發揮財務分析在企業財務管理中核心作用的探討

馮曉敏

摘 要：任何一家企業經營的目的就是為了盈利，而企業唯有把內部財務分析做好，進而提高管理效能才能推動企業的健康良性發展。通過財務分析可為企業的正常運行、收支盈虧提供最根本性最有利的指導，能有效減少企業不必要的開銷，節省更多資金，可以有效維護企業經營的穩定性，保證企業資金的流通性，保障企業的生產與銷售效益，為企業的可持續發展提供源源不竭的內生動力。極大程度上降低企業經營成本，更好提升經濟效益最終達到放大企業的經營效益。本文以財務分析的數據在企業財務管理中起到的關鍵作用進行詳細的分析，以供參考。

關鍵詞： 財務分析; 財務管理; 關鍵作用

財務管理對于任何企業的發展運行都起著非常重要的作用。伴隨著十四五的啟航，我國改革力度的加大對外開放程度的不斷加深，中國特色社會主義市場經濟不斷的創新發展。不論是國有企業還是民營企業的管理任務工作就愈發困難。而企業的財務分析在企業的財務管理中卻占有很重要的地位。企業需要建立完善的企業財務分析體系，以提高企業財務的管理水平。通過財務分析的細致研究發現，得到的分析數據可為企業提供經營過程做出合理評估，企業管理層可根據財務分析得到的精準數據對企業的發展進行科學而有利于企業發展的正確決策，使企業的財務管理有明顯質的飛躍，提升企業在越發激烈的市場中的核心競爭力，更好地推動企業健康有序可持續的發展。

一、財務分析簡介

（一）財務分析的狀況

企業財務管理是企業高效發展的核心，財務需要借助資產負債表對的收支做出細致分析，主要涉及了企業的資金、盈虧負債以及所有者權益等內容，通過全方位的總結和分析，得出企業當下經營運轉狀況和經營規模情況，進而有效調配企業投資、員工工資發放、企業負債等板塊資金的使用，此外，對企業的資產架構和企業的運營狀況進行分析和總結，為企業提供具有針對性的改良方案和措施。

（二）財務分析企業盈利能力

通過財務分析得來的數據，可以直觀看出企業盈利能力，評估企業的發展上限。其中，企業經營利潤率及經營成本是首要指標數據，借助這些數據的波動變化趨勢，可以為企業的經營提出更加合理的經營策略，從根本上保證企業良性經營需求，達到企業實現可持續發展。

（三）財務分析企業流動資金

企業資金正常有序流動，才能保證企業正常平穩運營，為企業帶來持續性利潤。反之，若企業在經營過程中存在資金流堵塞，甚至斷流的情況，企業可以針對性做出相應的調整，確保企業良性運營。從資金的流暢性可看出企業的負債償還能力和盈利能力，進而保障企業相關發展環節能夠有效運行。對于資金流通中的現金流動而言，企業領導層管理力度不夠，實時記錄現金使用監管情況未能落實，現金使用和收入合理性無法得到保障，都會影響企業的高效發展需求。

（四）財務分析的方法

企業開展財務分析可以深入了解企業的財務現狀和企業經營成果現金流量信息。投資者可以借此看出企業經營績效投資收益，債權人可以分析得到企業短期和長期的償債能力，通過財務分析得到的數據對進行企業價值評估。企業高管可以根據財務分析得出企業運營資本、財務杠桿等指標，通過利率資產回報率、權益回報率等指標評估企業的整體盈利能力。

（五）財務分析的重要性

財務管理作為企業資金管理部門，決定了企業運營的進程和狀況。當前經濟高速發展，國內外環境日益變化，使得社會環境極為不穩定，對企業的財務管理提出了更高的要求。企業財務管理和財務分析可精準分析得到企業的經營狀況，進而幫助企業精準把握市場信息，把收集到的信息有序地轉換成先進的科技生產力，使得企業的產品可以更快占據大份額市場，對企業快速執行能力及財務分析能力提出較大要求。對外部環境及公司內部的生產經營現狀做詳細的財務分析報告，給企業提出針對性建議，說明財務分析對于企業的發展有著至關重要的作用，加強領導對企業財務分析的重視程度，保證企業良性健康發展。

二、財務分析在企業財務管理中的作用

（一）財務分析能發現企業經營狀況

在企業的管理當中，財務人員通過多方面的財務分析，可以得出企業資金流動數據，制作出企業目前經營業務的資產負債表、資金周轉率等核心數據。對這些重要數據進行綜合分析，得到企業當前經營過程中財務管理的狀況，根據財務分析結果對企業的下一步發展提出建議與措施，避免企業造成損失。例如，在眾多企業中，企業的負債比率范圍在0至100%，通常情況下，企業負債比率在48%至68%左右。當然也有特殊的例子，比如金融行業，銀行的負債比率就可能達到90%以上，這并非說明其經營狀況不好，反而證明這個銀行經營狀況良好，高負債說明銀行的金融業務做得火熱，有信心和能力把業務做好。正常企業如果出現負債過高，說明這些企業經營存在財務上的危機，面臨破產的局面。倘若企業的負債率過于低下，從側面體現出企業的運營資金存在流動性不強，存在經營不善的問題。比如，某大型公司在往年年報顯示，公司的總資產為四千多億元，其資產負債率為68.4%，這說明公司僅是依靠客戶和供應商的資金就能正常運行經營，但發展經營狀況良好。當下的房地產行業資產負債率高達95.7%，受到國家政策的影響其負債率有所下降，不再有當初的井噴勢頭。從此可看出，財務分析在企業財務管理中可以清晰明了查詢到企業的經營狀況，扮演者將其重要的角色。

（二）有效防范財務風險

企業在經營過程中遇到遭遇不可預知的風險與挑戰是在所難免的，經過財務分析得到企業目前的經營狀況，發現企業財務管理中存在的薄弱漏洞，結合企業實際情況做出行之有效的應對措施，確保企業良性運營，有效提升企業發展速度。財務風險不可規避，換而言之，企業財務風險隨處存在，企業回避存在的風險問題，只能通過各種相對應的方法措施來應對各種財務風險，以此方式來降低企業的經濟損失。企業可以通過財務分析的方式來分析企業存在的各種風險，進而制定相應措施，降低財務風險，給企業提供一個安穩平和的經營環境，實現企業的可持續發展。

（三）監督企業運營情況

通過企業財務分析，可以通過分析數據進行甄別企業經營過程中存在的問題，做好監督檢查報告，將財務監督報告的內容反饋給管理層，為企業提供決策依據。進而保障企業的產品效益和經濟收入，提高企業管理運行的效率和秩序，營造通透明亮的企業環境。監督制度的目的是一要保證公司財產安全與完整，二是控制有關數據的正確性與可靠性，三是保證會計資料真實完整進而提高企業經營過程中的效率，嚴防舞弊行為的出現，減低企業經營的風險。

（四）做出正確的決策

企業財務分析得到的資產負債數據，可以滿足企業領導、財務管理人員等對企業負債、所有者的權益、資產概況有一個清晰的認識。企業經營管理人員可以借助財務分析得到的資產負債表，有效提取出核心數據，可以了解企業資本以及資產結構，進而對企業穩定發展提供保障。相關管理人員想要快速且全面了解企業的近況資產結構，對企業全周期資產比率的計算極為重要，通過財務分析有效掌握企業負債資金與企業自有資金情況，是管理人員與債權人了解當下企業資本結構的重要渠道。深入了解企業資產、資本結構，是企業相關管理人員對企業經營全過程的各種風險進行評估的基礎。通過對這些風險類型與風險影響的情況進行分析，再此基礎上制定和完善有效的管理措施。通過對財務分析得到的資產負債數據進行深入分析，在一定程度上滿足企業管理人員對企業全周期債務償債能力有一個較為精準的把控和評估，做好財務分析，才能在財務管理和整個企業的管理運行中有科學的決策依據。

三、加強財務分析在企業財務管理中的建議

（一）提高財務資料質量

財務是一個企業立足的核心，同時優質的財務能夠滿足企業盈利需求，因此在企業中，提高財務資料質量尤為重要。財務分析向企業領導匯報企業資金存儲、企業經營所得利潤等重要信息。目前財務分析報告信息還不夠完善，需要對財務分析保持高度重視，提高信息的可操作性。企業需要關注財務分析數據報告的三個標準，第一要與年度財務報告相一致;第二是會計政策準則;第三是及時性準則。及時公布有效的企業財務信息，充分利用財務報告的時效性，可以在一定度上減少企業在市場經營過程中經濟損失，降低市場波動帶來的影響。保證企業的財務報表中填寫數據的真實性，嚴懲數據造假等惡劣現象，保障企業的經濟效益。

（二）優化財務分析方法

在財務分析工作中，采用的分析方式和技巧低效容易影響工作質量，企業領導層需要專業的工作人員對財務報表進行嚴密審核，確保財務報表的真實和可靠。對于財務多板塊內容而言，需要專業審核人員進行財務報表的審核，確保審核的結果的準確性。由于財務報表涉及內容較廣，還要關注財務報表之外的其他相關信息。財務分析專員經過分析資產負債報表數據，能夠滿足企業在激烈的市場環境下保持高效發展。財務分析工作中也可以結合互聯網大數據進行分析，可以為企業提供多方面的參考數據，完善企業發展過程中存在的不足之處。有助于提升企業財務分析的綜合水準，進一步提高企業財務管理的效率和財務管理的質量，為企業實現可持續化發展奠定基礎。

（三）完善財務分析流程

完善財務分析的流程，對于企業而言，可以采用財務分析來滿足企業效益最大化。企業開展財務分析的過程中，需要做好以下幾個環節的任務，首先，科學選擇財務分析軟件，挑選出最適合的財務分析軟件才更迅捷的完成財務分析工作，得到精準無誤的財務數據。其次，科目編碼的合理性、規范性能提高財務分析的效能。提高各個科目之間的高效連接，為做好財務分析奠定良好的基礎。

（四）利用現代信息技術

當前處于互聯網高速發展時代，企業可以利用好現代信息科技的輔助作用做好財務分析，通過借助財務分析，把企業經營狀況中的經濟盈虧、銷售業績等數據精確無誤分析呈現出來，為企業高管提供對企業的下一步發展做出科學合理的決策，實現企業內部的財務信息規范化管理需求，做好實時企業賬目結算生成財務報表，提高對企業內部資金的管控。合理利用現代互聯網信息技術的作用，實現不同地區不同企業之間的信息共享，達到優化企業資源的配置的目的。企業也可以利用現代互聯網信息技術，通過財務分析結合互聯網大數據對企業可能面臨的風險進行預估，進而針對性地提出相對應的解決措施，降低企業多面臨的風險，有效掌控企業內部的財務與管理，幫助企業更加有效做出決策。

（五）加強財務風險防控

企業具備完善的財務分析才能對財務風險進行防控。通過對企業內部財務分析，查實企業保障資金可穩定供給的額度，確保企業正常運營進而促進企業的快速發展。企業要對財務風險防控工作下足功夫，逐漸完善企業內部的風險防控體系，讓企業的綜合實力逐漸增強。在加強企業財務風險管理的基礎上，完整的財務分析流程可以確保企業穩定發展。經過財務分析后得到的數據信息，企業的領導層需要保障企業共同實施科學的決策，做好企業未來的規劃和發展方向，合理分配企業員工的薪酬。加強財務風險防控工作，更要時刻關注工作隊員的專業性和積極性，協調企業內分部門員工的關系。財務領導層要做好企業內部合理布置財務風險防控任務，企業的盈虧決定了一個企業的發展。在根據財務分析出企業面臨的具體的風險特征，企業內部共同協商決議提出針對性的解決對策，完善企業財務風險處理水平，切實保障到企業經濟的效益和長遠發展。

（六）提升財務人員的專業性

貫徹落實企業的財務管理工作，保障企業對高質量、高水平的會計財務人員需求。做好不定期的財務員工專業培訓，提升財務人員的整體業務水平，嚴格要求所屬財務部門人員全面掌握財務的相關知識，同時要求此類人員全面學習其他業務知識，努力培養成企業的復合型人才。建立企業所需的培訓機制，充分利用培訓課程增加財務員工的整體綜合素質，確保財務人員的專業性。另外企業也需要注重財務員工的道德教育，面對金錢的誘惑，很多人是保持不了理智和清醒的頭腦，有可能做出對企業不利的行為，進而保障企業財產的安全性。同時需要預防企業內部工作中出現不公平現象，避免出現財務人員利用職位便利犯下違法亂紀的行為，整體提高財務工作人員的服務水平和主觀能動性。

（七）加強財務監督管理

企業經營的目的是為了盈利，而財務部門負責財務工作，難免出現一些道德上的問題，因此要對財務部門加強監管，確保財務的廉潔公正性。企業建立完善財務的監督和管理制度，企業高管要對財務開展定時抽查工作，實時提示財務工作人員要做到清廉、公平公正。對于工作中出現違反企業制度規章的要嚴懲不貸，企業紅線不可踩。對于守規矩的員工進行精神和物質上的雙重獎勵，營造企業的團隊氛圍，團結企業內同事，提高財務分析工作的效率，進而有效推動企業的快速發展，

（八）制定合理的考核目標

企業內部需要制定一個KPI考核，通過考核來找出企業經營過程中存在的問題。利用OKR目標管理量化企業發展目標，對目標實時跟進和調整。通過下發調查問卷、私底下與員工談話等方式，有效通過這種方式來了解企業財務流程，制定OKR，將全體員工的目標對齊跟進，保證員工的積極性，確保工作進行進度及最終目標順利完成，簡化企業生產經營流程，有利于企業實現可持續化發展，發揮管理層與財務員工的主觀能動性，節省企業的費用。

（九）提高管理層對財務分析的重視

在當下現代企業管理過程中，加強企業員工的財務分析能力，對企業在行業中保持競爭力具有重要作用。加強企業管理層與財務部門之間的溝通，強化管理層對財務分析的重視，從企業的整體的角度考慮，讓企業管理層充分認識到財務分析有利于企業長期實現可持續發展，在企業管理的重視和大力支持之下，財務分析的工作才能發揮巨大功效，為企業長遠發展打下根基。

四、結束語

企業財務管理核心在于企業內部的財務分析，所以企業需要更加重視企業內部財務管理中的財務分析的工作。做好企業的財務分析報告工作，發現企業存在的問題與不足，提出相對應的解決措施，進而到達為企業降低風險與成本，減少企業經營過程中造成的損失。發掘財務分析的職能，有助于企業對當下經濟市場的發展脈絡進行準確的預估，為企業提供幫助。增加企業內部對財務分析的人力物力支持，營造良好的財務分析工作外部環境，進一步提高企業在市場中的核心競爭力，為企業的可持續發展注入力量。

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