論國有企業如何做好資金管理工作

宋美玉

江蘇洪澤湖建設投資集團有限公司

國有企業應當重視資金在運營管理活動中發揮的重要作用，以財務關系和法律關系為基石，通過對資金管理權限進行劃分，強化資金管理，提升國有企業資金管理水平。國有企業應當根據相關制度文件以及企業實際發展情況，構建科學、合理的資金管理機制，尤其是資金使用審批制度與流程，只有嚴格規范資金收支活動，對資金管理工作中的各項風險問題加以識別與分析，并且完善以資金管理為核心的內部控制體系，強化內部監督，才可以降低資金風險。與此同時，國有企業還應當重視全面預算表管理，通過預算對資金進行合理配置與規劃，企業要重視預算執行與落實，將預算執行結果與各部門人員績效相關聯，促使企業全體人員可以在各個環節中加強成本控制，不僅可以控制成本費用支出，還可以提高資金利用率。

一、資金管理概述及其在國有企業的重要性

資金管理是指企業對運營與發展過程中涉及資金運轉的各個領域與環節進行管理與控制，例如投資活動與融資活動，保證資金安全與完整，進一步確保資金調配與企業戰略規劃意圖一致，從而降低系統性風險發生概率。

國有企業的資金管理在企業的生產經營活動中以及企業管理等方面都具有重大的意義和作用，對于任何一個企業而言，資金管理的嚴謹程度直接決定著企業生產經營水平的高低和產品質量的優劣，并且對于企業將來的發展趨勢影響巨大。當前，中國的市場經濟體制逐步趨向完善，各企業管理者感受到的競爭壓力越來越明顯，大量企業在市場競爭的浪潮中逐漸被淘汰出局，所以國有企業想要在充滿競爭的市場中獲得立足之地，必須不斷增強自身的綜合實力，不僅僅需要提升企業的產品質量，同時也要注重企業自身的資金管理能力，讓企業的有效資源可以得到更加充分的利用，在提高資產利用率的同時，使國有企業的資金管理更高效、合理，而且只有處理好國有企業的資金管理，才可以讓企業在當下激烈競爭的外部環境下確保自身的穩步發展趨勢，不斷拓寬和延展企業的發展道路。

二、國有企業資金管理的現狀

（一）資金規劃不合理

資金是企業內部一項重要的資源，國有企業只有合理規劃資金，科學、統籌安排資金，才可以避免資金浪費，發揮資金的職能與作用。目前，國有企業對資金的安排與規劃缺乏合理性，具體表現在以下幾個方面：第一，財務人員只是根據各業務部門的資金申請事項進行審批，并未考慮到企業現階段的資金運轉情況與業務收入等內容，財務人員也沒有對各部門的資金使用申請事項和內容的合理性與真實性進行審核，因此，財務人員并未對資金進行合理的安排，會產生資金浪費的情況，甚至會影響企業最近的正常運轉。同時，財務人員對資金的使用和管理方式較為粗放，并沒有對資金進行集中管理，沒有站在企業整體規劃與發展的角度，對企業資金的收入與支出狀況進行了解與分析，因此，就無法合理預估資金的使用與運轉情況，無法有效規避資金風險；第二，國有企業的預算管理成效不足。國有企業的領導與管理人員都將目光投入到了企業業務發展與正常運轉方面，并未對預算管理的執行情況與執行中所遇到的困難問題進行分析與解決，沒有將預算執行結果與各崗位人員的個人績效與職位晉升等進行關聯，因此，無法調動全體人員的積極性，導致資金預算管理的整體成效不足。而且財務人員在成本管理時，也只是關注國有企業重點領域與環節中的成本控制，并沒有實行精細化成本核算與控制，難以針對企業各個環節中的資金使用進行嚴格的審批與控制，就會增加國有企業運行成本。同時，國有企業財務人員只是專注基本的賬務處理與核算工作，對國有企業所面臨的市場競爭環境并沒有傾注更多的精力，沒有對市場信息進行預判，難以對企業資金進行合理的規劃，致使資金使用與管理較為混亂。

（二）資金管理制度不完善

國有企業只有規范資金管理機制，嚴格控制資金的收入與支出，才可以提高資金管理的規范性。國有企業缺乏科學的資金管理機制，包括資金預算管理機制與資金審批流程等，例如，資金審批制度與流程未優化，企業并沒有對資金審批的流程加以嚴格的規定，更沒有對各部門、崗位人員的工作權限進行明確，審批人員并不能依照相關的資金管理規范開展資金審批業務。而且，財務部門人員在對資金使用流程進行審批時，并沒有對該筆資金支付的必要性與合理性進行審核，導致資金的浪費。而且有些國有企業在資金審批活動中，并沒有充分運用信息化系統，并未構建資金管理系統，財務人員無法對企業每筆資金的收入與支出進行追溯，難以了解企業一段時間內具體的資金流動情況，同時還影響企業資金管理的效率。更重要的是，部分國有企業資金管理機制的執行不到位，實踐中，只有企業領導與財務人員較為關注資金的運轉與審批等工作，但是其他業務人員并沒有樹立資金管理的意識，并不能嚴格遵循資金管理的相關機制，而且，國有企業也不能及時對資金管理機制的相關內容進行調整與改進，從而影響資金管理制度貫徹落實。

（三）投融資管理不科學，資金利用率低

投融資活動是國有企業重要的經濟活動，國有企業只有加強投融資環節中的資金管理，才可以提升資金利用率。當前，國有企業在投資活動中，并未考慮到企業當前的業務發展情況，對自身的財務狀況以及后續的回款情況未加以分析，只是為了增加企業的經濟收益，就投身到熱門的投資項目中，沒有對投資項目的建設情況以及后續的投資收益等方面進行科學的評估與分析，企業未對資金收支進行合理的規劃，在投資后期，可能會出現資金短缺的問題。國有企業為了解決資金問題，就會選擇對外融資，將短期的貸款資金投入到長期的項目投資中，經常會出現項目投資收益不足以償還貸款，或者不能及時償還貸款的情況，增加去企業的運行成本。同時，企業在融資活動中，并沒有對企業現階段企業的資金具體需求進行調研和分析，也未制定融資計劃，對企業融資活動的目的、融資方式以及償還貸款方式與時間，都未做出科學的計劃與分析，導致企業融資金額和方式不合理，影響企業經濟效益。

（四）缺乏內部監管

國有企業需要完善資金監管機制，對資金收支活動以及資金管理進行全方位的監管，才可以有效避免資金浪費。國有企業財務部門在資金使用申請流程中，并沒有對資金用途與安全性進行管理，沒有對資金收支活動中的風險進行識別與控制，無法預料資金運轉中出現的各種風險問題，由于國有企業內部審計監督的缺乏，會進一步削弱資金內部管理的制約性，因此，超預算、資金浪費等情況時有發生。國有企業也未構建資金管理內部監管機制，缺乏專門的監管部門，未對資金的收入與支出環節流程的審批進行監督，也未對財務部門的資金數據進行審計監督，導致賬實不符。有些國有企業雖然設立了內部審計部門，但是，審計部門大多數都隸屬于一定的部門，其在審計監督的過程中，容易受企業領導與部門主管人員思想的影響，而部分審計人員也未及時更新審計理論知識，在實踐中，也缺乏一定的責任意識，不能獨立開展審計監督工作，也難以發現企業資金管理中存在的不足，因此，審計監督職能未充分發揮。

三、國有企業資金管理的對策

（一）科學規劃資金

國有企業要想提升資金使用率，要做到以下幾點：

第一，資金計劃管理是國有企業財務管理協調的工具和控制標準，各部門必須協調一致，才能最大限度地實現財務管理目標。國有企業應當科學編制資金使用計劃，為了確保資金計劃的合理性與科學性，財務人員就應當對企業內部的業務發展情況以及財務狀況進行深入了解，并對企業資金的流向與流量等方面進行分析，了解企業本年度資金收入與支出的具體情況，在此基礎上，編制資金計劃，才可以確保計劃的合理性。國有企業還應當規范資金使用流程審核的管理，財務人員應當對各部門的資金使用申請的合理性與真實性進行審核，確保各項費用支出的必要性，而針對大額支出進行管理，嚴格按照大額資金管理辦法，做月度大額支出預算，并分析其合理性，并且將月度資金計劃應當與年度資金計劃相關聯，控制總預算，避免超預算。

第二，國有企業應當強化預算管理，一方面，國有企業應當針對財務人員加強預算管理專題培訓，使其可以了解預算管理對資金管理成效方面所發揮的重要作用，督促其他部門人員參與預算管理執行，深入貫徹落實全面預算管理理念，財務人員也應當以預算為基準，對每一筆資金支出進行嚴格審核與控制，對于預算范圍內的資金，應當按照資金使用審批流程加以層層審核，而針對預算范圍外的資金，則需要企業額全體領導一致同意，按照流程進行審核，在通過流程審批后，方可支付；而另一方面，國有企業可以將預算管理與績效激勵機制相聯系，將企業員工的個人績效工作與職位晉升與預算管理整體成效掛鉤，促使員工可以樹立主人翁意識，按照執行計劃嚴格控制，這樣才能促使企業資金管理水平的提升。

（二）完善資金管理制度

國有企業應當重視資金管理制度的建立與完善，加強企業資金的合規管理，防范資金風險，尤其是資金審批流程的完善，財務部門應當根據國家法律法規的規定并且結合自身的情況，擬定資金支付業務的管理制度，依據資金支付業務管理制度的相關規定，進一步提出資金支出的相關要求。

國有企業還應當明確各部門、崗位關于資金審批的權限，財務部門經理應當根據自身審批權限審批相應的額度，審批額度超出自身審批權限的，需要由財務總監審批，財務總監應當根據其自身的審理權限審批相應的額度，對于超出自身審批權限的，需要由總經理審批，審批人簽署《資金支付申請單》后，資金專員要核實申請單是否符合企業的相關規定，從而強化內部控制，規范資金支付業務。國有企業還應當重視資金管理制度的宣傳，在培訓活動中，就企業關于資金管理辦法的文件內容加以宣傳，就資金審批、工資性和資本性審批、預算外資金和月度計劃外資金支出審批流程及權限、差旅費分級授權審批以及企業資金審批流程權限等方面的細節進行講解，強化企業全體人員資金安全管理意識，強化資金審核，減少工作中的失誤，增強資金支付審批警惕性，規范企業整體管理水平。

另外，國有企業還應當優化資金管理的模式，對資金實行集中管理模式，對資金的流動進行全面地掌握與控制，對資金進行統一的調撥與配置，提高資金周轉速度，維持企業正常運轉。

（三）加強投融資管理，提高資金使用效率

國有企業應當加強投融資環節的資金管理，科學規劃，統籌管理，國有企業在投資之前，應當對所投資項目的具體情況進行調研和實地考察，對該項目所需要的投資成本以及相應的投資收益等狀況進行分析，管理層還需要對投資行業動態的環境發展變化以及國家相關政策等內容加以研究，并且對企業內部的資金流動情況進行調查與分析，了解到當前企業現金流的運轉情況，確保企業在項目投資后期資金的充足性。

國有企業針對籌資活動，則應當提前規劃，管理者與財務人員應當對當前所有融資方式的優勢與劣勢進行全面地分析與了解，國有企業應當根據自身的業務類型與發展情況，合理選擇融資方式，例如應收賬款融資方式、供應鏈融資、融資租賃等方式，滿足國有企業的資金需求。國有企業為了提高資金運行效率，還應當建立資金集中管理系統，對各項資金的收入與支出情況進行監督，同時還可以統籌企業資金業務需求，對各部門的資金需求進行全面了解和掌握，并根據企業收支情況合理安排資金使用進度與用途，促進國有企業良性發展。

（四）強化內部監控與管理

第一，國有企業應當強化內部監控與管理，只有對資金的流向與流量進行全方位的監督與控制，才可以有效防范資金風險，確保資金安全。國有企業應當構建資金監督機制，對審計監督工作的具體流程、周期以及審計人員工作權限等內容進行明確的規定，并且將內部監督工作上升到企業戰略層面，形成長效管理機制，有效約束、規范各部門的行為。國有企業還應當科學設置審計部門，將審計部門獨立于企業各機構之外，直屬于國有企業領導，定期對企業資金收支活動中產生的各種數據進行審計監督，確保審計部門的獨立性，促使審計的結果趨向于合理、準確；第二，國有企業還應當加強審計監督人員的培訓，審計人員不僅需要掌握先進的財務管理理論知識，對企業資金流向等內容進行全面了解和掌握，同時還應當主動學習審計相關知識，了解國家相關法律法規與會計規定，加強對企業資金管理流程的執行與落實、現金流量情況的監督，推進資金管理工作順利開展。

四、結束語

綜上所述，資金管理對于國有企業強化決策執行力與控制力、提升企業整體財務風險控制水平等方面發揮著重要作用。國有企業應當加強內部培訓，就資金管理的重要性與管理手段等內容加以宣傳，全體人員通過培訓可以加深對資金管理的認識，管理人員也應當時刻關注資金使用情況，重視資金管理體系的執行與落實，通過有效的資金管理活動，加強對資金流向與流量的管理與控制，從而科學籌劃資金使用，充分發揮資金的價值。另外，國有企業還需要完善資金管理相關管理體系，只有規范資金使用、審批等環節的流程，有效約束與控制各項業務活動，才可以減少企業經濟損失。