現金流量管理在企業財務管理中的重要性

潘泓宇 羅東琴 叢曉曈

摘要：隨著經濟社會的發展，現金流量管理在企業財務管理中的重要性也隨之凸現。本文從現金流和現金流量管理的含義入手，分析了其在財務管理中的重要性以及當前存在的一些問題。

關鍵詞：現金流量;管理;企業財務

引言

現金流量管理是企業財務管理的重要環節?，F金流量管理是企業賴以生存的前提以及資本實現增值的重點。隨著國內經濟的發展和深化，市場競爭愈演愈烈。如何從現金流量入手，實現企業財務管理的完善和有效運行成為了新時代企業發展的重要課題。本文將就現金流量管理在企業財務管理中的作用和意義進行論述。

一、現金流以及現金流量管理的含義

現金流是指企業在某時段的會計期間，運用投資、募資以及經營等經濟行為產生的現金凈流量以及現金的出入[1]?，F金流通常涵蓋了材料購買、資產構建、報酬支付以及債務償還等具體活動。企業的運轉和經濟活動的開展都是以現金流為載體和支撐的。一旦現金流出現問題，就很有可能對企業運作造成巨大的影響。

而企業現金流管理管理是指企業在企業受益最大化的考量基礎上，圍繞自身的經濟活動和行為展開的，以對現金流動管理為目的的統籌規劃[2]。對于企業現金流量的管理，重在對現金流的數量和時間安排方面進行分析、計劃和評價。企業需要對自身的現金流量進行實時的調查，確保能做出及時的響應。

二、目前現金流量管理中存在的問題

（一）企業對于現金流量的管理認識不夠

實際監管過程中，財務管理人員對于現金流量的管理的認識具有偏差，只是將制作現金流量報表作為一項工作而已，并沒有意識到其中的重要性。企業需要對人員進行現金流量的管理培訓，確保財務人員能夠對現金流量有所感知，并發揮現金流量作為評價標準的優勢。

（二）企業對于現金流量管理缺乏有效方式

現金流量的管理需要事前、事中以及事后管理。這三個階段對于現金流量是重要的。但很多企業的現金流量管理方式仍然相對滯后，只能在事后對現金流量進行核對和分析，不能在事前展開預警和分析工作，這對于企業的投資和資金周轉埋下了很大的隱患。

（三）企業的現金流量管理內容需要進一步完善

對于現金流量的管理，很多企業只停留在表面上，沒有深切地進入到管理上的分析和評價。大部分企業進行現金流量管理時，只做到資金預算等工作，沒有把現金流量管理和企業的未來發展相聯系，這也造成了很大程度上的現金流量管理的意義損失。

三、應用現金流量管理的有效措施

（一）掌握現金流量的出入情況

如前文所述，企業的經濟和經營活動中離不開現金流的支持。通過對每個環節的現金流量的出入情況進行分析，就能對企業的活動有了大體上的了解。企業對現金流量管理往往采用利潤、現金流量以及資產負載等數據來進行分析和評價。這些數據能夠相當直觀地反應企業經營狀況和活動的動態過程。所以，實施現金流量管理能夠及時地得到企業活動的反映和反饋，實現對財務管理的全程把控。

（二）遵循債責發生原則和配比等會計處理方法

現金流的統計和管理是在支付和收入的機制上建立和實現的。而在公司財務管理中，也常有使用利潤率來衡量周轉能力的情況。但我們需要明確地是利潤是以權責發生機制作為計算基礎的。比如賒賬賬目產生時，并無實際現金流的出入，但如果仍按照當期收入來計算的話，則會導致公司的能及時周轉的資產被高估，但這種高估無法代表企業真正持有的現金數額。而且相較利潤來說，現金流量是更加方便理解的。對于報表制作者和使用者來說，理解現金流量是較為容易的，但在處理債務相關的部分，則會需要遵循一系列債責發生原則和配比等會計處理方法。同時，現金流量還更加具有可比性?，F金流量沒有太多的單獨影響因素，也不存在修改和粉飾的可能性，能夠較好地保證數據的真實和準確。

（三）現金流量與企業的成長規劃相掛鉤

企業在成長發展的過程中，現金流量的狀態和情況是不盡相同的。由此我們可以通過現金流量對公司、企業的生存狀態做出一個大致判斷。比如公司成立初期，現金流量是相對較小的，這是因為企業的資金來源——籌資和經營活動是活動較少的。當企業進入上升期時，現金流量會在同時呈現一種負數狀態。企業在發展過程中需要通過投資的方式來擴展自身的影響，占據更多的市場份額。但當企業進入到衰落期時，投資收益逐步減少，債務也逐漸增加，這時現金流量又會回到負數狀態[3]。

現金流量反映了公司的運行狀態，但也會反作用于公司的發展和計劃調整等重要決策中。企業的現金流量出入每日都在發生，如何保證每日有一定量的現金流量的輸入以及剩余資金來進行周轉，對于公司的運營來說是十分重要的。企業可以借助現金流量的變化趨勢來分析自身公司的問題所在，并進一步地做好現金流量的管控，確保不會陷入財務危機。

四、結語

企業的發展和成長是離不開現金流量管理的?，F金流量管理對于企業財務管理是至關重要的。企業應認識到現金流量管理的重要性，明確自身現金流量管理中存在的問題，并加以改進，才能保證企業運轉和資金周轉。

參考文獻：

[1]宋林芳.淺析現金流量在企業財務管理中的重要性[J].中國商論，2017， 000（021）：75-76.

[2]馬超.現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].科學時代，2009（01）：205-205.

[3]槐杰.現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].企業改革與管理，2018， 000（001）：148-149.