當前國庫統計分析工作機制研究

姚繼東

(人民銀行包頭市中心支行，內蒙古 包頭 014010)

1 近年來國庫統計分析工作成效

近年來，各級國庫立足國庫統計數據，結合當前宏觀經濟形勢和財稅政策調整情況，開展了大量具有國庫特色的國庫資金運行分析及專題調研工作，為中央銀行直接把握財政資金運行規律、有效制訂貨幣政策、促進地方經濟發展和財稅體制改革提供了有價值的信息參考，較好地發揮了宏觀政策調控服務參謀作用。①國庫基礎數據統計更加及時、準確、全面，國庫資金運行監測分析機制持續優化，建立了多維度國庫資金監測機制，及時捕捉苗頭性問題，積極建言獻策，為財政部門及時掌握各級財政庫存狀況、有效調度資金、落實“六穩”“六?！惫ぷ靼l揮了積極作用。②國庫統計指標體系日趨完善，統計數據質量不斷提升，國庫統計分析工作基礎逐步夯實。③國庫調研分析能力不斷增強，圍繞稅費改革、減稅降費、政府債務風險、財政政策與貨幣政策協調及新冠肺炎疫情對宏觀經濟運行和微觀企業經營的影響等問題開展專題研究,為政府決策提供了及時有效的信息參考。

2 當前國庫統計分析工作面臨的形勢和任務

國庫分析研究是促進財政政策和貨幣政策協調配合的重要手段。中央經濟工作會議指出，積極的財政政策要加力提效，穩健的貨幣政策要精準有力。我國將加快建立現代化財政體制、金融服務體系，完善現代稅收制度，持續深化制度性減稅降費政策，加強預算管理和風險防控。在統籌疫情防控和經濟社會發展的大背景下，新形勢和新任務對聚焦宏觀形勢與財稅政策變化、發揮好國庫決策參謀作用提出了更高要求。

2.1 增強決策參謀作用對國庫分析研究提出新課題

在當前國內外環境復雜多變的背景下，要緊跟國家的戰略部署，需要結合國庫工作實際，把豐富的國庫數據資源變為有力的決策參考。

2.2 打造央行財稅研究重鎮對國庫統計分析工作提出了新要求

方向上需要緊扣經濟社會發展和財稅改革熱點；內容上需要深度挖掘，透過現象看本質，通過個性找共性；視角上需要立足國庫履職研究問題、反映問題、提出建議；成果運用上需要促進研究成果有效轉化，樹立國庫分析研究特色品牌，這些對國庫分析工作的時效性、針對性、高質量發展均提出了更高的要求。

3 目前國庫統計分析工作中的難點

3.1 國庫資金運行日常監測工作存在不足

國庫資金運行日常監測工作開展以來，特別是對庫存資金的監測，對準確把握國庫資金運行規律，研判財政運行中存在的壓力和風險，落實“六穩”“六?！惫ぷ饕?，提升國庫研究分析水平等方面發揮了積極的促進作用。各級國庫結合當地實際情況，設定了各類國庫資金監測機制和體系，并隨著業務發展及變化及時進行調整，不斷滿足國庫資金日常監測工作需要。但在此項工作開展的過程中，還有一些尚待完善的地方：①缺乏一個全國統一的、技術先進的國庫資金實時預警監測系統及完善的工作運行管理機制；②資金監測指標體系較為簡單，難以滿足國庫資金監測分析需要；③資金監測數據利用效率較低，未能很好地與國庫資金運行分析及專題調研工作有機結合。

3.2 國庫參謀支持作用沒有得到有效發揮

促進國庫統計分析和調查研究工作的開展，對提升國庫整體工作質量和水平、豐富國庫工作內涵、提高央行經理國庫地位具有重要意義。經過近些年來的持續努力，國庫系統已經建立起研究財稅問題的專業隊伍，并取得了諸多研究成果。但國庫還缺少特色突出、針對性強的專項統計報表，諸如特別抗疫國債資金使用、中央直補資金的使用、新增財政赤字資金支出、儲蓄國債發行兌付等統計報表；一些研究報告的深度和廣度有所欠缺；有時政策研究的敏銳性還不夠，沒有在第一時間發現并分析反映問題,部分國庫領導和業務人員對分析工作不夠重視，缺乏敏銳的洞察力和深厚的研究功底，難以及時、準確把握研究方向。

3.3 TMIS國庫統計分析子系統的功能尚需進一步完善

國庫統計分析子系統的上線運行，為進一步豐富國庫統計分析的數據資源、提高工作時效性創造了便利。但系統的統計分析功能還需要根據業務發展逐步完善，如統計分析指標的納入，國庫、財稅、海關等部門的數據共享等方面都未實現。

3.3.1 報表體系涵蓋有限，國庫內部業務數據未能充分利用。當前，國庫統計分析子系統的報表主要集中在收、支、存、退等報表方面，諸如國庫存款計息報表，國債發行、兌付報表，總額分成報表，國庫大額資金收付情況等報表都不能涵蓋進來，與國庫統計實際業務運作和管理范圍相脫節，降低了國庫統計信息的利用率，也限制了國庫收支分析的廣度和深度。

3.3.2 數據自動采集功能不完整，國庫統計分析指標體系未納入子系統。目前，在統計分析子系統中，僅有國庫收支指標的采集，而與國庫統計分析相關的金融指標、宏觀經濟指標、企業監測指標、相關對比分析指標等各類指標的采集未納入系統，只能依賴人工收集和整理，其豐富程度直接影響國庫統計分析的深度，分析人員撰寫資金運行分析等報告時，通常要花大量的時間檢索和整理數據，不利于統計分析工作質量和效率的提高。

3.3.3 缺少國庫統計數據自動核對功能，不利于統計效率的提高。保證統計數據準確、及時是國庫統計工作的基本要求，統計人員每日報表的核對主要通過Excel導出方式，與上一日報表進行核對。受報送時間所限，統計人員每日核對報表，只進行簡單項目的核對，而對于中心支庫至少1 000多條的預算科目類、款、項、目的核對，只能局限于瀏覽是否有非法科目，一定程度上影響了統計工作質量。

3.3.4 缺少圖表、預測等功能，國庫數據價值未能充分體現。國庫統計分析的主要任務是準確、及時地對國庫資金收入、支出、退庫、庫存等數據信息進行收集、分類、匯總、整理和加工，并結合統計調查，對國庫資金運行規律、變動趨勢進行分析、監控、預測，其中，圖表、預測等在分析中是不可缺少的部分，更能體現分析報告豐富、詳實、有用的特點。而現有統計分析子系統中缺少圖表和資金預測功能，國庫數據價值未能充分體現，制約了國庫數據與經濟運行、財稅政策關聯分析研究。

3.4 國庫指數的構建與應用亟待進一步推廣

國庫指數是挖掘國庫數據信息的一次探索，不僅是及時把握宏觀經濟形勢特點的需要，也是國庫高質量發展的重要體現。但從近年來國庫指數的實踐應用來看，仍然處在探索和實踐當中。一些分庫在應用中發現部分選取的稅收指標與其對應的經濟指標相關系數低，無法完全避免稅收異常波動對經濟運行的影響；受財稅政策調整、稅務征管力度變化、區域差異等非經濟性因素干擾，使得國庫指數與GDP相關系數、趨勢一致性不高；采用Holt-Winter乘法模型對原始數據進行平滑處理的方法，增加了實際操作的難度等問題，順應大數據時代要求國庫指數的構建與應用亟待推廣和完善。

3.5 基層國庫統計分析工作質量問題較為突出

長期以來，基層國庫工作側重點在核算和資金安全方面，將國庫統計分析放在從屬位置，加上人員素質參差不齊，對國庫統計分析工作重視不夠。日常工作以完成各類基礎業務統計報表、分析報告的報送為主要任務，對國庫資金日常運用監測、收支存數據核對流于形式，對如何提高調研水平、創新業務發展方式等方面主動性不強。缺乏必要的經濟、金融、財稅理論知識，對統計數據缺乏敏感性，不能及時發現數據的異常變動，很多專題分析材料缺乏國庫特色和缺少新穎性，國庫統計信息支持相關決策、服務地方經濟發展的作用不明顯，可利用價值有限。

4 基于當前和未來國庫統計業務發展需要，提出幾點建議

4.1 建立統一的國庫資金運行實時監測系統，實現監測機制自動化

以庫存監測分析工作為切入點，借鑒四川省縣級國庫庫存監測預警工作經驗，建立一個覆蓋各級國庫的國庫資金運行實時監測系統，并將其直接接入國庫3T系統，自動采集國庫業務數據，實現國庫資金監測登記簿電子化，盡可能地降低手工登記帶來的工作壓力。并根據模型設定條件自動計算庫存余額監測預警區間，實時監測國庫庫存余額。開展稅源企業監測、財政專戶資金收支以及國庫與商業銀行資金往來等方面的統計監測分析，實現監測機制的自動化，使得國庫統計分析真正涵蓋全部政府收支。

4.2 緊跟宏觀形勢與財稅政策，建立專項統計報表，發揮國庫參謀支持作用

4.2.1 增強時效性。建立專項統計報表，實時反映財稅金融政策落地效果；通過國庫資金運行情況，及時反映經濟形勢最新動態，包括消費、投資、外貿等重點領域市場恢復改善情況，制造業、服務業、金融業、房地產業等重點稅源行業經營發展和結構優化情況，微觀企業特別是中小微企業稅負和盈利情況。

4.2.2 增強針對性。圍繞財稅改革中的重點、熱點和難點問題進行研究，重點結合疫情防控和經濟恢復增長形勢變化，分析地方政府財力總量增長情況和結構變化特點，以及基層財政運行中存在的問題和風險；評估財稅政策在推動經濟恢復增長、減輕企業稅負、激發投資活力、刺激社會消費、促進結構調整等方面的作用，分析存在的問題，提出具體可行的政策建議。

4.3 建設一個信息全面、檢索快捷、功能完備的國庫統計分析子系統

4.3.1 充分利用國庫內部業務數據，豐富統計分析報表體系。①豐富現有數據采集功能。建議在完善統計分析子系統原有功能的基礎上，充分利用現有國庫業務系統，從國庫會計數據集中系統(簡稱TCBS)、橫向聯網系統(簡稱TIPS)、國庫管理信息系統(簡稱TMIS)采集相關數據，實現大額收支異動監測、總額分成、國債發行兌付等多種報表。對于原始繳款書、撥款、更正及退庫等基礎數據，由TIPS實時傳送到TMIS，對已處理成功的各類收、支、退、存、國庫會計賬務信息由TCBS傳送到TMIS。對于TMIS國債管理子系統產生的數據由統計分析子系統自動采集。對于無法導入的信息，系統提供手工錄入和修改功能，以達到豐富統計報表的目的。②提供參數靈活設置功能。主要用于設定各種報表的計算方法和分析報告中所需各種數據代碼的取數規則。在建立標準的參數庫的基礎上，可根據自身業務需要設計參數和模板，按需生成各類統計分析報表。③增設資金運行分析報告基本框架模版。依據總庫下發的資金運行框架在系統中增設報告模板，系統按照模板樣式自動生成國庫資金運行報告基本情況，提高分析工作效率。

4.3.2 增設國庫統計指標體系采集功能，豐富統計數據庫。統計分析指標除國庫收支指標外，系統還應增設金融指標、宏觀經濟指標、企業監測指標等功能模塊的數據采集，并利用簡潔實用的計算參數和報表模板，自動生成標準的相關指標報表。對于金融指標可以建立與人民銀行調統部門的數據鏈接，實現數據的直接導入；對于宏觀經濟指標可通過手工錄入的方式進行采集；對于企業監測指標可以利用橫向聯網系統，對企業納稅信息進行數據挖掘和深度加工，自動采集電子稅票信息并集中存儲，同時利用稅務部門提供的重點稅源企業資料進行加工整理成企業監測指標。對于相對指標可以按照事先設定的公式將采集的經濟、金融指標和收、支、存等數據進行分析計算得出。

4.3.3 增加統計數據自動核對功能，提高統計數據的準確性。①增設系統內部報表的核對功能。包括類、款、項、目的平衡核對，上年末庫存數據的核對以及調撥類收支科目的核對等，以減輕勞動強度，提高工作效率。②增設與本級核算報表的核對功能。便于發現國庫會計數據集中系統和代理國庫會計核算參數設置中部分統計代碼的遺漏、錯設等問題，確保統計數據的準確性。③增設與會計財務部門國庫存款利息核對功能。實時監督國庫結息情況。

4.3.4 增設圖表、預測功能模塊，為開展統計分析工作提供強大信息支持。國庫統計分析系統具備對海量數據信息進行快速分類、計算、匯總的功能。建議增設圖表、預測功能模塊，根據統計分析業務數據與有關經濟、金融指標計算出處理結果，并自動繪制出直觀表格、圖形，詳細描繪國庫資金運行規律及其與經濟、金融指標之間的關系，并根據計算結果，對未來一定時期內國庫資金運行狀況做出預測，為統計分析報告的形成提供強有力的信息支持，促使國庫在國家預算執行中的促進、反映和監督作用的充分發揮。

4.4 豐富完善國庫指數體系，拓寬國庫指數應用范圍

4.4.1 深入探索經濟發展與稅收的內在聯系。把國庫指數作為一項長期的工作任務，進行持續追蹤，在不斷充實數據的過程中，探索經濟與稅收的互動關系，逐步修正國庫指數模型，不斷提高模型的精度和實效性，更加有效的預測經濟發展形勢。借鑒其他地區的成功經驗，探索建立國庫指數子類指數，從而進一步豐富完善國庫指數體系，引入其他客觀賦值法，擇優獲取各分類指標權重。

4.4.2 深入挖掘稅收異常波動的規律與原因。分稅種探索和總結影響數據波動的源頭和規律，并結合科學的統計、數學方法對稅收波動進行數據處理，盡量降低客觀因素對稅收指標數據的波動干擾，還原稅收反映經濟的本質。

4.5 多措并舉，提升基層國庫統計分析工作質量

4.5.1 強化統計分析隊伍人才建設。①基層國庫在確保國庫資金安全、做好基礎工作的同時，將國庫統計分析作為拓展國庫職能、提高國庫履職能力和工作水平的重要途徑。②優化人員配置，將具備專業知識且樂于研究的人員調配到統計分析崗位，為國庫統計分析工作創造有利條件。③注重人員培養，通過舉辦國庫統計分析業務培訓班、專題研究討論會、參與上級行工作等方式，培養基層國庫統計分析人員理解把握政策的能力、分析和解決問題的能力和培養文字綜合表述能力。

4.5.2 擴大分析報告的參與度。①成立調研分析小組，集思廣益，定期開展國庫資金運行分析和專題研討，上下聯動，層層參與，拓展信息收集反映范圍，全面掌握區域經濟發展動態，提升季度、年度分析報告的質量與報送效率，增強分析報告的影響力和示范帶動作用。②發揮基層國庫機構優勢，強化縣域財稅經濟形勢研究，根據各地主導產業、支柱產業布局，統籌安排調研重點，構建持續跟蹤調查機制，形成區域特色調研，彌補宏觀經濟研究的薄弱環節，提升基層國庫統計分析工作質量。

4.5.3 搭建統計分析信息交流共享平臺。①加強與財政、稅務、統計等部門的協調配合，廣泛挖掘各類信息資料，充實國庫收支分析內容。②運用現代化網絡技術，實現國庫與各部門間的信息共享，將信息共享機制正式確立為制度，規定共享信息內容及其使用范圍，構建財稅信息交換統一框架，通過搭建信息共享平臺，提高基層國庫分析價值和水平。