企業稅務管理與籌劃中新會計準則的應用探討

姜萱萱

摘 要：伴隨著新會計準則的實施，對各大企業提出了較高的發展要求。尤其是在稅務管理與籌劃方面有了更加具體明確的政策規定，稅收體制更加健全?，F代企業要想在激烈的市場競爭中得以長足發展，就必須要開展正規合法的經營活動，這就需要新會計準則提供指導。本文首先對新會計準則對企業稅務管理與籌劃產生的影響進行分析，然后闡述了在企業稅務管理與籌劃中應用新會計準則的必要性和具體策略，希望為助力企業長遠發展提供幫助。

關鍵詞：企業稅務管理與籌劃；新會計準則；應用探究

新會計準則主要針對企業的納稅情況進行全面明確，同時不斷提高稅務監管與調度力度，通過這樣一種方式對企業運營情況進行監督，確保了企業會計信息的真實性、準確性，對于企業實現可持續發展具有積極意義。與此同時，新會計準則自實施以來，還對企業存貨、債務、無形資產等處理情況進行深度分析和完善，是提高企業稅務管理與籌劃規范性的重要基礎。對此，企業應該在實際的稅務管理與籌劃過程中，不斷提高納稅意識，并采取有效措施提高稅務管理與籌劃工作效率，進而維護社會市場秩序，實現長遠發展。

一、新會計準則實施以來對企業稅務管理與籌劃的影響

1.明確了企業各方面核算規定

新會計準則基于原有準則內容的基礎上，對企業各方面核算工作及內容作出了明確規定，并且優化了企業納稅流程，提高了企業稅務管理與籌劃的規范性和有效，為企業稅務核算與繳納提供了有效的科學參考。新會計準則的實施還對企業的盈利與虧損提出了更高要求，有效降低了企業經濟風險和稅務管理與籌劃風險問題，對企業經濟運營進行嚴格監管。新會計準則還對企業資產、負債、投資、所有者權益與責任上進行了調整，從某種意義上對企業的稅務核算與籌劃具有積極影響，為企業稅務管理與籌劃工作提供了科學參考，為企業進行精準性稅務核算工作提供了便利條件。除此之外，新會計準則的實施還對會計核算程度進行了調整，最大限度上降低了企業納稅額度，降低了企業稅務成本，有效減少了企業成本支出，這對于企業來說無疑是有利的。新會計準則能夠激發企業生產、轉型積極性，并通過政策引導促使企業平穩持續發展下去。

2.加大了我國稅收領域的監管力度

新會計準則的實施對于會計行業發展是有利的。新會計準則能夠加強對我國財務領域的監管與調控力度，最大限度上避免會計行業出現違法違規行為，進而維護社會市場經濟秩序，對于促進企業健康持續發展，提升我國國民經濟發展水平具有重要意義。新會計準則的實施，還從制度層面為企業的經營活動中會計核算提供了制度保障。企業財務人才在進行稅務管理與籌劃工作中，能夠參照新會計準則進行稅務核算，這有利于提高企業稅務核算的規范性和真實性，較為全面準確地反映當前企業的生產經營狀況，不僅便于國家稅務部門了解企業的納稅情況，還能夠便于企業管理者了解企業的實際發展情況，為管理者科學決策提供數據支持。與此同時，新會計準則是實施，還能有效規范會計行業從業人員的自身行為，提升了其職業素養與道德。從整體上來看，新會計準則為會計行業營造了良好環境與發展前景，有利于推動我國會計行業更加專業化、科學化、規范化發展。

3.提高了會計行業發展水平

新會計準則的實施有效完善了企業財務制度和當前稅務管理與籌劃工作中的不足，避免了部分企業鉆法律政策的空子，獲取大量不法收益，嚴重擾亂社會市場經濟秩序的問題發生。新會計準則的實施，對會計處理工作模式上作出了一定調整，新會計準則中對原有準則中政策模糊、不明確的地方進行修改和補足，有效規范了企業經濟活動中操作流程、程度的細節，促使企業每一項經濟活動都有據可循。這對于提升企業會計業務水平與企業稅務管理與籌劃效果具有重要意義。在市場經濟體制深化改革的背景下，企業不僅面臨著激烈的市場競爭，同時還需要跟緊市場發展趨勢及時進行升級轉型。而新會計準則的實施能夠提高企業財務管理能力，加大財務監管力度，促使企業在激烈的市場競爭中始終占據優勢地位。此外，也能夠嚴格把控企業稅務管理與籌劃業務流程，強化企業經濟風險防控意識，促使企業在資金運作、金融等方面加強稅務監督與管理，逐步完善稅務管理與籌劃機制，進而促使企業規范化、可持續發展。

4.促進了對外經濟發展

當前我國市場主要致力于轉型升級與國際化發展。近幾年來，隨著經濟全球化發展和我國對外開放政策的深化改革，進一步提升了我國經濟發展水平。而新會計準則與舊準則相比較而言，其內容更符合國際市場的發展趨勢，在內容上也兼顧了我國的國情與國內市場發展趨勢。同時還兼顧了國際經濟貿易和對外經濟貿易的發展需求、新會計準則在制度上的修訂和完善，能夠為企業未來對外貿易發展提供制度保障，為我國開展對外經濟活動提供助力，從制度層面上加速了我國企業與國際市場接軌，為我國開展跨國貿易與跨國公司的建立提供了極大便利。這樣國內企業就可以借助新會計準則在稅務管理與籌劃中的應用，擴寬國際業務，加強對外合作，進而提高國際競爭與國內競爭實力，實現可持續發展?？偠灾?，新會計準則的實施，極大擴大了我國對外開放程度與市場經濟發展水平。

5.提高了會計準則的實效性

新會計準則主要是建立在原有會計準則基礎上的，有效解決了現行會計準則與企業發展之間不匹配的問題。新會計準則是基于當前社會市場經濟發展趨勢、現代企業發展需求基礎上形成的，具有一定實效性。其中很多補充和修訂的政策，都是依據當前企業實際經濟活動與財務管理工作中遇到的困難進行制定的，與現實社會發展相呼應。但是我國法律領域中，針對企業稅務管理與籌劃的部分條款存在滯后性，進而導致現代企業難以利用相關法律政策開展有效的稅務管理與籌劃工作?；蛘卟糠址蓷l款與新會計準則內容相沖突，這就導致財務人才在開展企業稅務管理與籌劃工作中出現思想混亂情況，從而加劇了企業經濟風險問題發生的概率。在這種環境下，企業不僅財務管理工作效率低下，效果不顯著，同時還會滋生大量違法違規行為，嚴重阻礙了企業的可持續發展。

二、新會計準則實施背景下企業加強稅務管理與籌劃的必要性

1.有利于降低企業運營成本

新會計準則側重于企業運營成本與效益分析。因此，企業可以基于新會計準則加強成本核算，并進行科學合理的稅務籌劃，將企業成本控制在合理范圍之內，降低企業納稅額度，進而達到企業減少支出的效果。這樣就整體降低了企業生產經營成本，提高了企業的經濟收益，進而夯實企業經濟基礎，幫助企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位。除此之外，部分企業的市場競爭優勢不明顯，通過新會計準則的應用，能歐降低企業成本，這對于企業而言具有重要積極作用，有效提高了企業的管理水平與工作效率，對于現代企業的升級轉型與可持續發展具有積極影響。

2.有利于提高財務人員工作能力

在當前社會環境之中，會計行業人才輩出，有大量的人才可以幫助企業進行稅務管理與籌劃。同時，隨著企業對于會計人才的需求增加，各大高校也積極開設了財務管理、會計等相關專業，每年都會為社會提供一大批優秀會計人才。就近幾年來，會計從業人員考取注冊會計師、注冊稅務師考試情況分析，越來越多的財務人才注重自身能力的提升。并且每年都會有大量新生報考會計專業，投身于企業財務管理工作中。這對于完善企業財務管理機制，提高企業財務管理效果與工作質量具有積極意義。此外，新會計準則實施還能夠進一步促進財務人員工作能力的提升，規范其工作行為和工作態度。對此，企業應該加強會計人才隊伍建設，促使人才助力企業發展、社會發展。

三、企業稅務管理與籌劃中新會計準則的應用策略

1.提高稅務管理重視度

企業要想切實提高稅務管理與籌劃工作質量與效果，當前的首要任務是提高稅務管理認識與重視度。企業只有充分認識到加強稅務管理與籌劃的意義所在，才能夠主動探索當前稅務籌劃中存在的問題，并積極采取有效措施進行改進完善。首先，企業管理者應該對稅務籌劃中較為容易發生的問題進行提前預測，并積極完善稅務風險防范制度。同時建立企業稅務風險控制管理部門，對企業風險進行實時監測，進而提高企業稅務管理與籌劃工作效率；其次，管理者還應該在企業內部對全體員工進行納稅知識、稅務籌劃知識宣傳，并將財務風險防范納入到宣傳重點內容中。同時還應該通過培訓、宣傳等方式提高財務部門對市場風險、財務風險的重視度，進而加強企業內部控制；再次，企業管理者還應該在保障員工權益的基礎上，完善福利待遇，進而激發員工工作積極性，促進新會計準則在企業稅務管理與籌劃中深化落實和有效執行；最后，企業管理者還應該積極借鑒和汲取其他企業優秀的財務管理與籌劃模式，并將其與自身企業的實際情況、發展目標進行有機融合與改進，形成符合企業發展需求的稅務管理與籌劃模式，助力企業可持續發展。

2.加強企業會計人才隊伍建設

現代企業稅務管理與籌劃離不開會計人才的支持。會計人員作為企業稅務管理與籌劃工作的主要參與人員，其專業能力及綜合素養關乎著企業稅務管理與籌劃工作的效率與質量。因此，企業應該加強會計人才隊伍建設。首先，企業應該結合企業實際發展情況、發展戰略，對當前稅務管理與籌劃工作中存在的問題進行分析，然后對會計人才開展針對性培訓活動，切實提高企業財務人才的工作能力和職業素養。此外，企業還應該充分重視人才的重要性，在促進企業發展進程中實施人才發展戰略。近幾年來，隨著我國稅務政策的不斷調整，對于財務人才的要求也越來越高。這時，企業應該充分發揮其自身職能，監督財務人員進行學習與能力提升，并為現有財務人才提供外出學習、實踐鍛煉的機會，進而有效提升企業財務人員的工作能力。企業還應該通過校企合作、拓寬社會招聘渠道等形式，吸納更多財務專業人才以及復合型人才，為企業稅務管理與籌劃工作注入新鮮血液，進而提高企業稅務管理與籌劃效果；其次，企業還應該在具體執行環節中，提供財務人才的稅務核算與控制能力，并培養財務人員的責任感。企業應該結合新會計準則對企業業務進行完善，促使其適應市場發展趨勢和企業發展需求。而企業財務人才自身也應該在稅務管理與籌劃中，堅持理論與實踐結合原則，在實踐工作中不斷反省、總結、學習，進而提高企業稅務管理與籌劃工作質量。

3.制定科學合理的稅務管理與籌劃機制

為了進一步提升企業稅務管理與籌劃效果，企業管理者還需要立足于企業實際的發展情況、發展目標制定科學合理的稅務管理與籌劃機制，進而降低企業稅務風險，促進企業可持續發展。企業在面對激烈的市場競爭，財務人才在面對復雜的工作環境時，應該時刻保持頭腦情況，堅決抵制違法違紀行為的發生。在企業稅務管理與籌劃過程中，結合企業運營情，況選擇適宜的稅收處理模式和籌劃基點。具體而言，企業財務人員應該根據企業采購資金消耗、產品銷售盈利、最終收入確認、成本費用之處、核算折舊、企業投資等方面，在不違法違規的基礎上將稅收與財務管理進行有機結合。這樣不僅能夠幫助企業提高資源配置合理性，減少成本投入，提高經濟收益，還能夠最大限度上降低企業賦稅成本，進而助力企業發展。具體而言，企業應該結合當前的國家稅收政策，及時申請企業減稅、免稅資料，降低企業稅收負擔，在提高企業內部成本控制的基礎上，降低企業運營成本。除此之外，企業還應該針對企業內部，制定完善的稅務管理與籌劃制度。例如，責任追責制度，明確劃分好各部門、各崗位的工作內容與職責，并成立專門的稅務監管小組對企業重點經濟項目、大數額經濟交易行為等進行監管。一旦發現違法違規現象，將按照法律規定進行處理。這樣不僅能夠有效規范企業員工的工作行為和工作態度，還能夠最大限度上建減少企業經濟風險問題。

4.加強信息化建設

現階段，隨著我國科學領域的創新發展，信息技術被廣泛應用于各行各業的生產與運營活動中，這也為新會計準則在企業稅務管理與籌劃中的落實提供了良好發展機遇。首先，企業應該在實際發展進程中加強信息化建設，進一步提升稅務管理與籌劃能力，以更好地適應企業的發展需求和發展戰略。在進行信息化建設過程中，企業應該嚴格遵循新會計準則，制定切實可行的信息化建設方案，并在建設過程中，做好稅務管理基礎設施建設，為順利開展企業稅務管理與籌劃工作奠定堅實基礎；其次，企業還應該不斷提高財務人才的信息化水平與素養，促使其能夠有效利用信息化設備開展高效高質的稅務管理與籌劃工作。在此過程中，企業不僅應該注重對財務人員信息技能和素養的提升，還應該對其進行有效監管。這樣才能夠提高稅務管理與籌劃工作的科學性和客觀性，進而通過信息化技術提高企業稅務管理與籌劃工作效率，保障企業規范化、可持續發展；最后，企業還應該構建完善的財務管理網絡系統，將原材料采購、產生銷售等環節的資金使用情況進行詳細記載，加強財務數據模塊化管理，進而從源頭上加大企業稅務管理與籌劃力度，保障企業所進行的，每一項經濟活動都是合法真實的，進而為后續稅務核算提供參考數據。

四、結語

綜上所述，新會計準則的實施，從制度層面對企業稅務管理與籌劃產生了重要影響，并為企業提供了一定納稅便利。同時，也對企業的運營模式提出了較高要求?；诖?，現代企業要想在激烈的市場競爭中實現可持續發展，就需要提高納稅意識，并做好稅務籌劃，加強企業成本預算管理與控制。新會計準則的實施，有效規范了會計行業發展環境，提高了企業稅務管理與籌劃效果與效率，對于維護我國社會市場經濟秩序，促進企業發展具有重要意義。

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