財產保險公司內部控制優化探討

摘 要：內部控制管理是支持財產保險公司穩定經營和健康發展的重要舉措，而且加強內部控制管理也是現代公司提高法人治理的重要內容。財產保險公司區別于其他企業，其在發展過程中面對的風險較多，因此，財產保險公司優化內部控制管理是其發展的必然選擇，但是就目前的實際情況來看，財產保險公司的內部控制仍舊存在一定的問題。首先，在分析財產保險公司內部控制重要意義的基礎上，其次，對內部控制存在的問題展開論述，最后，針對問題提出了有效的解決措施，以期能提升財產保險公司的內部控制水平。

關鍵詞：財產保險公司;內部控制;優化措施

一、 引言

財產保險公司是一個具有高風險的金融企業，在社會主義市場經濟快速發展下，隨著人們保險意識的提高和保險主體的增長，市場競爭異常激烈。財產保險公司要想持久健康發展，必須提高自身內部控制水平，完善內部控制體系。然而，我國財產保險公司在現實運營中仍存在著一些相關問題，一方面，保險公司經營管理者沒有充分認識到內部控制的重要作用，另一方面，保險公司為了滿足監管要求，不考慮具體措施能否實現，只想著減少成本費用，短期內快速構建制度體系以達到內部控制要求，造成公司業務不規范以及業績下滑的不良后果。內部控制是經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，只有通過對內部控制制度的完善，才可以逐漸提高財產險保險公司的運行穩定，促進保險行業的持續健康發展。

二、 財產保險公司內部控制的重要意義

財產保險公司加強內部控制對自身的發展和管理有重要意義，主要表現在以下幾個方面。第一，優化內部控制能夠提升公司防范和控制風險能力。在內部控制的約束下，公司財務報表的真實性得到保障，公司的資產、資金安全性有效提升，同時增強風險防范能力，公司管理層人員根據對經營情況的監督，及時掌握經營過程中的風險點。第二，優化內部控制可以加快實現內部財務管理目標。財務管理主要是為了實現管理目標，通過內部控制對目標實現過程進行監督和調整，可以避免財務人員走彎路，在預期內實現財務目標。

三、 財產保險公司內部控制存在的問題

（一）公司層面內部控制機制缺乏合理性

1. 內部控制環境不完善

內部控制環境是內部控制體系的基礎，能夠有效地保證內部控制的實施，推動內部控制的貫徹執行和整體目標的快速實現。保險公司在控制環境方面仍有待提高，主要表現在部分保險公司存在治理缺陷，在國有保險公司中國有股權比例較高，帶有較濃的行政色彩;董事會、監事會以及高級管理人員權責分配不明確，僅重視業績而沒有高效率的指導監督，長時間累積下的內部控制作用就明顯弱化了。

2. 內部控制制度不健全

根據現階段財產保險公司的內部管理情況來看，少數財產保險公司的內部控制制度不完善，其在制訂內部控制制度過程中存在與實際脫節的情況，導致內控制度難以有效約束和控制內部經營行為，以至于無法為公司的管理人員提供準確的決策依據，公司有可能會因決策失誤而導致經濟效益受損。

3. 內部風險評估機制不完備

財產保險公司承受的風險威脅要遠遠高于其他類型企業，因此風險防控是其工作重點，雖然財產保險公司為防控風險制訂了相關的應對措施，但是措施中部分內容的完整性和科學性不足。少數財產保險公司缺乏風險識別機制，無法提前預測和識別公司經營過程中的風險，導致風險應對不及時，而且部分具有風險評估機制的公司缺少制度保障，導致風險評估機制流于形式，難以發揮真正作用。

（二）運營層面內部控制不到位

目前財產保險公司業務層面的內部控制不到位，主要表現在以下幾個方面。第一，銷售環節，公司針對保險中介機構管理、保險代理經濟等的管理制度不完善，且保險中介的信息化程度較低，其中從事保險銷售的人員大多數都是兼職，因而其對財產保險公司的整體情況了解片面。第二，承保環節，公司的少數核保人員的工作水平較低，專業技能掌握不到位，在對業務承保時忽略標的業務的風險情況，使得承保環節核保作用降低。第三，理賠環節，公司面對的客戶投訴率增加，公司的市場形象受損;員工的職業技能和職業操守的培養存在缺失，導致案件在查勘、定損、賠付等環節容易出現舞弊行為。第四，財務環節，部分發展初期的財產保險公司通過低費率、高傭金的方式在市場中占有一席之地;還有部分財產保險公司對當前的形勢判斷不準確，盲目占領市場，忽略發展規模與經濟效益的關系，導致公司的成本攀升，財務內控的作用難以體現。

四、 財產保險公司內部控制的優化措施

（一）優化公司層面內部控制機制

1. 改善內部控制環境

為有效構建內部控制體系，財產保險公司應改善內控的環境氛圍，加強公司治理框架的建設進行，完善“三會一層”組織體系，不斷強調內部控制在公司經營管理中的重要作用，使公司上下級人員加以重視，保證內控體系的高效運轉;進一步落實公司各個業務層面的職責，加強各崗位人員的履職能力建設，強化經營層的監督職能，進而打造治理優良的財產保險公司。

2. 完善內部控制制度

《保險公司內部控制基本準則》中明確指出，保險公司要建立完善的內部控制制度。財產保險公司在內部控制制度建設上，要把握并遵循“四個統一”原則。全面與重點相統一：體現在公司各層面應建立一個規范而且全面的內控體系，重點不僅要放在重點項目上，還要投入更多的精力放在高風險的防范上;制衡與協作相統一：體現在制約和權衡的前提下，保險公司內部控制應采取責任分立等相關制度，使得管理方式、組織結構和權責劃分等方面實現有效的監督;權威性與適應性相統一：體現在保險公司任何人員都應在內控的約束下，將內部控制與績效考核和問責相掛鉤。未經允許，任何人員不得更改與內控相關的程序;有效控制與合理成本相統一：體現在內部控制要等同于保險公司所面臨的風險系數，為了避免各種風險的出現，要制訂并選取最優的內控管理措施重點實施，將有效的資源合理分配。

3. 完善風險評估機制

財產保險公司應重點加強風險管理，不斷優化風險評估機制，財產保險公司可以加強對風險管理成效的考核，并將考核與員工薪酬福利掛鉤，以此提升公司員工參與風險管理的重視程度，深化風險管理意識，便于防控經營風險。而且，財產保險公司也應結合自身的實際情況，不斷優化和完善風險識別、評估和應對機制，根據歷史數據和公司業務情況，設置風險預警指標，在風險識別過程中輔以信息管理系統，通過分析數據識別和預測風險，確保公司可及時發現風險并制訂有效的解決措施。

（二）加強運營層面的內部控制

1. 承保環節加強資料審核

健全承保審核機制，提升內部信息化程度，控制業務風險，使承保審核過程趨于制度化和標準化。財產保險公司應重視對分支機構承保部門的管理，分支機構的承保部門需要跟隨上級部門的管理要求，遵從公司的各項工作安排，并且接受公司監督，及時向公司反饋承保數據信息，杜絕出現謊報瞞報的情況。

2. 理賠環節加強監督控制

財產保險公司需進一步提高理賠的控制方式，健全事后監督核查機制，加大對已決案件的復查和反欺詐工作力度。同時組建優秀的理賠團隊，尤其是查勘、核價和訴訟等崗位人員的技術能力要重點關注，不斷優化理賠團隊中的人員組織結構，保證查勘及時和理賠準確。公司也應將信息技術融入理賠環節，借助信息管理系統對理賠業務進行跟蹤管理，提高案件信息錄入準確度，及時掌握理賠進度，保證定損之后各項流程可順利銜接。

3. 財務環節規范會計流程

財產保險公司要不斷規范會計工作流程，以及按照不相容崗位相互分離原則設置崗位，保證財務會計管理的有效性和真實性。規范費用核算行為，定期對成本核算、預算管理、資金核算等進行核查，杜絕出現虛列費用現象。財產保險公司可利用信息管理系統和財務審計改進財務環節，建設財務信息系統，將公司內部的財務數據收集、處理分析以及財務報表統一由信息系統完成，將信息系統與公司的業務經營相結合，并且在系統中的所有操作進行備份，避免數據被人為篡改。

五、 結語

在財產保險公司運營管理中，企業內部控制尤其重要，關系到企業能否持續健康發展。企業管理者應明確公司內控制度的整合機制，分析財產保險行業領域的特性，創造新型內部控制工作方式，完善公司內部控制體系，滿足現代企業的發展需求。只有財產險保險公司內部控制能力提高了，才能有效防范經營風險，規范經營行為，為實現持續健康發展奠定了良好的基礎。

參考文獻：

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作者簡介：劉曉雨，天安財產保險股份有限公司山東省分公司。