探索中型企業數智化財務管理體系構建路徑

摘 要：隨著科技的快速發展，以及新冠肺炎疫情的影響，數智化已經成為中型企業不斷發展的必經之路。財務管理對企業的成長來說是至關重要的，越來越受領導重視，數智化財務管理已經成為中型企業研究的新領域，但是目前人們對數智化財務管理體系的研究較晚，相關研究不夠成熟，會導致中型企業的發展受限。文章首先介紹了數智化的基本概念，然后闡述了數智化在財務管理中的應用，最后分析了中型企業在數智化背景下構建財務管理體系的途徑，如運用云技術奠定新技術與財務管理之間的融合、采用云模式建立財務管理體系、原生微服務架構數字化系統、通過云技術釋放會計與財務管理潛能等。通過本次研究，期望能夠使中型企業抓住變革契機，在數智化時代背景下對財務管理做出積極轉型，不僅能夠簡化財務工作，還能提高監管效率。

關鍵詞：中小企業;數智化;財務管理;構建

引言：目前，我國已經全面進入數字化時代，在中型企業中引入數字化概念已經成為企業領導者的共識。中型企業的數智化內容包括數字化商業、數字化管理、數字化經營等，而數智化財務管理是中型企業的核心內容，非常受領導者關注。中型企業正在面臨從傳統經濟向數字經濟的轉型階段，在此期間，企業領導者數智化財務管理體系的構建，通過采用關鍵技術達到構建目的。為此，中型企業領導者一定要了解數智化的概念、終極目標、應用環境，以及中型企業數智化的路徑等。因此，本次研究介紹了云技術對中型企業財務管理體系構建的積極影響，可以促進中型企業財務管理的健康發展。

一、數智化概念研究

“數智化”概念最早出現于北京大學“知本財團”課題組提出的搜索引擎報告，是對“數字智商”的進一步詮釋。作為一個新的形容詞，“數智化”是指“數字智慧化和智慧數字化的合體”。該定義具有三方面涵義：其一，“數字智慧化”，等同于云計算的“算法”，在大數據背景下融合讓人們的思想，提高數據的價值與效用，這是數智化的第一個階段，也就是，可以將一切事物數字化。其二，“智慧數字化”，使用數字技術，管理人們的智慧，將“人工”升級到“智能”，簡化人們的工作內容，這是數智化的第二個階段。其三，將以上兩個過程聯合在一起，形成人與機器的深入對話，使機器人的邏輯得到深入學習，將智慧作為紐帶，做到人與機器的互相融合，形成人機一體狀態，這是數智化的第三個階段。

數智化包括四方面內容：第一，運用數據轉變商業性質，企業發展的邊界將由數智化決定;第二，以數據為基礎，幫助企業發展全新領域，或協助企業觀察不到的消費習慣，用以指導企業發展方向;第三，在網絡背景下，計算機與數據相結合，可以重構一切;第四，數智化的應用對是為了將全部事物智慧連接在一起。

二、數智化在財務管理體系中的應用

1.業財融合，財務工作前置化

以數智化為基礎，中型企業的財務管理工作需要依靠數字技術，通過管理會計和財務共享的相互結合，深入挖掘數據價值，從而提高財務管理質量。在新的歷史時期，企業管理人員和財務管理人員需要更多地接觸業務層面，深入了解并支持業務的決策，同時對評估業務績效提供給依據，讓財務在管控、信息、資源等方面獲得最大化，因此企業需要業財融合。

現如今，隨著全球一體化進程的加快，智慧經濟與數字經濟全面崛起，財務管理工作倘若依然采用傳統方式，就會喪失應用效能。中型企業領導者倘若不具備財務管理方面的知識，容易降低風險防范意識，有可能會使企業發生金融風險。所以，需要將財務管理與數智化相結合，把握市場先機，從而從根本上不滿產生金融風險。對于中型企業的業務部門來說，領導者在業務開展過程中要具備利潤觀念與風險意識，明確業務開展的目的是為企業創造價值，同時要加強對金融風險的防范意識。對于中型企業的財務部門來說，通過深入的經營活動，可以將財務管理前移到業務前端，通過對數據的分析和預測，使財務管理變得更加科學。另外，掌握業務流程的風險點與控制點，并采取科學策略，才能從根本上減少運營風險。

2.巧用機器人簡化財務會計工作

中型企業在財務管理的各項領域均采用了智能機器人，如：報表機器人、發票機器人、智慧差旅機器人、稅務機器人等，這些智能機器人的應用，有效簡化了財務管理人員的工作量，使其工作內容變得更加輕松。財務管理人員只需要通過拍照的形式，上傳發表信息進入報賬系統，智能機器人可以直接讀取數據，而財務管理人員只需要對錄入的發票信息進行查驗即可。中型企業通常具有一定的產業規模，一些工作人員往往面臨去往外地出差的情況，因此需要提供出行相關發票，報銷差旅費。通過關聯差旅費與相關發票后，智慧差旅平臺能夠立即生成一份有關出差人行程與身份的報賬單，通過對信息進行核實并附上相關證明后，就可以提交完整的差旅費賬單，與以往提交時長相比，能夠明顯縮短30%。另外，報表機器人與稅務機器人，只需要設置好前期參數，就能夠在規定時間內正常相應的報賬單或報表，有效提高了財務管理人員的工作效率，使其有更多時間與精力處理其他事件。

3.構建智能化數據分析系統

中型企業在日常營運過程中，存在很多不確定性。隨著市場競爭的日益激烈，采用數智化財務管理方式，是中型企業規避風險，并在市場風云變化中得以不斷發展的制勝法寶。財務管理是中型企業以財務的視角對企業經營效果與效率進行分析，從數據、預算、報告、成本等多個角度、多個層次對企業的盈利效果進行量化分析，是中型企業財務管理從傳統模式轉向數智化的關鍵。

財務管理中包含了各種數據與報表，不僅涉及內容眾多，而且計算流程復雜。采用數智化方式對財務數據進行統計分析，可以將中型企業各個部門產生的數據聯系起來，運用大數據的存儲與計算能力，對數據信息進行分析、收集、整理，從而形成一套可供中型企業持續運用的數據管理系統。智能化數據分析能夠讓中型企業的核算單元更加精細，有效解決信息孤島問題，為數據的轉換與收集提供支持。并且，大量的數據實時分析，能夠讓財務管理會計工作人員在數據的分析、建模、獲取等方面更加靈活自如，使財務數據的分析更加具有可以遵循的依據。數智化工作模式提高了財務管理對數據的分析能力，使財務人員的工作內容變得更加輕松，實現了從傳統會計向管理會計方向的轉變，這樣不僅能夠有效促進中型企業的不斷發展，還可以為企業的今后發展方向給予正確指引，并且為財務人員的今后職業規劃提供了更多選擇。

4.持續加大監管力度

在數據信息時代背景下，中型企業的財務人員需要對財務報表內容從多個角度進行全方面檢查。在財務會計方面，需要核對打卡記錄，利用手機信號基站信息檢查差旅費，通過差旅形成檢查商品銷售額度。在稅務工作中，國家稅務總局不斷加強了對中型企業的數智化監管力度，稅收工作正在穩步進行。采用智能化監管方式，中型企業需要被迫應對檢查，從而將數智化應用于財務管理。

現如今，大部分中型企業都對財務管理建立了風險預警機制，對于各項費用，如：接待費、會議費、差旅費等內容做出了預警，并制定了相應的處理與應對措施。風險預警機制能夠讓中型企業實現從財務人員的人工審查的粗放管理逐漸轉變到運用數據分析的細致管理，滿足中型企業對各個子公司的監督管理，從而減少財務風險。從財務管理角度來看，企業應該建設應對財務風險的各項指標，方便對各項稅務風險做出事前預警、事中控制、事后管理，讓稅務工作從需要稅務人員高素質、責任心的基礎上轉變成依靠準確數據方向，極大地增強中型企業的稅務工作質量。

三、數智化背景下中型企業財務管理體系的構建

1.云技術奠定了新技術與財務管理的融合

我國對“云”技術的普世化認知還要從2008年說起，隨著淘寶的發展和擴大，互聯網數據變得越來越智能、龐大、重要。以馬云為代表的商業巨鱷發現了其中蘊含的巨大商機和價值，開始著力發展互聯網數據的收集和應用，由此我國正式進入“大數據時代”。在大數據時代剛剛到來沒多久，新的關于“云”的概念也應運而生，這讓這個自然事物名稱與科技、經濟和發展形成了緊密的聯系，“云”技術也正式走進了大眾的視野，成為我國經濟發展、科技發展甚至是社會發展、民生發生的重要內容。云技術雖然已經流行了十余年，但從如今“云”技術的普及度和應用面來看云技術仍然是一個方興未艾的產業，可預見的云技術發展前景如此龐大、如此重要、如此深遠，以至于人們還無法窺看以及想象其全貌。云技術的誕生就是伴隨經濟發展和經濟多樣性而產生的，云技術的本質仍然是技術驅動。雖然在傳統企業運營和管理中制度和方法是核心內容，但在云技術時代，這種以制度和方法為核心內容的運營和管理方式勢必要發生改變，特別是企業、公司、組織的財務管理。

云技術的應用有三個重要因素——大數據、云計算以及人工智能。在傳統企業財務管理中也同樣有三個主要因素——數據、人力、計算。其中數據以收據、發票、收條、證明、批款等實物性證據為主，其實企業財務的核心，是需要企業長久保存和精心保管的財務數據證明。而人力主要為會計、出納以及管理人員。財務計算則是對企業的經營、生產成本、使用、欠款、盈利等內容的計算和分析?？梢园l現企業財務管理的工作內容是與云技術有相通之處的，其主要工作內容都是處理數據。云技術對更長時間段內的企業財務數據進行更準確地分析，并且將其以具象化、數學化、精準化的方式呈現出來。使用云技術可以降低“人”在財務工作中的弊端和失誤，以更客觀、長遠的視角區分析企業的發展和運營數據，使大數據的對企業發展和財務管理的作用發揮到最大。使用云技術也更容易開展新型的財務管理理念和方法，比如精細化的財務管理理念、多層化的財務管理方式、系統化、信息化的財務管理技術等。

2.采用云模式建立財務管理體系

現如今，無論是國內企業還是國外企業，無論是大型企業、中型企業還是小型企業，都傾向于建立信息化企業財務管理系統和系統化的企業財務管理體系。而且信息化的財務管理系統和系統化的企業財務管理體系是企業未來發展的必然趨勢，是企業想要擴大化發展、穩定化發展、多元化發展的必備條件。而云技術是企業向著信息化、系統化方向發展的必要手段和基礎條件。云技術可以最少的人力物理資源對企業的經濟狀態和經濟走向進行分析和控制，減少由于人為因素而導致計算錯誤、分析錯誤、判斷錯誤。使企業經濟數據變得透明、公開、安全，也可以實現企業與企業之間的信息和數據共享和互動，增加企業財務的合法性和合理性。而且對于中大型企業而言云技術還可以減少企業在電腦軟件和硬件建設和開發上的成本支出，每年僅需花費云技術和云服務的租賃費用就可以實現安全、穩定、功能豐富的云服務和云空間。

而且通過數字化的企業財務數據統計和分析，可以容納進時間維度更大的企業財務數據。通過這些數據企業可以進行財務工作和財務管理的自檢自查，根據缺陷和漏洞來建設自身的財務管理體系和管理制度，甚至是整個企業的管理體系和制度。這種超長時間維度的數學模型化的企業財務分析是傳統財務工作所不容易實現的，需要耗費大量的人力、物理和精力。但在云技術和云模式的大環境下這種長時間、多數據、具象化的財務數據分析就可以輕易地實現，甚至可以做到實時的數據更新和分析。這樣便捷、快速、高效的財務數據分析和使用可以為企業財務管理體系和制度惡建立和完善提供有效的指導意見，讓企業財務管理體系和制度的建設速度更快、變革速度更快、應用結果更符合企業發展的訴求和市場環境的要求。

3.云原生微服務架構數字化系統建立

上文中筆者對云技術的總結為四個字：方興未艾，而事實也確實如此，云原生微服務就是基于云技術而產生的一種更高效、更便捷、更豐富的云服務技術和云服務模式。云原生微服務是指基于云技術和云空間，使用Devops、容器化和微服務架構實現云空間和云技術使用者的自主化、自由化應用，讓云技術的功能變得更加豐富，讓云空間實現更高效的資源配置和空間利用。從而使使用者可以在相同的經濟花費下進行更多的云技術使用和云空間使用。云原生微服務是企業智能化、信息化轉型的重要工具和途徑，在云原生微服務中包括豐富、不斷完善的軟件應用和IT應用，并且通過云原生微服務系統也可以實現企業之間的信息互動與互聯，甚至企業可以通云原微服務向政府、社會公開企業的財務報表和財務信息，使企業的財務管理透明、合法、合規，符合我國整體的大環境發展要求和趨勢。根據IDC的經濟研究報道數據指出截止到2021年末，約有90%的新應用軟件使用了微服務架構。

通過為微服務架構應用軟件開放商可以為客戶提供更豐富、多元、優質的信息服務和應用服務。而且在微服務的架構之下也可以促進軟件開發者在設計、調試、功能、使用第三方代碼的能力、兼容第三方軟件的能力。進而提升企業用戶在云原生微服務中所獲得的價值收益。根據IDC的經濟研究報道數據指出預計到2023年超過75%的企業IT將來自于云技術，有超過90%的企業將構建適合本企業發展的數字化原生IT環境。也正是基于這種大環境數字經濟也將得以快速發展。在云原生微服務使用方面，我國許多企業是有先見之明的，特別是一些走在市場前端的大型企業，它們很早就開始使用云原生微服務來管理本企業的財務數據和財務系統了。早在2016年我國第一批使用云原生技術的企業就已經出現，并且十分默契地制定出“云戰略”的數字化經濟發展政策以及基于云技術的企業（包括財務）管理制度和體系。比如阿里巴巴、騰訊等。而事實也證明了這些企業至今仍然是引領我國市場發展、數字經濟建設的中堅力量。而其企業內部也得益于云技術、云原生微服務財務工作有條不紊地開展、財務管理制度卓有成效地發展。這些年間這些企業幾乎沒有關于財務管理及其制度的負面報道。

4.通過云技術釋放會計與財務管理的潛能

“大數據”時代已經到來，但對于大數據如何使用、大數據的力量、大數據的發展等問題仍然沒有一個確定的答案。而大數據對我國市場經濟的發展、數字經濟的建設的作用和影響以及仍然初露端倪。而云技術、云服務、云空間也存在無限地發展可能。但不可否認的是信息化、智能化、大數據以及云技術已經改了全世界人們的生活方式以及企業的運營方式。而我國政府也以敏銳的嗅覺感受到了這場“變革”的悄然來臨。我國政府也已經根據我國社會的發展需求以及市場經濟的發展訴求制定了一些關于企業信息化發展的要求、提議、建議以及優惠政策。而財務工作和財務管理是企業管理和體系中核心內容之一，甚至可以說如果將企業進行解構，財務和運營是兩根主干，其余一切的企業行為都圍繞著這兩者展開。

所以對于企業的管理者而言一定要重視企業的財務工作和財務管理，企業的財務管理其實是深入到企業的各個組織之中的。而“大數據”僅是一個相對的概念，企業開展大數據采集和使用的時間越久，企業的大數據量越大，通過大數據可以窺看的企業狀態具象化約明確、顯著。云技術是企業利用大數據、解析大數據、使用大數據的重要工具。所以在未來的企業發展之中，大數據將成為企業運營和財務管理的重要內容，而云技術將成為企業財務工作和財務管理的重要工具和途徑。這使企業的財務管理和大數據使用擁有無限可能。

四、結語

智能化已經悄然來到我們身邊十余年，在這期間智能化、信息化、數字化已經改了我國國人乃至全世界人口的生活方式、消費方式、學習方式、工作等方式。我國企業乃至全世界范圍內的企業都在積極地做著信息化建設、智能化建設以及數據化建設，這也將是現代企業未來發展的主要方向。財務是一個企業的核心靈魂，如何優化企業的財務工作、建設高效的財務管理方式、完善財務管理制度是企業能否做得長遠、走得穩健的關鍵因素。中型企業是我國市場經濟的中堅力量，擁有龐大的數量，因此探索中型企業數智化財務管理體系構建路徑不僅對于我國中型企業的建設和發展十分重要，對于我國大型企業和小型企業也有積極而且重要的借鑒作用，甚至關系到我國市場經濟的發展和變革。

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作者簡介：葉靖琳（1994.02- ），女，漢族，廣東省河源市人，碩士研究生，研究方向：管理會計