企業財務內部控制存在的問題及對策分析

郭美榮

摘要：根據企業運行特點，對企業財務內容控制進行分析，總結內部控制中存在的問題，通過各項問題的分析，設置針對性的處理方案，提高企業財務內部控制的整體質量，為行業的穩步運行及持續發展提供參考。

關鍵詞：企業;財務;內部控制

在社會經濟發展中，企業作為推動社會經濟運行的組成部分，通過財務內部控制管理，可以滿足企業的經濟發展需求，不斷提高企業的競爭力。但是，在部分企業運行發展中，存在著財務內部控制制度不足的問題，這種情況與企業內部管理結構不合理以及財務內部管理體系不健全存在關聯。所以，在企業發展中，企業管理者應該認識到財務內部控制的重要性，結合企業的運行及發展特點，設置完善的財務內部控制方案，穩步提高企業的競爭力，為企業的運行及持續發展提供參考。

一、企業財務內部控制的相關內容

（一）企業財務內部控制

企業財務內部控制管理，是企業財務管理的核心，企業通過財務內部管理工作的落實，可以結合企業的運行狀況及發展模式，設置財務流轉系統，引導企業按照財務管理規范執行各項工作，實現企業的正常運轉。而且，在企業財務內部控制中，資金的籌集、分配以及使用等會融入在各個生產環節，根據不同階段的運行狀況，設置財務內部控制及管理方案，及時幫助企業規避風險，提高企業的核心競爭力。

（二）企業財務內部控制的必要性

結合企業的運行及發展現狀，通過財務內部控制工作的構建，可以根據企業的發展現狀，設置財務內部控制管理體系，一般情況下，企業財務內部控制的必要性如下：第一，根據企業的發展特點，通過企業財務內部控制工作的落實，可以在企業各項活動開展之前，制定適合企業發展的活動方案，并要求各個部門按照流程開展工作，規范企業各項工作的管理職能;第二，企業發展中，通過企業財務內部控制工作的落實，可以根據企業的運行特點，設置系統化的管理制度，穩步增強企業的競爭力，維持企業的健康、長期穩步發展。

二、企業財務內部控制管理問題

（一）內部控制制度不完善

在企業發展中，通過財務內部控制工作的處理，可以結合企業的運行及發展特點，細化財務內部控制管理方案，滿足企業的經濟發展需求。但是，在部分企業的運行中，受到管理理念滯后的限制，出現了企業內部控制制度不完善的問題：第一，財務部門在財務內部控制中，由于缺少專業性的財務制度支持，導致部分財務管理工作流于形式，無法全面實施財務管理工作，從而影響內部控制管理工作的執行效果;第二，在市場經濟不斷發展的背景下，企業出現了較多的財務管理問題。也就是說，企業在發展中，如果缺少完善性的財務內部控制制度，會增加企業財務管理風險，使企業在運行中面臨危險境遇，無法提高企業的競爭力。所以，在企業運行及發展中，為了提高財務內部控制的整體效果，企業管理者需要發揮自身的引導職能，根據企業的運行及發展方向，明確財務內部控制方案，并細化各項財務管理工作，保證各項工作的穩步進行。

（二）財務人員綜合素養不足

通過對企業發展狀況的分析，在實際的財務內部控制中，財務管理人員作為財務內部控制的主體，通過財務管理工作的落實及財務管理制度的執行，可以結合企業的運行特點，設置針對性的處理方案，以便滿足企業的運行及持續發展需求。但是，在部分企業的財務內部控制管理中，受到財務人員自身能力不足的限制，出現了以下問題：第一，部分財務內部工作人員，存在著綜合素養不足的問題，實際工作中，無法根據企業的日常運行情況，落實財務管理工作，導致各項財務管理工作流于形式，無法提高財務管理工作的執行價值，會嚴重降低企業財務管理的效果;第二，部分企業財務內部人員，在實際的工作中存在著專業技能較差的現象，由于企業財務隊伍缺少專業的人才，無法保證財務內部控制工作穩步進行。

（三）財務內部管理不到位

結合企業財務內部控制工作的特點，財務內部管理不到位的問題如下：第一，根據企業的發展現狀，如果出現財務內部管理不到位的問題，就會無法保證企業內部生產、經營活動的有序進行，降低企業管理效率，無法促進企業經濟發展;第二，在企業財務內部控制管理不到位的影響下，由于各項財務工作缺少監管，會降低企業的經營效率，同時也會限制企業的運行。因此，在企業發展中，企業管理者應該認識到財務內部控制管理的重要性，根據內部管理不到位的問題，設置針對性的管理方案，穩步提高企業的競爭力，滿足企業的持續發展需求。

三、企業財務內部控制的優化策略

（一）細化企業財務內部控制制度

伴隨企業的發展，通過財務內部控制制度的完善，可以改變企業生產及運行中存在的財務管理問題，規范企業財務內部控制的行為，滿足企業的穩步發展需求。因此，企業在不斷發展中，需要根據財務內部控制工作的特點以及企業的運行現狀，設置完善性的內部控制制度：第一，企業發展中，管理者要認識到財務管理的重要性，結合企業的運行狀況，及時調整財務內部控制方案，根據時代的發展以及行業對企業的要求，修改以往的制度形式，保證企業財務內部控制制度的規范性，推動企業的創新運行及穩步發展;第二，在企業發展中，需要結合企業的運行現狀，設置專門的財務管理部門。如，企業可以建立專門的審計監督小組，該小組成員要與其他部門保持聯系，但是也應該保持彼此獨立的狀態，體現審計小組的權威性，不斷優化企業財務內部控制制度;第三，在企業財務內部控制制度的修改中，應該結合市場環境、公司現狀以及發展目標等進行調整，通過不斷的創新，觀察企業未來的發展動向，并根據優化的政策指向，規范財務內部控制制度，避免制度管理及制度執行中漏洞問題的出現，增強企業財務內部控制制度的執行價值，促進企業的經濟發展。

（二）細化財務人員的培訓機制

結合企業的發展現狀，為了實現財務內部控制工作的穩步進行，在實際的工作落實以及任務布置中，應該提高財務人員的綜合素養：第一，對于企業中的財務總監，作為企業內部控制管理人員，在實際的工作中，需要發揮自身的引導職能，根據企業的決策以及企業的發展情況，細化財務人員的培訓方案，穩步提高企業財務內部控制人員的專業素養及綜合素養，引導財務人員根據時代的發展及現狀，掌握財務工作的相關內容，避免財務管理工作落實不到位問題的出現;第二，對于企業財務內部控制人員，在實際的工作中要提高自身的業務素養，對待工作要認真負責，并站在公司的角度考慮問題，有效推動企業的穩步發展;第三，結合時代的發展特點，在財務內部控制人員培訓中，也應該加強對員工的政治、經濟、法律等專業知識的培養，財務人員通過這些內容的學習，不僅可以嚴格規范自身行為，也可以根據財務工作的基本情況，增強自身的實踐能力，有效解決企業內部的財務問題，避免財務風險對企業持續發展造成的影響，為企業的穩步運行及經濟發展提供支持;第四，在網絡信息技術發展的背景下，財務人員在實際工作中需要掌握信息化的操作系統，企業要引入信息化的財務處理系統，及時解決以往財務管理中存在的問題，保證企業現金流、信息流的準確性;第五，企業財務人員在實際工作中，也應該提高信息技術能力。由于網絡環境的特殊性，當企業內部財務控制系統遇到黑客攻擊，不僅會造成企業信息損失，也會為企業的經濟發展帶來影響，所以，在員工培訓中，需要加強對企業員工信息安全意識的培訓，通過規范性財務系統軟件的運用，避免信息丟失問題的出現，保證企業財務內部控制信息的安全性。

（三）加強企業的監督審計力度

根據企業的運行特點，在財務內部控制工作整合中，企業管理者需要根據行業的運行特點，落實財務內部控制監督管理機制，發揮財務內部控制工作的執行力度：第一，企業在財務內部控制管理中，應該結合企業的運行狀況，細化對員工的管理方案，在對員工管理中，一定要發揮他們的監督及管理職能。對于企業中的員工而言，在實際的工作中存在著較多的不確定性，企業在發展中為了提高自身活力，需要結合企業的運行特點以及發展目標，適當的給予員工一定鼓勵，并通過激勵與約束制度并行的原則，引導員工遵守財務內部控制規范，避免實際工作中出現財務管理偏差的問題;第二，結合企業的運行特點，企業會將審計部門與財務部門分開管理，同時也會組建專門的審計小組監督企業的財務情況。對于審計部門，應該直接向企業的領導層負責，通過對企業財務工作的分析以及財務管理情況的研究等，根據企業的發展目標設置科學化的財務管理工作，避免企業在實際運行中遇到財務風險。相關的審計人員要不斷提高自身的素養，根據財務內部控制監督制度，對企業員工的工作狀態以及工作行為定期檢查，有效提高員工的工作效率，同時也可以避免員工出現舞弊問題，規范員工的工作行為;第三，在監督審計工作完善中，企業財務管理部門也需要適當的增加懲罰力度。如，針對工作中出現差錯的員工需要公開處理，保證制度的公平性、公正性。而且，在員工激勵中，也可以適當的建立競爭制度，員工通過競爭活動的參與，可以激發自身的潛在能力，也可以實現企業內部機制活力的最大化體現。

四、結語

總而言之，在企業運行及發展中，為了提高財務內部控制的整體效果，企業管理者需要發揮自身的引導職能，根據企業的運行及發展方向，明確財務內部控制方案，并細化各項財務管理工作，保證各項工作的穩步進行。而且，在企業實際運行中，企業管理者也應該認識到影響財務內部控制不合理的問題，根據這些限制性因素，設置針對性的處理方案，如，在實際的財務內部控制中，應該根據企業的運行特點，設置財務內部控制制度，并通過對財務人員培訓提高他們的綜合素養，發揮財務內部控制執行的優勢，同時，企業在財務內部控制中，也應該落實監督管理機制，保證財務工作的穩步進行，發揮企業財務內部控制及管理的價值。

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（作者單位：煙臺綠云生物科技有限公司）