業加強稅務風險防范與控制的有效手段，對于那些組織結構相對復雜的企業來說，可以根據企業自身的業務特點來設置管理小組，以保證企業的內部控制制度的規范性，規范企業會計核算，保證企業資金的安全，避免財務人員以權謀私，降低稅務管理的風險，所以說，設立專門的稅務管理小組是企業運營管理中的一個重要環節，可以有效的幫助企業降低稅務風險，實現企業整體持續高效的運營。

六、對工作人員進行稅務培訓

就我國目前大多數企業來說，企業稅務人員的綜合素質參差不齊，相當一部分稅務人員都沒有進行過專業系統的培訓，無法全面的了解稅務的相關法規，在正確運用稅法方面存在一定障礙，在面對棘手的問題時不知從何處理，專業性有限，對于我國稅收法規中的實質問題把握的不準確，在操作中也難免出現問題，導致在辦理稅務業務時因不了解國家稅法的相關規定，無意中造成了偷稅、漏稅等違法行為，加劇了企業的稅收風險。因此，企業的管理者應該加強對企業工作人員的專業稅務培訓，組織培訓團體，使企業員工能夠全方位的掌握國家的稅法，并且能夠靈活的運用。在現階段，因為經濟業務的復雜性，稅務問題往往已經滲入到業務流程的各項環節之中，稅務風險也不僅僅是企業稅務人員的工作責任，為了在前端避免稅務風險的產生，企業需要對所有關鍵崗位人員進行財稅知識的培訓，結合業務特點，實時更新員工的財稅知識儲備，全體人員工作技能水平上升，實現全方位的風險管理，最大程度防范稅務風險。

七、結語

總的來說，良好的企業稅務風險防范措施有利于提升企業的經營管理發展水平，促進企業長期良性發展，面對企業稅務風險制定合理的管控制度不僅能夠使企業獲得預期的收入利潤也能使企業獲得額外的經濟效益，保障了企業的利益不向外流失。企業進行全方位的內部控制與管理，組織企業的稅務管理人員參與財稅政策管理知識的培訓，培養稅務管理的意識，使稅務管理工作高效有序的運行。企業也要對風險做到心中有數，打破傳統的管理模式，創新管理方法進行風險的防范，根據業務特點進行細化的處理，從而保障企業稅務工作的順利開展，促進企業的可持續性發展。（作者單位：武漢陽邏開發有限公司）