基于經濟增長新常態下財稅體制改革研究

陳文（河南水利與環境職業學院）

■引言

在經濟新常態下，加強財稅體制改革勢在必行，推進各項改革工作的順利進行，實現財政資金的高效利用與配置，并充分發揮出財稅的調節功能，積極推進社會主義文明社會的建設進程。

■新常態與財稅改革的關系

（一）財稅政策為經濟增長提供保障

當前，我國依然處在發展時期，其中很多社會問題與經濟問題的解決都必須依靠經濟的迅速提升。經濟增長的新態勢，從本質上來講，重點在于經濟發展模式的轉化，也就是從過去瘋狂的高提升階段轉化成效果較強的中高提升階段，進而逐漸走向長久良性的發展之路，和潛在的提升速度保持一致。

（二）財稅改革與新常態下社會全面改革的戰略目標相一致

目前，我國經濟整體進行深入改革時，財稅改革屬于其中一項重要任務，財稅改革的目的和當代社會整體改革目的是否能夠保持同步，對我國社會經濟的整體發展效果具有重大影響。在當前的新常態環境中，我國社會經濟改革與財稅改革均屬于我們國家整體改革中的主要內容，兩者應該保持同步發展。在黨政、經濟、社會、環保、文化等各種層面開展改革工作，屬于我們國家新常態下各大區域進步的基礎性標準?？梢韵胍?，不管是稅收機制或是財政收支體系對于每項改革工作的開展效果均會帶來重大影響。所以，在社會經濟整體改革中應該為財稅改革留出一席之地，將整體發展當作根本，對各項工作加以協調整合，達到互為輔助、互為支持的目的。我國在黨的會議中針對財稅改革的作用進行了確定，包括：對資源分配進行優化、對市場進行統一維護、維護社會發展的公平性、促進國家長效穩定發展。由此不難看出，我們國家財稅改革的任務重點包括兩大內容：也就是社會發展和經濟發展兩大層面。目前，我們國家在經濟上的發展任務為：財稅改革工作不但需要給經濟的順利發展提供支持，還需要給黨政改革、社會改革以及生態改革提供重要保障。所以，財稅改革能夠對社會整體改革起到支持作用，屬于各項改革活動中的核心內容。

■經濟增長新常態下財稅體制改革存在的問題

（一）對經濟增長新常態存在研究誤區

當前，財稅機制改革工作中正在面臨的實際情況為經濟增長新常態現象，因此，財稅機制改革必須建立在經濟增長新常態基礎上，但是，當前我國經濟增長新常態在理解與研究上均存在一些問題，導致財稅改革的參照資料存在不準確的情況，在這種情況的干擾下對改革趨勢和改革內容進行明確時極易產生誤差。簡單來講，探究經濟提升新常態時的誤差，會對我國社會整體改革工作帶來阻礙。

（二）當前的財稅改革對人員的價值分析不夠

在所有改革實際工作中，參與者的主觀性具有較高影響力，其中觀念上的創新能夠給改革制度的提升帶來重要的理論指導作用，財稅機制改革也不例外。在對當前財稅機制進行研究期間，對于財稅機制發展趨勢的匯總和經濟提升新常態的理解都能夠給財稅機制的改革工作提供支持，但當前的實際改革工作中對參與者的價值性并未引起高度重視，因此，財稅改革開展的實際成效不甚理想，更無法進入到深入改革中。

（三）分析財稅體制改革不深入

從客觀的角度來說，財稅體制改革和我國社會整體發展情況需要并駕齊驅，以便將財稅體制的價值充分展現出來。當前，我國財稅體制改革工作還未得到充分發展，分析研究不夠深刻均是影響開展效果的重要因素。如果理解不夠深刻、財稅內容分析不夠精準，便會導致財稅體制改革中存有較多問題，最終影響到財稅體制改革的發展速度和準確度。

■基于經濟增長新常態下財稅體制改革的對策

（一）制定完善的稅收制度，嚴格規范財政收入

第一，需要貫穿減法模式。需要對間接稅的額度進行控制，主要是控制其所占的比例。目前，在營改增新政的落實影響下，能夠有效排除重復性征收稅額的問題，降低納稅人的經濟壓力，因此可知營改增新政的推行收效十分良好。第二，需要貫穿加法模式。針對個人所得稅來講，應該采用綜合機制，和我們國家個人所得稅的發展走向比較相符，提高個人所得稅在綜合稅收上的占比，有效展現稅收制度的公正性。另外，還應該強化信息化水平，對征收和管理模式進行改革創新，強化稅收部門和有關部門間的關聯性，完成對于信息的分享，詳細了解個人的收支情況。同時，還應該對資源稅進行提升，對環保稅進行征收，促進企業執行環保工作，達成節能減排的任務。

（二）實現人才培養，力推進改革進步

財稅改革主要是將已有的財稅體系當作基礎，在經濟提升新常態下進行財稅體系革新，其中需要分析、研究的對象包括：傳統財稅體系的構成和狀態以及當前經濟提升新常態的狀況，另外，財稅體制改革工作的實際趨勢與改革任務均由人為決定，所以，財稅體制改革工作中起到決定作用的依然是人。因此，應該不斷培育有關的專業人才，幫助其掌握充足的理論知識與專項技能，以此推動財稅改革工作順利推進。

（三）加強構建現代預算管理制度

第一，應該把國家整體的收入歸結到預算中，以便進行統一管控，對國家所有的資金支出和收入進行匯總。在對國家所有收入進行匯總之后，再對支出的預算進行統一分配，讓閑置的資金運轉起來。第二，應該嚴格遵照公開這一準則，對財政數據進行公開化處理，例如：有關財稅的新政、預算以及決算管理規范等。

（四）匹配改革目標

財稅體制改革在我們國家的經濟體制改革中占據著重要地位，主要是在經濟提升的大環境下開展。在過去30年中所進行的財稅體制改革主要是在社會主義經濟環境下開展的，因此，其改革活動中的基礎性目標與評價準則均需要和整體深化改革的標準相一致。目前，我們國家的財稅體制改革應該更具整體性，不應該僅僅針對單一性產業開展改革創新工作，而應該面向各行各業均開展全面、整體的深化改革，將政府的管理當作改革的終極目標，完成對各行各業的整體化創新。為中國特色社會主義體制的完整性與優質性貢獻力量，對政府管理的結構進行調節，優化現代整治的模式?；诖?，在開展財稅體制改革工作時，應該從傳統的思維模式和體制規范中跳出來，在經濟提升的常態環境中，完成全面深入改革預定的目標。在近些年中我們國家在不斷提倡并推行深入改革觀念，比如：在2019年推出的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，在該公告中包括了有關稅率下調、擴充抵扣氛圍、期末留抵退稅以及對生活生產有關的服務行業開展稅額加計抵減等四大主要改革內容?？偟膩碇v，國家積極實行大減稅能夠有效加快財政體制改革的發展速度，促使國家提高對財政資金運用成效的關注度，對普通型資金支出進行縮減，在績效預算管控工作的開展上與構建節約政府的工作上均能起到良好的促進作用。另外，想要消減財稅工作中形成的財政收支矛盾，我國政府可針對國有企業的效益分配體系進行優化完善，為其改革創新工作提供支持。同時，增值稅大額度下調能夠有效削減間接稅所占的比例，確保稅收工作的長久順利開展。

（五）應找出財稅體制改革缺點

有關財稅體制改革的工作人員與單位機構應該將經濟提升的新常態環境當作根本，分析總結目前財稅體制改革工作中潛藏的問題。就目前的實際情況來講，政府為使經濟發展走向正軌，全力實行財稅體制改革并收獲額良好成效。但是，在實際中我國的經濟提升模式產生了變化，在此情形下經濟提升的結構也出現了轉變，過去的財稅體制改革模式沒辦法順應這些改變。因此，在我國過去實行的財稅體制改革與我國經濟提升結構會產生相應的矛盾，也在很大程度上削減了財稅體制改革工作的作用?；诖?，需要針對經濟提升常態化開展詳細、整體的研究分析工作，針對目前財稅體制改革的價值與成效進行相應的分析和評判，總結其中潛存的問題。因為，排除經濟中存在的問題、補充經濟中存在的不足屬于財稅體制改革的終極目的，所以，必須將改革工作中存在的問題全部分析出來，才能夠改革工作指明道路，提升財稅體制改革的效果。

■結束語

總之，財稅體制改革的效果影響著我國將來的經濟發展，在制定改革前應該充分考慮社會發展現狀，對經濟增長的新常態進分析，使改革更具有針對性。