新時期加強國企財務資金管理的策略

吳梅芬 衢州控股集團有限公司

國有企業在新時期采取有效策略對財務資金管理進行加強，能促進對企業資金的優化配置，能實現高效率的資金使用，還能有效降低企業運營管理耗費的成本，并規避運營管理潛在的各類風險，對于增強企業核心競爭力和綜合效益具有重要作用。對此，國有企業要加深對財務資金管理的認識，剖析自身財務資金管理存在的問題，采取有效策略對財務資金管理進行強化。

一、國有企業加強財務資金管理的意義

在新時期，國有企業加強自身的財務資金管理，能增強綜合競爭力。具體來說，國有企業對財務資金加強管理，能有效規避各類財務資金風險，促進資金增值，確保資金保持良性循環，避免資金鏈發生斷裂而引發財務風險，能為企業生產運營提供強有力的資金保障，同時能促進企業對資金的高效合理利用，避免出現資金短缺的現象。國有企業加強財務資金管理，還能拓寬利潤空間，準確把握資金流動和資金使用的實際情況，避免資金閑置和浪費，能將閑置資金妥善投入高效益、低風險的項目中獲取資金收益，進而從整體上增加企業利潤。國有企業遵循自身的戰略規劃，對資金進行高效合理應用，能實現最大化的經營效益，進而增強綜合實力。

二、國有企業財務資金管理存在的問題

（一）對財務資金管理缺乏重視

在新時期，財務資金管理取得了創新發展，在國有企業中的作用日益重要。然而，部分國有企業沿襲傳統滯后的思維方式和思想理念，對財務資金管理缺乏應有的重視，難以對資金分配制定科學計劃并對之進行準確落實，這就導致國有企業與新時期發展環境存在一定程度上的不適應。部分國有企業未能針對財務資金管理設立專門的組織機構，通常安排財務人員兼管相關工作，導致財務資金管理缺乏專業性，難以取得較高的工作效率。國企員工對財務資金管理缺乏正確認識，各部門業務人員對財務資金管理缺乏高度關注，在開展業務工作的實踐過程中，難以實現預期的降本增效目標，導致企業運營管理耗費的成本增加。

（二）對資金管理缺乏統籌規劃

部分國有企業在對財務資金進行管理的實踐過程中，缺乏科學的統籌規劃，極易引發各類風險。部分國有企業在對資金規劃進行編制時，未能遵循資金管理的各項原則，導致資金規劃流于形式，未能形成精細化的資金管理，難以保障整體上的資金平衡，未能充分利用閑置資金開展合理投資，導致資金利用率相對較低。

（三）融資較為困難

對國有企業而言，財務資金管理的主要對象不僅包括內部資金，還包括外部資金。國有企業增強市場競爭力，實現穩健長遠發展有賴于外部資金提供的動力。對此，國有企業普遍重視融資。但在現實中，部分國有企業的融資渠道較為單一，資金籌集較為困難。部分國有企業缺乏完善的財務資金管理體系，在貸款申請時難以對自身運營的真實狀況加以反映，對融資造成阻礙，增加了資金籌措的難度。國有企業融資較為困難，容易造成資金短缺，阻礙穩定良好的運營發展。

（四）會計信息存在失真

國有企業開展運營管理有賴于信息管理奠定的基礎。國有企業要收集真實準確的會計信息，據此制定科學可行的決策。但在現實中，部分國有企業的運營管理存在一定程度的信息不透明現象，內部的信息對稱性缺失。各部門缺乏高效順暢的溝通交流，極易形成信息滯后的現象，難以為企業運營管理決策提供真實準確的信息支持。部分國有企業的會計信息存在失真情況，缺乏準確的會計核算，導致企業決策缺乏合理性，難以保障有效的財務資金管理。

（五）缺乏完善的監督保障機制

為保障資金使用的合理性和安全性，要加強對資金使用的監督管理。在新時期，部分國有企業雖然構建了一定的監管機制，但未能嚴格有效管控資金，對資金使用缺乏完善的監督保障機制，難以保障高效有序的監督工作。在這種情況下，國有企業難以對資金使用的綜合效益進行全面準確地把控，容易導致資金限制和浪費等現象。部分國有企業在開展項目前，未能在前期階段實施深入全面的調研考察，未能收集全面準確的數據，難以在數據層面提供充分保障，無法為編制資金預算提供助力；在事中階段，缺乏妥善規范的制度約束，未能嚴格控制預算執行；在后期階段，未能有效開展監督評價，難以實現高效率的資金利用。另外，由于缺乏完善的監管機制，導致資金使用缺乏科學性。

（六）對財務資金風險缺乏有效管控

國有企業在開展運營管理的實踐過程中，各類與資金相關的經濟活動均可能存在風險。為優化配置和高效使用資金，保障資金運行的穩定性和安全性，國有企業要高度重視財務資金風險，并采取有效措施對之進行控制。但現實中，部分國有企業缺乏良好的風險意識，且未能不打折扣地落實執行風險管理相關制度，導致對財務資金風險缺乏有效管控。具體表現如下：各部門缺乏清晰明確的崗位職責和工作權限劃分，崗位職責極易出現交叉現象，不利于落實執行風險管理相關的各項制度，不利于嚴格審批和有效管控資金；對資金使用缺乏嚴格有效的安全監管，未能對資金使用實施全過程的監管覆蓋，難以及時找準存在的風險，影響資金使用的綜合效率，造成資金限制和資金浪費等不良現象。

三、新時期加強國企財務資金管理的策略

（一）加強對財務資金管理的重視

在新時期，國有企業要加強對財務資金管理的重視，重點學習財務資金管理的實用性內容，同時在企業內部加強對財務資金管理的宣傳，引導各部門人員加深對財務資金管理的認識，從整體上提高企業對財務資金管理的重視程度。國有企業要從資金視角出發，對成本管理加大控制力度，秉持正確適用的資金管理理念，科學指導成本管理相關工作，并加強對運營管理各項環節的把控，實現高質量和高效率的資金管理，進而增強經濟效益[1]。要遵循如下原則加強財務資金管理：1.依法合規，遵守法律和相關制度，對財務資金實施規范透明的有效管理。2.戰略引領，契合企業實際，完善財務戰略目標，優化財務資金的戰略價值引領。3.價值導向，堅持價值創造，對企業資源進行優化配置，對無效資產和低效資產實施嚴格控制，持續增強財務資金的綜合效益。4.防范風險，秉持量入為出的理念，加強資金鏈和現金流管理，保障現金流穩定。5.專業高效，堅持對標管理，對財務資金管理體系進行優化。

（二）契合自身需求科學制定資金管理規劃和措施

在新時期，國有企業要加深對自身運營管理實況的正確認識，在此基礎上，契合自身發展需求，針對資金管理制定科學的統籌規劃。國有企業要科學制定財務預算工作方案，設立合理的預算目標，引導各部門緊扣全面預算目標，考慮自身組織架構，對財務戰略進行優化創新，依托先進的信息技術，加強對預算工作的重視，并開展高效科學的財務分析，據此對財務內控體系進行完善，形成準確的預算結果。國有企業在開展年度總結時，應將預算執行的實際情況作為依據，構建嚴格的考核制度，并配套設置公正合理的獎懲措施，形成對財務管理工作人員的有效激勵，增強其積極性。國有企業要契合自身實際，針對資金管理構建科學可行的統籌規劃制度，對資金流向加以明確，保障資金管理的高效性和有序性；針對資金業務構建合理規范的程序，清晰表示資金流向，對資金籌集、資金使用以及資金收回等各項環節操作，均安排專門人員進行管理，細化落實財務管理制度[2]。另外，國有企業要搭建資金數據共享平臺，形成標準規范的資金數據；將業、財兩類數據存在的壁壘打通，促進兩類數據形成統一口徑，實現實時融合；基于數據積累，搭建智能化、數字化的資金管理平臺，對資金管理全過程實施自動化管控。國有企業要加強對財務資金管理的技術賦能，綜合運用大數據、云計算、人工智能、區塊鏈、移動互聯網等先進技術，充分發揮財務作為天然數據中心的優勢，推動智能化、數字化的財務資金管理，實現以核算場景為基礎向業務場景為核心轉換。

（三）對融資渠道進行拓寬

國有企業在開展財務資金管理的實踐過程中，為促進管理效率實現大幅度提高，要對融資模式進行創新，對融資渠道進行拓寬。國有企業要開辟多元化的資金來源，降低融資耗費的成本，良好實現降本增效的預期目標，進而良好滿足企業運營發展的資金需求。國有企業要對新時期相關部門頒布施行的政策文件進行深入理解和準確把握，靈活運用政策優惠，獲取專項資金，對專項債券創新帶來的契機進行準確把握，嚴格遵循相關規定開展申報。國有企業應摒棄片面依賴貸款的習慣，契合自身實況，綜合運用發行債券、融資租金、股票融資等多樣化的方式對資金進行籌集，從資金層面為企業運營發展提供強有力的保障[3]。

（四）保障真實準確的會計信息

國有企業要深刻認識到會計信息存在失真的情況可能增大融資難度，影響高效有序的資金管理，甚至阻礙企業的穩健長遠發展。國有企業要保障真實準確的會計信息，據此實現高質量的財務資金管理。國有企業要強化會計法治建設，遵循相關法律規定，契合自身實際，對會計規范體系進行完善，在企業內部大力宣傳法治知識，引導財會人員增強守法意識，杜絕各類違規行為，從源頭上有效保障會計信息的真實性和準確性。國有企業要對會計信息加強內外部監督，通過委派制對會計監督進行強化，開展獨立性較強的會計工作，依據真實準確的會計信息對企業現狀進行客觀反映。國有企業還要加強對會計信息的外部監督，邀請從業資質較高的會計師事務所對企業會計信息實施監督管控，保障真實準確的會計信息。

（五）構建高效完備的監督管理機制

在新時期，國有企業對財務資金進行管理，要構建高效完備的監督管理機制。國有企業要汲取借鑒資金監督的有效經驗，再契合自身實際加以改進，科學制定規范有效的監管制度，對資金使用實施全方位的監管覆蓋。同時，國有企業要對會計制度和相關政策進行靈活應用，契合自身實際，優化監管機制，對監管框架進行細化，并配套設置相關準則，保障對財務資金實施高效有序的管理[4]。

國有企業要以事實為依據，對財務管理工作人員加強監督，從源頭上有效防范各類風險隱患，杜絕違規挪用資金的不良現象，嚴懲非法侵占資金的違法行為。國有企業要契合自身實際，整合各項資源，構建全面深入的監管體系，依靠紀委巡查，結合多方審計部門開展監督核查工作，及時找準問題，并對之進行整改。國有企業要增強監督管理的客觀性和獨立性。國有企業在開展運營管理的實踐過程中，要對資產與負債二者的比例關系進行實時監督，避免負債較多而資金較少的不良現象，對于負債狀態下的交易，要展開實時有效的監督，督促相關企業及時償還負債，避免引發更大的經濟損失。國有企業要實施嚴格有效的審計監管，對財務支出、運營收益、負債資產等各類經濟事項實施嚴格的年度審查，在事前階段、事中階段以及事后階段開展不定期的審計監督。

（六）針對資金風險構建高效完備的防范應對機制

在新時期，國有企業在市場競爭中承受的壓力日益增大，為保障運營管理的穩健性，國有企業要對自身運營管理存在的資金風險進行科學分析和準確評估，針對資金風險構建高效完備的防范應對機制，減少資金風險導致的損失。具體可從如下方面著手：（1）國有企業要加強對網絡風險的重視，并積極采取有效措施對其進行預防。在新時期，國有企業普遍實施信息化的財務管理，網絡風險逐漸增多。對此，國有企業要綜合運用多種技術手段，諸如加設密碼、對數字簽名進行設置等，對關鍵數據和相關信息提供有效的安全保障，避免引發資金損失[5]。（2）國有企業要推行崗位責任制，針對資金審批、撥付、合同管理等各項工作配置安排專門人員進行管理，明確相關人員的職責權限，避免引發各類風險。（3）國有企業要加強風控意識對資金管理各項環節的滲透，保障資金安全使用，促進資金使用綜合效率實現大幅度提高，對資金實施強有力監管，對潛在風險實施科學評估，并展開有效的監測預警，對資金申請、資金審批、資金撥付以及資金使用等各項流程潛在的風險問題加以準確識別，并實施科學評估，對資金供給和投放涉及的關鍵節點進行準確把握，基于對風險的準確識別和科學評估，開展全面深入和及時有效的預警監測。另外，要對現金流、資金負債率等各項指標變動進行科學分析，一旦發現異常，要及時將預警信號發出，提醒相關人員通過有效措施加強對風險的防范控制，實現對資金安全的有效保障。

四、結語

綜上所述，國有企業財務資金管理存在的問題主要體現在對財務資金管理缺乏重視、對資金管理缺乏統籌規劃、融資較為困難、會計信息存在失真、缺乏完善的監督保障機制、對財務資金風險缺乏有效管控等方面。對此，在新時期，國有企業要通過加強對財務資金管理的重視、契合自身需求科學制定資金管理規劃、對融資渠道進行拓寬、保障真實準確的會計信息、構建高效完備的監督管理機制、針對資金風險構建高效完備的防范應對機制等策略加強財務資金管理。