金融機構資產負債管理現狀與優化對策

黃震

摘 要：在利率市場化改革加速推進的時代背景下，金融機構步入了創新發展軌道，如何更有效的開展資產負債管理，是金融機構需要高度重視的重大問題，只有大力加強和改進資產負債管理，才能進一步優化和完善金融機構資產負債數量與類型，進而有效防范風險，緊大限度提升經濟效益。本文對金融機構資產負債管理進行了研究與分析，在簡要分析金融機構資產負債管理重要性的基礎上，重點對金融機構資產負債管理現狀特別是存在的突出問題進行了分析，最后就如何加強金融機構資產負債管理、推動金融機構風險防范體系建設、實現金融機構利潤最大化提出優化對策。

關鍵詞：金融機構;資產管理;負債管理

隨著改革開放的不斷深化，我國金融體系日益完善，金融機構的數量也在不斷增加，很多金融機構在發展的過程中也越來越重視風險管理以及效益提升。因而，在整體發展的過程中也不斷優化和完善了資產管理機制，而作為金融機構管理工作最重要的組成部分，資產負債管理水平如何，將直接關系到金融機構是否具備科學、健康、持續發展能力，同時也能夠在防范和控制金融風險、提高經濟效益、強作管理水平等方面也具有十分重要的價值。從當前金融機構資產負債管理的整體情況來看，盡管絕大多數金融機構對資產負債管理都給予了一定的重視，而且在組織實施的過程也持續進行優化和完善，使資產負債管理的整體水平有了一定的提升，但按照較高標準和要求來看，個別金融機構在開展資產負債管理的過程中仍然面臨諸多問題和不足，甚至導致金融機構出現了一定的經營風險，經濟效益受到了較大的影響。對此，金融機構應當深刻理解和認識大力加強和改進資產負債管理的重要性，堅持問題導向和系統思維，著眼于解決資產負債管理面臨的突出問題，采取科學的方法和措施，最大限度資產負債管理水平，為金融機構可持續發展創造有利條件。

一、金融機構資產負債管理的重要性

對于任何金融機構來說，只有大力加強資產負債管理，才能使自身的發展更具有保障作用，同時也能夠最大限度防范風險，提升金融機構經濟效益。金融機構只有大力加強資產負債管理，才能進一步優化和完善資產管理體系，這其中至關重要的就是資產負債管理是金融機構資產管理的重要組成部分，通過強化資產負債管理工作，可以使其流動性、安全性、盈利性更強，進而為金融機構可持續發展創造良好的條件，如有的金融機構高度重視資金配置，有效調整負債持續期，進而使金融機構的整體管理工作形成了比較完善的運行機制;金融機構只有大力加強資產負債管理管理，才能最大限度提升經濟效益，如有的商業銀行更加高度重視資產負債管理工作，通過對資產負債情況進行有針對性、適時的調整、控制、計劃、預測，進而在防范風險方面取得了較好的成效，同時還實現了利潤的最大化;金融機構只有大力加強資產負債管理，才能更有效的推動金融機構改革、創新、發展，如有的商業銀行為了能夠使資產負債管理工作實現更大突破，建立了相對比較完善的投資管理和貸款管理制度、流動性管理和準備金管理制度，使資產負債管理的規范化水平更高。

二、金融機構資產負債管理實施情況

資產負債管理是金融機構資產管理的重要組成部分，對于任何金融機構來說，都需要把資產負債管理上升到更高層面，只有這樣，才能使其實現更大突破，進而有效防范風險、提升經濟效益。從當前金融機構開展資產負債管理的整體運行情況來看，絕大多數金融機構都十分重視資產負債管理，而且在組織實施的過程中也不斷進行優化和完善，使資產負債管理的整體水平在不斷提升，特別是一些大中型金融機構更是如此。

有的金融機構更加重視資產負債管理的制度建設，普遍都建立了相對比較完善的管理制度，而且在執行的過程中也不斷進行優化和完善，如有的商業銀行將“償還期對稱原理”融入到資產負債管理制度當中，資產分配應根據資金來源的流轉速度來決定，即銀行資產與負債的償還期應保持一定程度的對應關系;有的金融機構則更加重視資產負債管理體系建設，將資產負債管理納入到整體發展戰略當中，不斷優化和完善資產負債管理工作的整體性、全面性和綜合性，如有的商業銀行建立了貸款原則及審查機制，特別是按照《貸款通則》的要求組織實施，并且強化貸款業務的綜合性，發揮方方面面積極作用，貸前、貸時、貸后體系比較完善，有效的防范了信貸風險;有的金融機構則更加重視資產負債管理機制建設，不僅建立了相對比較完善的操作流程，同時對資產負債管理做出明確規定，如有的商業銀行以短期借入款來彌補提取的存款，保持營運資金的平衡。從總體上來看，絕大多數金融機構都十分重視資產負債管理，而且在組織實施的過程中也在不斷改革和創新，但仍然有一些金融機構在這方面出現了矛盾和不足，直接導致資產負債管理的整體水平不高，對金融機構的發展也造成了一定的不良影響。

三、金融機構資產負債管理存在的問題

（一）資產負債管理理念缺乏創新

從當前金融機構資產負債管理存在的問題來看，比較突出的就是資產負債管理理念缺乏創新，就資產負債管理開展資產負債管理的現象較多，很多金融機構還沒有將資產負債管理納入到整體管理體系當中，資產負債管理體系和運行機制不夠完善。例如：有的金融機構開展資產負債管理的全面性不強，對資產、負債進行全面性、全程性管理不夠到位，各個項目還沒有實現最佳組合，有的更加重視防范風險，有的則更加重視提升經濟效益，而沒有將防范風險與提升經濟效益進行有效結合，控制、指揮、計劃、監測工作不到位。資產負債管理理念缺乏創新，也表現為有的金融機構還沒有將內部控制與之進行有效結合，如在防范操作風險、利率風險、財務風險等方面相對比較薄弱等等。

（二）資產負債管理目標不夠明確

對于開展資產負債管理來說，只有明確目標，才能使其更有效的組織實施，進而促進資產負債管理水平的提升，但一些金融機構在這方面還沒有進行深入研究，資產負債管理目標不夠明確的問題相對比較突出。例如：有的商業銀行沒有將“收益目標相一致”作為資產負債管理的目標，在按照“凈利息收入”方面還沒有形成比較完善的運行機制。資產負債管理目標不夠明確，也表現為一些金融機構盡管比較重視這項工作，但在實施的過程中不注重階段性優化，如沒有建立比較的“目標管理”機制，各個部門之間缺乏有效的協調與配合，資產負債管理合力不強，同樣會制約資產負債管理的整體水平，甚至出現很多空白點，由于漏洞百出而出現各類風險。

（三）資產負債管理方法比較落后

對于開展資產負債管理來說，科學的方法，可以達到事半功倍的良好效果。深入分析多刺機構資產負債管理存在的問題，也包括資產負債管理方法比較薄弱。例如：有的金融機構還沒有將“儲備頭寸負債管理”與“貸款頭寸負債管理”進行有效結合，而且“全面負債管理”的規范化、系統化和效能化水平也不高。金融機構資產負債管理方法比較落后，也表現為一些金融機構不注重明確資產負債管理原則，特別是在組織實施的過程中缺乏針對性和特色化，如個別商業銀行在開展資產負債管理的過程中還沒有落實好“存款第一原則”，為了提高經濟效益，“實存實貸、先存后貸”也沒有得到有效實施，直接導致商業銀行的流動性受到了較大的影響，盡管盈利能力在提升，但卻容易出現較大風險。

（四）資產負債管理平臺建設薄弱

通過對金融機構資產負債管理存在的問題進行調查與分析，一些金融機構盡管對資產負債管理工作有很深的理解和認識，而且也不斷加大力度，但一些中小型金融機構還沒有建立比較科學的資產負債管理平臺，信息化、網絡化、智能化水平相對較低，直接導致資產負債管理效率不高。有的金融機構則不注重開發符合自身實際的資產負債管理系統，特色化、針對性不強，而且在運用大數據技術、AI技術等方面也沒有進行科學設計，如很多中小型金融機構還沒有建立屬于自己的“資產負債大數據管理平臺”，運用數據挖掘技術收集、整理、健康資產負債數據相對較少，這也直接導致資產負債管理的戰略性、長期性不足。

四、金融機構資產負債管理的優化對策

（一）創新資產負債管理理念

理念是行動的先導。對于金融機構來說，要想大力加強和改進資產負債管理工作，首先就要在創新資產負債管理理念方面加大力度，只有樹立正確的資產負債管理理念，才能推動資產負債管理實現更大突破。對此，金融機構應當進一步強化資產負債管理的規范化、系統化和效能性，既要將資產負債管理納入到整個資產管理體系當中，也要將資產負債管理與金融機構整體發展戰略進行有效結合，努力提升資產負債管理的戰略性。金融機構在開展資產負債管理方面，還要將防范控制風險與提高經濟效益進行有效結合，通過卓有成效的資產負債管理工作，努力實現“雙贏目標”，如進一步強化內部控制工作，強化資產負債管理的融合性、滲透性和互動性，既要抓好資產負債的總括管理，也要強化資產負債各個項目的具體管理，同時還要在稅收管理、資本管理、流動性管理、間接費用管理、利差管理等方面提升水平。

（二）明確資產負債管理目標

資產負債管理是金融機構按一定的策略進行資金配置來實現流動性、安全性和盈利性的目標組合。金融機構在開展資產負債管理的過程中，一定要明確工作目標，最根本的就是要突出資產負債管理的針對性和實效性，將“目標管理”應用于資產負債管理當中，在此基礎上制定流動性管理目標、安全性管理目標、盈利性管理目標，并對各個目標進行細化分解，形成相對比較規范的管理內容，在此基礎上將其落實到各個部門以及相關工作人員，同時還要將資產負債管理納入到金融機構績效考核當中，明確績效考核目標、內容、方法以及獎懲措施，進而才能調動方方面面參與到資產負債管理中來，促進資產負債管理有效開展。在明確資產負債管理目標的基礎上，還要制定有針對性的整改措施，針對薄弱環節制定相關方案和計劃。

（三）優化資產負債管理方法

要想大力推動金融機構資產負債管理向縱深開展并取得實實在在成效，還要在優化資產負債管理方法方面加大力度，努力提升資產負債管理效能化水平。在具體的實施過程中，金融機構應當根據自身業務發展以及改革創新的實際情況，選擇符合自身實際的資產負債管理方法。如商業銀行可以將“儲備頭寸負債管理”與“貸款頭寸負債管理”進行有效結合，同時還要大力實施“全面負債管理”，最大限度提升資產負債管理的全面性、全程性和全員性，努力構建具有較強合力的資產負債管理方法體系。優化資產負債管理方法，也需要大力推動資產負債結構管理模式創新，如采取“以收益的多重變換、以小聚多、以短續長”的方法，最大限度優化金融機構資產結構，這對于提升資產負債管理有效性至關重要，金融機構應當對此進行深入研究并科學設計。

（四）構建資產負債管理平臺

在信息技術快速發展的今天，對于金融機構來說，要想促進資產負債管理工作取得更好的成效，應當把應用信息技術上升到戰略層面，傾力構建資產負債管理平臺，努力促進資產負債管理工作整體水平。在具體的實施過程中，金融機構應當大力推動“互聯網+資產負債管理”平臺建設，通過應用信息技術、網絡技術乃至智能技術開展資產負債管理工作。例如：金融機構可以將大數據技術應用于資產負債管理當中，除了要建立專門的資產負債管理系統之外，還要建立“大數據管理平臺”，通過“大數據管理平臺”收集、整理和分析各類數據與信息，最大限度提升資產負債管理的前瞻性和戰略性。在構建資產負債管理平臺的過程中，還要加強管理人員隊伍建設，加強對他們的教育培訓，著力提升他們的信息素養和數據思維，除了要在應用資產負債管理系統方面具備專業水平，也要在創新應用方面實現突破，進而促進資產負債管理工作取得更好成效。

綜上所述，資產負債管理是金融機構資產管理的重要組成部分，只有大力加強資產負債管理工作，才能使金融機構更有效的防范和控制風險，同時也能夠最大限度提高經濟效益。盡管絕大多數金融機構對資產負債管理給予了一定的重視，但仍然有一些中小型金融機構在這方面比較完善，需要認真加以改進。在具體的實施過程中，需要堅持問題導向，著眼于解決資產負債管理存在的問題，重點在創新資產負債管理理念、明確資產負債管理目標、優化資產負債管理方法、構建資產負債管理平臺等諸多方面加大力度，推動金融機構資產負債管理取得更好成效，保障金融機構科學、健康、持續發展。

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