淺談數字化背景下企業財務管理轉型的思考

于濤

摘要：隨著近幾年數字化發展的良好態勢，各大企業均走上了數字化轉型之路。從互聯網、大數據到云計算和人工智能，數字化和信息化的滲透率越來越高，它不僅提高了企業各部門的工作效率，還加快了各行業的融合速度，并通過數字化進程，建立了企業高度差異化的壁壘。那么，數字化為何在短短幾年的時間就得到了如此迅猛的發展，他又會給企業帶來那些方面的優勢呢？簡單來說，數字化并不是普通的工作方式的變革，它更像是一次人類文明的躍進。本文旨在分析數字化發展趨勢以及它帶給我們的優勢和挑戰，并且如何利用它為我們創造新的價值。

關鍵詞：數字化；財務管理轉型；業財融合；智能流程自動化

眾所周知，財務板塊是企業較早實現信息化發展的領域，并且經歷了三個階段：由電算化到信息化再到智能化。首先，電算化階段是以電腦財務軟件的應用為標志，這期間不乏一些優質的公司，諸如用友、金蝶等，伴隨著企業財務電算化的發展，讓長達幾十年之久的手工記賬逐漸退出了歷史的舞臺。其次，信息化階段又以互聯網、云計算、大數據、區塊鏈等等一系列新的革命性的技術應用為起點，大大的提升了企業內外部溝通的便捷性和各個行業的工作效率。最后，近幾年迅猛發展的智能化應用逐漸走上歷史的舞臺，以RPA、IPA為典型的智能流程自動化獲得了廣泛的關注，并已經逐步應用于企業的各個部門，以財務部門為例，RPA的應用極大的縮短了會計人員在重復工作中所耗費的時間與精力，這無疑也是未來財務智能化發展的一個重要方向。

一、數字化的背景及發展趨勢

細數近年來財務數字化發展的趨勢，不難看出，其發展的特征有以下幾點：

1.數據核算的標準化。數據一直以來都是財務核算的標準，而電算化的大面積普及，無疑幫助財務數據核算建立了標準化模塊，這樣既降低了核算工作的復雜程度，也減少了審計環節的溝通成本。

2.憑證檔案的無紙化。如果說電算化幫助企業把賬套從紙質版變革成了電腦終端，那么近些年出現的例如發票無紙化，報賬無紙化等等又將財務的數字化推向了一個新的高度。

3.流程體系的智能化。隨著新型智能化軟件的應用，流程自動化變得熾手可熱，其最大的標志就是RPA與IPA的應用，這不僅使流程處理更加智能，同時也提升了財務人員的工作效率。

4.會計終端的移動化。近年來，智能手機的大面積普及，也加速了會計終端移動化的步伐，我們甚至可以在手機上處理賬務，生成報表，分析經營情況，這也是將來財務人員必須要掌握的必備技能之一。

二、數字化背景下財務管理轉型的優勢

（一）業財數據協同管理

業財一體化發展是企業數字化轉型的基礎，而業財數據的協同管理，也為企業提供了更加準確的數據支撐。如今業財數據協同已經廣泛的應用在了企業預警、風控、預測及智能流程等領域。例如，企業可以直接將財務制度內嵌在協同系統中，通過對相關業務的處理，自行生成憑證及數據報表，然后反寫相關合同信息或項目信息，使業財數據高度匹配，相關風險高度可控。另外企業也可以建立起與外部關聯單位的生態閉環系統，例如，企業支付款項可直接從業務數據同步到銀行支付端，支付完成后再將回單數據同步到相關憑證，而稅務開票端也可以同步接收業務開票信息，生成電子發票后自動回傳企業系統，這樣完整的實現了企業中業、財、銀、稅的高度協同。這不僅提高了財務人員的業務理解能力和對行業發展的研判，也使財務人員能更好的結合相關業務對數據進行多維度的分析與預測，同時還降低了工作的復雜程度，提高了工作的效率，為企業創造了更多的附加值。

（二）標準化建設促進企業降本增效

對于企業財務數字化的轉型，其最重要的表現形式就是標準化信息建設。企業可以建立標準的財務管理體系，把財務處理、業務流程、功能規范嵌入系統標準化體系，這樣縱向可實現上下級單位系統對接，橫向實現業財數據融合。在這樣的基礎上再按照稅務法規、財會準則以及相關的財務管理要求，就可以將會計檔案系統規范化，一體化。傳統財務系統中的各大模塊，如總賬、固定資產、利潤中心、報表中心等，也可以通過統一的財會政策及數據標準，降低企業內部之間的溝通成本，提高獲取數據以及后期處理數據的效率，大大縮短了財會人員數據處理時間，并通過集中核算對外報送有價值的財務數據。另外費用控制端和業務流程端的標準化建立也十分重要，通過對接稅務模塊，金融模塊、消費平臺及支付端口，實現數據共融共通，有效控制企業成本，避免產生管控風險。

（三）智能化應用提高工作效率

企業智能化的形式有很多，大致可分為兩種：一是企業管理系統的智能化，二是企業決策系統的智能化。管理系統的數據來源主要為業務、財務、運營等基礎模塊。而系統的API端口可以實現數據的共享，再通過完善的BI（Business Intelligence）數據分析，即可以實現并創造有用的商業價值。只在線上就可以進行數據挖掘以及進行數據分析，這也是財務智能化發展的方向之一。而更重要的是，這也給決策系統提供了扎實的數據基礎。智能化的決策系統主要包括：財務報表分析、風險預警監控、管理者駕駛艙等重要模塊。其中財報分析的智能化主要表現在可視化及移動化，利用相關軟件使報表的數據更加清晰明了，并且能在第一時間給決策者提供有利的數據支撐。風險預警則是根據風險指標定義及數據波動比率等有效手段來對經營中的潛在風險進行預判及警示。管理者駕駛艙則是根據前兩者提供的數據，對階段性目標的完成情況進行總結，以駕駛室儀表盤的形式展現給決策者，并通過對各項指標的深入分析，制定下一階段的戰略方針?？傊?，智能化的應用不僅為企業提供了更多的便利性，也為企業決策創造了更高的價值。

三、數字化對企業財務管理的挑戰

（一）信息化建設任重道遠

財務信息化建設是企業數字化轉型的重要步驟，同時也是企業整體戰略轉型的重要組成部分。但往往這樣的轉型之路是艱難的，也是充滿挑戰的，主要表現在如下兩個方面：

1.企業戰略層面。企業戰略的轉變，大多數情況下是企業管理層認知的變革，管理層的支撐也是轉型的必備條件之一。由于數字化發展的獨特方式，企業信息化建設除必須的技術條件及人員配備外，還涉及對相應組織架構的調整和大量資金的投入，而轉型后是否可以給企業創造更多的附加值，無疑也是管理層需要仔細推敲和斟酌的。

2.人員觀念層面。要想成功實現轉型，各個級次尤其是財務人員觀念的轉變必不可少。隨著財務信息化的發展，一些老舊的工作方式逐漸開始被淘汰，取而代之的是更為科學的解決辦法，這就對財務人員的認知也提出了更高的要求。首先我們需要在內部樹立比學趕超的學習氛圍，鼓勵人員積極參加技能培訓，適應新的工作方式。其次需要改變業務層面對財務層面的刻板印象，要了解財務數字化轉型不僅僅是為了更好的為企業提供服務，同時也會提升企業的價值。最后，業務與財務的融合更突顯其重要性，要讓財務人員切實走近企業業務領域，了解各項業務流程，更好的為企業決策提供支持。

（二）人才儲備相對匱乏

由于數字化發展的速度之快，會導致企業轉型方面的人才十分匱乏。如何加大對數字化人才的儲備也成為了企業面臨的又一道難題。我認為主要可以從以下兩個方面入手：

1.加強對內部人才的技能培訓。這就對企業的組織協調能力提出了更高的要求，一是企業可以將財務人員的個人職業規劃也嵌入到企業長期發展目標中，建立系統性學習架構，對新形勢下的技能和知識進行強化培訓。二是增加財務人員的危機感，塑造對學習進步的敏感性，在憂患中尋找實現人生價值的另一途徑。

2.加大對外部人才的吸納程度。企業可以通過提高待遇條件來吸引外部人才的加入，同時也可以給具備針對性技能的人才放寬條件，這樣不僅可以將部門內部的各項職能進一步細分，也可以增加整個部門的綜合實力，做到物盡其用，人盡其才。

（三）財務職能的轉變

對于企業財務數字化的轉型，其更重要的內核還是整個財務職能的轉變。主要體現在以下幾個方面：

1.財務部門為企業提供數據基礎，也為決策提供有力支撐，是整個企業發展戰略的底層架構。同時財務部門的核心職能也從守護價值變為了創造價值。

2.財務部門應與業務部門協同發展，加強業財融合，為業務管理出謀劃策，同時為提升企業核心競爭力竭盡所能。

3.財務部門通過數字化轉型，能夠更加高效的完成各層級的核算及統計工作，并通過信息化平臺驗證數據的準確性，為企業發展保駕護航。

四、數字化背景下企業財務管理轉型的策略

（一）由機器人流程自動化RPA到智能流程自動化IPA

RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化），近年來開始逐漸應用于財會領域，它可以將簡單的流程化任務通過編程，用機器人代替人來操作。例如一項業務的發生，從銷售環節到開票環節再到回款環節，RPA可以實現自動識別、批量掃描、分類錄入、反寫核驗等等簡單而重復的流程，這不僅極大地提升了工作效率和數據質量，同時也避免中間環節的疏忽錯漏。然而隨著財務機器人技術的日漸成熟以及人工智能的廣泛應用，就誕生了更強大的IPA（Intelligent Process Automation，智能流程自動化）。其技術內核即AI與RPA的有效結合?，F階段不少企業已經將IPA開始應用于企業財務領域，例如：

1.交易風險控制。我們可以將以往的交易事項分類輸入系統，再將同類別企業或同類業務的交易風險及法規政策嵌入風控體系，通過AI強大的學習能力以及大數據的分析能力，IPA可以自動識別有風險的交易事項，并實時將數據傳送回管理者駕駛艙，這樣管理者不僅能快速做出反應，還能最大限度的挽回不必要的損失。

2.數據校驗功能。對于財務人員，最大的顧慮就是數據的準確性，在信息化不健全的時代，財務人員往往會花費大量的時間和精力來檢驗數據的準確性。而IPA時代，所有的數據在生成的時候既可以通過AI及大數據比對分析進行反寫校驗，確保每一項數據的準確性。另外AI強大的功能還可以將數據與以往的年度進行縱向對比，與同類別企業進行橫向對比，第一時間找出數據差異的方向，方便為管理者提供決策服務。

（二）數據編織（Date Fabric）加可視化報表分析（BI）

數據編織（Date Fabric），是一種新型的數據處理方式，它不同于傳統的數據點對點處理模式，而是一種全新的架構模型，它將數據動態收集并在企業需要的時候可以隨時調用，而且它還能夠借助強大的學習能力進行數據分析，并提出數據使用建議，在減少數據處理工作量的同時，也避免了數據孤島的形成，讓企業業財數據深度融合，真正的創造了有用的價值。

除了數據編織這種基礎的數據處理架構之外，企業財務數字化轉型重要一環就是如何利用BI工具將現有數據進行價值輸出。它的內核實質上是一整套智能化解決方案，它可以利用企業各項數據進行快速整合，并準確的生成報表，從而為決策者提供各項支持。另外BI工具最強大的功能就是，可以將數據簡單化或者圖形化，這不同于傳統模式下令人眼花繚亂的數字表格，而是清晰可見令人印象深刻的圖形圖表，它不僅減少了溝通成本，還能在最短的時間將數據傳達給使用者和其他利益相關者，并在此基礎上形成數據的多維分析，完美的展示了數據的魅力，強化了在數字化背景下，數據給人們帶來的重大作用。

（三）共享中心協同發展

20世紀80年代，美國率先提出了財務共享模式，這也是一種新型的分布式管理方法，通過計算機強大的數據處理能力以及信息共享的方式，實現管理效率的提升和管理配置的優化。它的出現也為企業財務管理的數字化轉型提供了堅實的基礎。而共享中心的優勢也主要體現在以下幾個方面：

1.降低企業運行成本，提高管控效率。傳統的財務模式下，集團企業為不同區域乃至不同下屬公司都會配備眾多財會人員，龐大的財務團隊無疑增加了企業的人力成本，而財務共享中心的建立，不僅可以減少各層級的財務人員配備，實現專人專崗，還可以減少各層次財務核算的繁重工作，直接將財務基礎工作實現線上對接，集中審批，并建立相應流程的標準化，不僅提高管控效率，還大大降低各環節的風險。

2.提高了集團企業對整體財務工作的把控力度。以現行絕大多數的財務工作為例，集團企業下屬各層級對于業務處理的模式以及流程都不盡相同，這勢必會造成財務工作的重大壓力，財務人員往往要根據企業自身業務以及上級要求，對財務數據進行不同程度的調整，既增加了溝通成本，也加大了各環節業務處理的風險。而財務中心的建立，可以使各層級處理流程實現統一，也加強了企業對于下屬公司的監督力度。財務人員也可以將工作重心更多的應用在如何進行數據分析以及為管理者提供決策支持上。

3.降低企業運營風險。隨著各大型企業全球化戰略的穩步推進，如何把控運營風險，也給企業提出了更高的要求。傳統模式下，由于集團企業層級較多，涉及業務面較廣，很難通過管控手段對下屬公司實現全方面的監督管理，這不僅加大了企業的運行風險，也給財務人員造成了重大的心里壓力，還導致企業效率低下。而財務中心的建立，可以將數據及時的進行傳遞，也可以將相關制度嵌入企業內控模塊，大大減少了徇私舞弊的現象，同時也讓管理者能隨時掌握企業動態，方便發現問題并解決問題。

五、結束語

身處互聯網時代，大數據、云計算、人工智能已經悄然走近了人們的生活，而數字化轉型也是企業發展的必經之路，更是企業財務管理模式變革的必備基礎。它不僅為企業創造了更多的價值，也為新時期的財務人員指引了目標方向。我們也將以黨的二十大的精神作為指引，守正創新、勇毅前行，共迎數字化經濟發展的新時代，力爭成為企業發展中數字化轉型的奠基人。

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