基于事件驅動型財務信息化系統建設初探
——以科學事業單位為例

劉盛潔，陳 欣

（中國農業科學院農業資源與農業區劃研究所，北京 100081）

科學事業單位現有的財務信息化系統主要用來網絡報賬和財務核算，財務信息的收集發生在業務信息的收集之后，而且只能反映業務活動的財務信息，大量有用的非財務信息卻被忽略，并且財務信息是由人工錄入的，這會導致財務數據滯后，不真實，且缺乏數據實時性。而基于事件驅動設計的財務信息化系統通過與其他業務信息系統聯通的共享邏輯數據庫，直接記錄事件屬性，集成事件的財務數據與非財務數據，以未經加工、原始的形式儲存于共享數據庫中，用戶可以直接從大量的原始業務數據中實時調用所需的業務信息，通過特定的事件驅動模型、統一的數據標準和信息處理器，由事項信息最終轉化為財務信息，自動完成與經濟業務相關的會計賬務處理，記賬憑證完成后，這些財務數據經過系統的加工,可以自動生成相應的報表?；谑录寗有拓攧招畔⒒到y改變了原有財務信息流的生成方式，使財務管理模式發生變革，賦能財務信息提速，使財務信息化系統的兼容性、擴展性和決策支持及時性等優勢更加突出。

1 傳統財務信息化系統的局限性

1.1 數據缺乏實時性

在傳統的財務信息化系統下，科學事業單位各部門之間數據流通受阻，原始業務數據分散存放于業務部門和財務部門，部門之間數據并不共享，而且財務信息只能反映業務活動的結果，而不能反映業務活動的全過程，導致財務和業務數據不同步[1]，因此傳統的財務信息化系統不能對業務活動進行事前參與、事中控制和事后反饋。

1.2 數據冗余和不真實

目前，科學事業單位財務信息化系統的搭建多數是基于網絡報銷的理念。即：首先，經辦人員通過項目負責人授權，登錄財務報銷系統，在被授權的項目中，手工錄入相關財務報銷信息，上傳合同、發票等原始憑證影像；經線上審批流程中各負責人逐級審核通過后，打印報銷單，交給財務人員，財務人員再對紙質報銷單據進行人工審核[2]。最終，財務人員從財務報銷系統得到的信息是經人工處理的僅包含貨幣信息的財務信息，導致財務人員不易判斷業務的真實性和準確性，從而錯誤地對發生的業務進行會計處理。

2 基于事件驅動型財務信息化系統概況

2.1 事件驅動型會計模式的理論基礎

1982 年美國教授Willianm E. McCarthy 首次提出REA 會計模型，其中：資源（Resources)是指單位擁有并能控制的資產，事件(Events)是指對資源變動產生影響的經濟活動，參與者(Agents)是指參加這些事件的人，其核心思想是對單位的重要資源、事件和參與者及其內在聯系建立模型，把經濟事件的全部信息按其原始的形式錄入數據庫中集中存儲，而不是以人為加工的形式進行處理[3]。

2.2 事件驅動型財務信息化系統的設計思路

基于事件驅動型財務信息化系統本質上是基于業務過程或事件來構建的，在事件驅動型財務信息化系統模式下，財務信息系統嵌入到業務執行處理過程中，以業務事件作為最小信息單位，將一項經濟活動劃分為若干業務事件，例如將試劑耗材采購業務劃分為采購申請、下單、合同簽訂、供應商供貨、支付貨款、驗收入庫等事件[4]，這些業務事件在網上辦理時會產生大量的原始電子交易記錄，這些電子記錄作為業務事項開始的證明，為了將業務事件翻譯成財務讀得懂的數據,使用基于事件會計理論的REAL模式，將分散在各個業務信息系統中的事件信息通過事件的內在邏輯關系轉換為業務信息，通過共享接口存儲于共享數據庫中。通過大數據處理技術，同步傳輸到財務信息系統中，進行報銷處理；財務人員能夠迅速獲取所需業務信息和報銷信息,開展相應賬務處理；管理者根據需求設置報表模板，進行財務分析與查詢[5]。

2.3 事件驅動型財務信息系統的優勢

2.3.1 數據具有實時性和連貫性

基于事件驅動型財務信息化系統在經濟業務發生的同時，能夠自動完成與該項業務相關的所有業務事件處理，形成標準數據，實時存儲于共享數據庫中，當觸發財務信息化系統的事件驅動機制時，系統自動從數據庫中采集業務數據，通過數據處理技術將其轉化為財務報賬數據，然后在財務信息化系統中進行后續的記賬、查詢、分析等工作。

2.3.2 數據具有集成性和真實性

基于事件驅動型財務信息化系統打破了原有的財務處理流程,統一數據采集接口，打通財務信息化系統與預算、采購、辦公、科研、資產、稅務等系統之間的壁壘，做到“一處錄入、多處共享”，避免重復審批，有效扭轉了信息系統之間各自為政的局面，實現財務數據存儲與處理的集成化。并通過業務與財務流程的智能化管理，做到各部門、各業務、各環節自動留痕，自動提取數據，減少人工錄入，確保數據的真實性，實現將管理約束由機控取代人控。

2.3.3 推動單位總體財務效率提升

基于事件驅動型財務信息化系統推動流程精簡和工作效率提升。財務人員的工作不再局限于簿記和單據審核，而是更多地參與到業務活動中，維護業務事件數據庫，提供多維度、多視角信息，以滿足單位內部管理的特定需求，從而提高財務工作效率，滿足決策需要。

3 事件驅動型財務信息化系統的應用

3.1 事件驅動型財務信息化系統的總體設計

科學事業單位基于事件驅動設計的財務信息化系統是以“經濟業務記錄+會計核算+報表查詢”為構建基礎，以追求數據集約化與數據共享為關鍵，包括：集成財務數據與非財務數據，集成業務處理與信息處理，集成會計核算與財務管理，實現從預算管理、資金到賬、項目認領、項目入賬、開具發票、采購、合同、支付、記賬到查詢的數據全生命周期管理。

首先，科學事業單位財務信息化系統集成財務信息與非財務信息，可以通過預留的統一數據標準的擴展接口，對接資產、辦公、采購、預算、科研、發票、稅務等系統，將財務處理模式嵌入到業務處理過程中，重新整合業務全流程，將各信息系統中所有與業務相關的數據以標準格式儲存在一個聯機共享的事件數據庫中。然后，通過云存儲技術，將數據信息傳輸到數據中心的“云端”，對數據進行長期保存，后續供不同用戶進行訪問和存取數據，實現了科學事業單位財務信息系統和其他管理信息系統的資源共享與功能擴展[6]。

其次，在信息處理和業務處理時,財務信息化系統采用了基于事件會計理論的REAL 會計模型，在共享數據庫中，經過采集、處理、傳輸各項業務事件的原始信息，將事件數據轉化為業務數據，再通過信息處理器將業務數據轉為財務數據，實現了財務信息系統和其他業務信息系統在同一信息數據平臺上信息實時采集、共享和轉換，有效地解決了數據重疊與不一致的問題。

最后，在信息輸出和財務核算時，科研人員和財務人員可以借助于信息平臺，進入對外開放的財務信息系統，根據需求獲取與篩選數據，并在信息系統中找到合適的事件驅動模式，調出共享數據庫相關業務信息，自動生成財務業務事項，最終由財務信息化系統自動完成與經濟業務相關的會計核算處理和財務報表查詢。

3.2 構建事件驅動型財務信息化系統的技術手段

3.2.1 共享數據庫技術

共享數據庫的建設，就是將各種原始數據集中到一個應用系統中進行統一管理，使數據庫獨立于具體的信息系統而能為許多信息系統所共用，將各業務信息系統中原始業務信息識別轉換成財務上能夠看得懂的數據信息，提供給財務信息系統。共享數據庫可以看作是來自多個數據庫的拷貝，其意義就是充分利用現有的信息數據，避免重復數據采集和審批。

3.2.2 云存儲技術

云存儲技術，是指利用新信息技術，把不同信息系統中的所有不同類別的數據資源存儲設備集成起來協同工作，共同對外進行數據儲存與業務訪問等功能的一種技術[7]。單位以私有云的儲存方法來儲存單位的數據信息，供用戶隨時隨地通過遠程數據訪問接口調用數據。云存儲技術將原本分散的、重復性的業務工作在各個信息系統中進行業務流程再造與業務規范，實現數據的高度共享。

3.2.3 財務共享中心

財務共享中心是一種新興的會計和報告業務管理方式。它是將不同地點的實體的經濟業務放到共享中心來記賬和報告，它實質上是一個共享信息數據平臺，可以將標準化程度高、工作量大、重復性高的會計核算工作，包括會計財務報銷、會計核算、資金收付、發票處理等，通過數據自動化搜索和分析，集中到統一的信息數據平臺上完成，從而提高科學事業單位財務核算、支付效率和數據的共享共用[8]。

3.2.4 財務信息化系統整合

財務信息化系統整合是指依托專業化管理平臺，結合云計算等新興的計算技能，將同一經濟業務分散在各個財務和業務信息系統中的若干事項進行系統的整合和業務流程的再造，由此來優化財務信息系統內部組織架構、規范系統流程，進而提高了效率，實現財務數據高度共享和整合。

4 事件驅動型財務信息化系統的制約因素

4.1 財務信息化系統缺乏頂層設計

目前，科學事業單位對財務信息化系統建設缺乏整體規劃，未統籌考慮，沒有對設計方案充分的論證，系統頂層設計不完整，導致分散構建了財務信息系統、OA 辦公系統、采購平臺、資產系統、科研系統、預算系統等信息化系統，系統之間不兼容，功能不齊全，無法進行財務信息系統和其他業務信息系統的共享與功能擴展。

4.2 財務信息化系統無法整合

科學事業單位的財務信息化系統現有的擴展端口無法與第三方采購平臺、發票系統、郵件系統、網銀等外部信息系統相互連通，同時，與單位其他業務信息系統，包括：OA 辦公系統、資產系統、科研系統、預算系統等也不兼容且無法整合，導致財務信息化系統很難發揮整體效果[9]。

4.3 財務信息化軟件受到軟件公司研發力的限制

科學事業單位各部門通常自己尋找財務軟件公司來合作開發適合本部門的財務信息化系統，品牌、版本都不盡相同，端口也不統一，單位想要大規模構建直接互通互聯的財務信息化系統平臺成本較高，實施難度較大；同時，遇到財務制度更新、內控制度調整和開發新的功能模塊，需要對軟件進行二次開發時，就會過度依賴軟件公司的技術研發能力，在一定程度上被軟件公司“綁架”。

4.4 風險隱患增多

基于對數據集成和共享的要求，事件驅動型財務信息化系統需要建成一個開放性的信息系統，會給系統帶來一定風險，容易受到來自網絡黑客的攻擊，造成信息數據的丟失和泄露。同時，財務信息加工也可能會引起風險，會影響數據的可靠性。

5 完善事件驅動型財務信息化系統

5.1 做好財務信息化系統頂層設計

科學事業單位要做好財務信息化系統的整體框架和頂層設計，結合單位的內控流程,對各項業務流程需求開展全面調研，做好謀劃，并注意與業務上下游的密切銜接與整體規劃，全面覆蓋從財務到預算、采購、資產、科研、辦公、稅務等業務活動，形成一套符合內控規程、操作性強、標準化和一體化的，涵蓋了單位業務各個環節的總體框架頂層設計方案?？茖W事業單位還要對制定的設計方案進行充分協調和討論，將系統建設內容、實施目標和功能模塊等內容清晰化，從而形成整體框架建設方案，作為財務信息系統開發建設的指導性文件。

5.2 財務信息化系統整合

科學事業單位的財務信息化系統建設應突破各部門之間的壁壘，站在整個財務管理需求的角度上，充分重視各部門之間業務工作的內在聯系，從全局出發進行整合和互聯建設，對專業化的科研業務采取緊耦合的連接方式，將信息數據傳輸到“云端”共享數據庫中，實現業務數據的高度共享和互聯，通過數據轉換技術，完成各部門之間財務數據的反饋和采集，實現財務信息化系統的高度整合互聯[10]。通過財務信息化系統整合，將單位內部財務信息系統和其他信息系統之間進行數據共享和拓展，實現平臺之間的無縫對接，實現數據從預算申報、資金到賬、立項本號、采購、合同、資金支付、發票到財務報表的全鏈條管理，提高數據信息交換效率，將財務信息系統延伸到各部門的管理工作中，實現財務信息共享[11]。

5.3 加強軟件開發公司的選擇與監督

目前，科學事業單位一般是選擇和財務軟件企業合作開發財務信息化系統，在選擇財務軟件開發企業時要充分考慮企業的資質、開發經驗、行業口碑和收費標準，同時要強化對軟件開發企業的監管。為防止過分依賴軟件企業，單位應該熟悉財務信息化系統整體的設計架構和系統的源代碼、數據庫構成，以避免如果和軟件企業不再繼續合作，還可以和別的企業合作。

5.4 優化財務信息系統的安全性能

科學事業單位要建立財務信息系統的監督管理辦法，建立網絡安全應急預案，通過設立防火墻，建立權限管理流程，使用信息傳輸加密技術，對用戶進行身份認證，實時備份數據等方式，提高財務信息化軟件的安全性能，防止網絡攻擊，保障系統的穩定運行。