試析企業財務風險管理問題及對策

朱 蕾

無錫靈山私募基金管理有限公司

市場體系深入改革給企業提供良好發展條件的同時，也對企業提出一系列考驗。隨著企業所處市場環境的不斷變化，風險因素增多，如果企業沒有做好管控工作，將會影響企業發展。財務管理作為內部管控中比較重要的內容，財務管理效果將會給企業運營發展帶來直接影響，為了強化管理成果，要求企業加強內部宣傳，讓每個人員都能了解財務管理必要性，確定管理目標，加強財務管理制度建設，引導財務管理工作落實到位，保證管理成果。

一、財務風險基本概述

在企業經營發展中，常見的風險問題以財務風險為主，也就是在企業各項經濟業務中，在不確定因素影響下，可能會造成經營失敗，讓企業面臨巨大經濟損失。大部分企業管理者已經認識到風險管理的意義和價值，從財務風險管理角度入手，制定詳細的管理計劃，并在企業內部營造規范化的管理環境，定期對各級人員進行思想教育和培訓，強化財務風險管理認知，精準識別和評估企業各項經營活動中的風險問題，降低風險發生率，為企業健康發展保駕護航。

企業在經營發展中容易受到不確定性因素影響，導致財務管理目標與實際存在明顯差別，使得企業效益受到一定影響，不利于企業整體發展。隨著市場環境變革，尤其是在會計準則方面，內容調整給企業財務管理提出新的要求，如果財務人員缺少對新準則內容了解，思想認識水平偏低，阻礙后續財務工作的正常進行。為了改變這種狀況，要求管理人員樹立正確意識，從財務風險防控角度入手，做好風險識別工作，完善風險預警機制，從根源上減少風險，實現企業更好發展。

二、企業常見的財務風險類型

（一）籌資風險

在企業經營發展中，為了擴大發展規模。從中取得更高的效益，企業通常會開展籌資活動，幫助自身及時獲取所需的資金。企業籌資以資金借入和投資為主，對于籌資風險而言，也就是企業在資金借入過程中，由于自身償債能力不足而產生的風險。通常情況下，引發籌資風險問題發生的根本因素就是企業沒有建立完善的治理體系，內部管理不嚴，企業領導過于強調經營擴充，無節制舉債，導致資產結構逐漸失衡，如果管理不當，可能會產生財務風險。并且，企業現有融資方式比較單一，缺少合理的融資體系，導致資金運行效率不斷降低，占用企業大量資金，從而引發資金流動風險。

（二）投資風險

對于投資風險來說，也就是在項目投資過程中，缺少對項目投資可行性的調查，使得投資效益與預期不符，讓企業面臨一定經濟損失的可能性。大部分企業參與項目投資活動的主要目標就是獲得最大的投資效益，眾所周知，高收益和高風險并存，如果在企業投資過程中，政策調整、投資決策失誤等，可能引發投資風險。企業在對某個項目投資過程中，通常會通過銀行貸款方式來進行，如果投資效益與預期之間偏差明顯，或者投資失敗，將會增加企業償債壓力，使得資金鏈斷裂，從而加劇財務風險問題發生。

（三）資金回收風險

資金回收指的是企業在開展經營活動時，把內部閑置資金投放其中，為企業創造一定的效益，形成結算資金。資金回收風險指的是在企業經營過程中，受到無法預測因素影響，資金不能順利回收，讓企業面臨一定風險。通常情況下，一些企業為了增加銷售業績，采取賒銷方式，產生大量應收賬款，如果企業沒有注重應收賬款回收與管理，可能會產生呆賬或者壞賬。

三、企業財務風險管理中存在的問題

（一）財務風險意識不足

在財務風險防控工作過程中，人員思想認識將會給風險管理效果帶來直接影響。部分企業管理人員不具備較強的財務風險意識，選擇的風險防控方法不科學，無法取得理想的工作成果。在企業經營發展中，管理者更注重經營生產，沒有注重財務風險，過于強調經營規模擴大和經濟效益增長，沒有結合財務風險管理要求，確定管理目標，規范財務風險防控流程，為后續管理工作開展帶來一定影響。例如部分企業管理者過于強調經濟效益，擴大經營規模，在開展投資活動時對項目投資可行性調查不深入，主要是按照以往工作經驗來操作，風險識別和評估不到位，從而面臨投資失敗的風險。一些企業財務人員專業水平和綜合能力不強，風險管理意識薄弱，把資金管理當作財務風險管理，如果發生風險問題，管理人員沒有做好防范和處理工作，容易受到風險因素影響而制約企業更好發展。

（二）財務風險管理機制缺失

結合目前情況來說，我國部分企業領導人員的風險防控意識不足，沒有結合財務風險管理要求建立一套規范化的風險管理體系，相應的管理方法缺少現代性，比較落后。例如，部分企業沒有建立和財務風險管理相關的工作機制，沒有從采購、生產、銷售、管理等方面入手制定一套一體化的管理機制，占用企業大量資金，不利于資金流動，無法為企業創造更多效益，容易引發風險問題。部分企業在應收賬款方面管理不嚴，應收賬款催收不及時，存貨管理不規范，缺少明確的管理要求和機制指導，加劇風險問題出現，給企業運營與發展產生負面影響。

（三）企業資本結構不合理

資本結構決定了企業綜合發展實力，一些企業受到自身規模的影響，在資本結構制定上缺少合理性。例如部分小規模的企業在經營發展中，主要是通過自有資金和負債資金來維持自身經營，企業投資者比較重視短期效益，沒有從長遠發展角度入手制定計劃，在發展決策上缺少合理性，容易造成決策失誤，使得資產負債率遠遠大于企業承受范疇，讓企業陷入財務危機中。部分企業自身資金數量不足，在項目投資中，通常比較重視投資效益，缺少對投資風險的考量，可能面臨資金數量不充足而不能正常償債的狀況。由于資本結構不合理，導致企業資金壓力比較大，從而產生財務風險。

（四）財務預算管理不科學

預算管理是財務管理中的重要組成部分，預算管理質量將會給財務管理成果產生一定影響。預算管理要求全員參與，是一項全過程管理工作，各個環節需要在各個部門的支持與配合下，引導預算管理工作有序進行。然而，部分企業預算管理不太合理，容易產生財務問題。如在預算管理中，部分企業過于強調預算編制，預算執行不到位，無法及時找到預算管理中常見的一些問題，影響預算目標的完成。雖然從預算管理角度出發進行財務管理，并落實了財務預算管理工作，但是在具體操作上，沒有結合企業發展戰略制定預算管理方案，預算目標不合理，沒有從企業戰略角度入手編制預算方案，無法為后續預算執行工作開展提供指導，預算管理問題頻繁出現，影響預算管理效能發揮，無法為企業改革發展提供指導。

（五）財務風險預警機制缺失

風險預警是防控財務風險的重要措施，但是當前一些企業沒有建立完善的風險預警制度，風險預警和評估不到位，導致在企業經營方面將會出現各種風險。與此同時，企業管理人員的風險管理意識薄弱，缺少對項目整體情況的調查，判斷不準確，過于強調短期效益，沒有注重長期發展，決策失敗。

（六）財務會計信息化建設水平有待提高

信息時代下，企業在開展財務管理工作時，可以從時代發展角度入手，對財務管理模式優化改革，引進信息化技術，通過加強財務信息化建設，促進企業財務轉型。但是部分企業在信息化建設過程中，主要是以會計電算化為主，財務信息化建設水平低，沒有積極引進各種現代化管理方法和技術，企業開發的軟件不夠先進，與現代化財務工作要求不符，實用性不強，在一定程度上影響企業財務管理成果，容易產生財務風險。

四、加強企業財務風險管理的相關對策

（一）樹立正確的財務風險管理意識

意識決定行為，只有樹立正確的風險防控意識，才能保證風險管理工作落實到位，從而取得良好的管理效果。在實際中，企業為了防控財務風險，應加強內部宣傳，定期組織培訓，引導所有人員樹立正確的財務管理意識，保證財務管理效果。企業領導更要樹立良好的思想認知，以身作則，主動學習各種和財務管理相關的現代化方法和技能，了解財務風險對企業經營發展的影響，獲取更多財務數據，為制定管理決策提供依據。只有企業領導樹立正確的財務風險防控意識，才能帶領各個部門人員參與到財務風險管理工作中，保證財務管理成果。財務人員是財務風險管理的主體，其專業水平和能力在一定程度上直接影響財務風險管理效果。在這種情況下，企業管理者應結合財務人員實際情況和工作能力，制定詳細的培訓計劃，把財務風險管理內容滲透進來，讓財務人員在培訓中學習更多和財務管理相關的知識，提高自身綜合能力與素養，結合當前企業經營發展狀況，識別和評估潛在風險，提出合理的防控處理措施，在提高企業財務管理水平的同時，為企業改革發展提供支持。

（二）構建完善的財務風險管理機制

對于任何管理工作來說，要想將其落實到位，應制定一套比較規范且完善的工作體系，財務管理工作也是如此。為了防控財務風險，應構建完善的財務風險管理機制，引導后續管理工作落實到位，并取得良好的管理效果。在企業中，應加強風險管理機制構建，根據企業戰略目標，認真編制風險管理計劃，保證后續風險管理工作可以正常進行。根據企業財務管理成果和戰略發展要求，調整財務管理計劃，優化現有工作機制，保證財務管理的嚴謹性和規范性，嚴格按照財務風險管理要求，細化管理目標，將其分配到各個部門，讓每個人員都能了解自己的工作職責，認真防控與處理財務風險。通過完善責任機制，將財務風險管理職責分配到具體人員身上，如果發現問題，及時找到相關負責人，保證問題可以在第一時間得到處理，避免影響企業后期發展。

（三）優化企業資本結構

通過調查，在企業經營發展中，導致風險問題出現的根本原因就是資本結構不合理，所以企業在開展財務管理工作時，應對資本結構適當調整，優化改革，降低財務風險發生率。在調整與優化資本結構過程中，應把降低風險發生率作為根本，在企業資金統籌環節中，從戰略發展角度出發，選擇最合適的資本結構，并把籌集的資金應用到具體活動中，防止資金閑置或者隨意消耗，維護企業合法權益。

（四）加強財務預算控制管理

要想防控財務風險，應加強預算管理。在實際中，企業應把預算管理滲透到財務管理中，通過宣傳教育，讓每個人員都能意識到全面預算管理在財務管理中的應用作用，從戰略發展角度出發，確定預算管理指標，科學編制預算計劃，引導預算管理工作有序進行。在預算執行過程中，加強追蹤調查，一旦發現問題，及時處理，提高預算管理實效性。在編制預算方案時，可以采取書面方式傳遞到各個部門中，以戰略為導向，設定明確的預算管理目標，將目標細化處理，落實到職能部門中。在預算編制中，從企業實際情況入手，確定預算編制方向，選擇合理的編制方法，或者將不同預算編制方式結合使用，充分發揮其應用效能，讓預算編制變得更加科學。在結束預算編制工作以后，需要將其實施到具體位置，通過預算執行成果的評估，和預期目標比較分析，如果存在偏差，及時調整預算方案，提高預算有效性。

（五）建立財務風險預警制度

通過加強財務風險預警制度建設，可以幫助企業及時識別內在風險，調整預算管理模式，保證財務管理效果。在構建財務風險預警制度過程中，應提前做好相關信息采集工作，以財務數據為重點，對企業各項經營活動動態監管，通過采取財務報表分析方式、比例分析方式等，找到企業經營管理中常見的風險問題，加強風險預警，便于企業管理者及時調整財務風險管理方案，降低風險發生率，防止對企業產生不良影響。眾所周知，風險產生原因有很多，無法提前預測，而是要在日常工作中不斷察覺，提前預警和防控，把風險控制在預期范疇內，降低影響，控制風險發生率。

（六）加強財務信息化系統建設

當前，越來越多的企業把信息化技術應用其中，促進工作水平和提升，在增加企業經濟效益的同時，也為企業戰略目標快速實現提供技術支持。通過把信息技術積極應用在企業中，促進企業發展實力增強，推動企業長遠發展。在企業開展財務風險管理工作過程中，為了取得預測管理效果，可以結合時代發展要求，引進信息化技術，在企業內部形成良好的信息化網絡格局，為各部門信息傳遞提供平臺，保證數據的準確性，便于企業領導了解及時情況，制定可行性的發展策略。在信息化時代中，把信息化技術全面覆蓋，滲透到各個環節中，對企業財務管理模式改革創新，不但可以滿足時代發展要求，也能促進企業財務管理水平提高，幫助企業更好防控財務風險。與之對應的是，人為因素將會影響財務信息化管理效果。企業應加強對財務人員專業培訓，把信息化融入其中，從信息化系統基本組成、操作要求、運行維護等多方面入手，提高財務人員技術能力，為企業財務轉型發展提供人才保障。

五、結束語

社會改革推動著各個行業的穩定發展，市場環境發生明顯改變，在帶動企業發展的同時，也加劇各個行業之間競爭，企業面臨的風險因素數量不斷增多，特別是對于財務風險來說，發生率高，影響大，一旦發生，必然讓企業遭受嚴重影響和損失?；诖?，企業管理人員應明確風險防控的必要性，樹立正確思想認知，從實際入手，加強財務風險管理體系建設，認真落實財務風險預警和評估工作，識別企業經營過程中常見的風險問題，提前防控，降低風險帶來的不良影響。