房地產企業土增稅務籌劃與成本核算

高來寶

【摘要】隨著時代的變遷和發展，我國經濟騰飛，在建筑行業發展迅速的同時，房地產企業土增稅務籌劃與成本核算的問題越來越被人們所重視。稅務籌劃與成本核算，在各個行業都是企業財務管理的核心內容，它直接關系到企業整體運作的成效，對企業的整體財務管理產生重要影響。本文對房地產企業土增稅務籌劃與成本核算的重要性進行了簡單的闡述，并指出了房地產企業稅務籌劃與成本核算中的問題，并針對問題給出了適當的改進措施。希望能夠對我國房地產企業的稅務籌劃與成本核算有所幫助。

【關鍵詞】房地產;企業;稅務籌劃;成本核算

一、房地產企業土增稅務籌劃與成本核算的重要性

房地產企業是指從事房地產開發、經營、管理和服務活動，并以營利為目的進行自主經營、獨立核算的經濟組織。在日常經營中，房地產企業需要上繳的稅種很多，負擔非常重，其中土地增值稅占據著重要的比重，對房地產企業土增稅的稅務籌劃與成本核算至關重要。

房地產企業有效的土增稅務籌劃與成本核算是企業稅務支出的重要依據，是組織和協調企業的生產經營活動，完成既定目標的一種管理方式，有利于優化工作流程，可以為領導層的決策提供依據，有助于企業戰略規劃的完善，能夠對工作計劃、預算評估提供有效信息，可以在一定程度上影響企業的資金運作，可以幫助企業更好地實現預算管理，控制企業成本，提升企業財務管理水平和企業經營效益，實現企業平穩運行。

二、房地產企業土增稅務籌劃與成本核算的問題

（一）財務管理觀念陳舊，對土增稅務籌劃與成本核算的重要性認識不足

目前，大多數的房地產企業都存在著“重經營而輕管理”的現象，對企業日常生產經營活動比較重視，而輕視企業內部的日常管理，財務管理觀念陳舊，往往僅僅是機械的按照發現問題、處理問題的過程進行財務工作，而缺少對財務具體事務的針對性管理，由于房地產企業本身對土增稅務籌劃與成本核算的重要性認識不足，土增稅務籌劃與成本核算進程非常緩慢，甚至是還沒有計劃，致使房地產企業還是不能擺脫傳統管理觀念的束縛，一直陷入到舊式的管理機制，不能夠把稅務籌劃與成本核算的作用充分發揮。

（二）稅務籌劃與成本核算專業技術人才緊缺

相較于歐美等發達國家對于稅務籌劃與成本核算相關知識的研究和應用，我國對稅務籌劃與成本核算的認識和應用較晚，對稅務籌劃與成本核算相關知識和技能的培訓較少，高素質的稅務籌劃與成本核算專業技術人才緊缺，對新時代下的企業財務管理造成了一定的阻礙，影響了房地產企業稅務籌劃與成本核算在財務管理實踐中的使用，不利于房地產企業稅務籌劃與成本核算的優化。人才是發展的主體和關鍵，在新的時代背景下，如何發展和尋找專業的稅務籌劃與成本核算人員，是現在企業面臨的一大重點問題。

（三）稅務籌劃與成本核算風險程度高，抗風險能力弱

房地產企業土增稅務籌劃與成本核算，均是以國家相關政策法規的基礎上進行的，對國家相關稅務政策法規的依賴程度高，抗風險能力弱，一旦政策取消，就會影響整個企業的稅務籌劃與成本核算，為企業帶來損失。

二、房地產企業土增稅務籌劃與成本核算的策略

（一）轉變傳統財務觀念，重視土增稅務籌劃與成本核算的作用

稅務籌劃與成本核算對于企業管理而言是一個寶貴的財富，有效的稅務籌劃與成本核算對企業的財務管理可以增加企業決策的科學性和可靠性，提高管理效率。在新的時代，企業應建立起符合時代特征的思維方式，改變固有思維，不能夠按照傳統思維進行被動的稅務上繳，對稅務的發生和上繳毫無規劃。企業管理人員要充分意識到稅務籌劃與成本核算的作用，增進企業相關人員對土增稅務籌劃與成本核算的認識和利用，重視企業的土增稅務籌劃與成本核算，在土增稅務籌劃與成本核算中投入企業的人力物力資源，尋求企業土增稅務籌劃與成本核算的良好運行。

（二）加強房地產企業稅務籌劃與成本核算專業人員的隊伍建設

在企業稅務籌劃與成本核算方面，管理人員的自身素質是影響稅務籌劃與成本核算質量的重要因素，是否擁有一支具有豐富理論與實踐管理能力并存的管理隊伍，對于企業來講至關重要。企業應有意識、有計劃、有目標、多方面入手去加強稅務籌劃與成本核算專業人員的隊伍建設。首先，要在外部引進專業的高素質的稅務籌劃與成本核算專業人才，為企業的稅務籌劃與成本核算添加新鮮的血液。另外，對內要加大對已有稅務籌劃與成本核算人員的培訓，定期舉辦各種關于提高稅務籌劃與成本核算人員的相關知識素養的講座和培訓的活動，以提高專業知識儲備，提高管理人員的知識技能素養。

（三）加強對土增稅收相關法律的關注，與稅務部門保持良好的溝通

在房地產企業日常的稅收工作中，要加強對土增稅收相關法律的關注，做到對土增稅收相關法律法規的熟知，了解關于稅收優惠的相關條款，與土增稅務部門保持良好的溝通。例如，房地產企業可以聘請專門的稅務研究工作人員，每天定時收集我國的相關稅收政策條款，讓其與稅務部門建立聯系，保持良好的溝通，對于不懂的政策信息要及時詢問，及時關注稅收政策的變化，及時對企業的稅收籌劃工作作出調整，規避企業稅務籌劃與成本核算的風險，保證房地產企業土增稅收籌劃與成本核算工作的有效性。

三、結論

在新的時代，房地產企業稅收籌劃與成本核算工作的方式與方法要把握時代的主流，轉變傳統財務觀念，重視稅務籌劃與成本核算在企業管理中的作用，加強房地產企業稅務籌劃與成本核算專業人員的隊伍建設，加強對稅收相關法律的關注，與稅務部門保持良好的溝通，實現房地產企業稅收籌劃與成本核算工作的高效運轉，最終實現企業經營效益的最大化。

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