業財一體化下集團企業財務信息化建設分析

文/盛燦（湖南聯創控股集團有限公司）

集團企業是指具有跨越地區、行業和產業鏈的多元化、多層次、多業態經營組織形式，由母公司和其控制的子公司組成。

隨著集團企業規模的不斷擴大和業務的復雜化，集團企業的財務管理也變得越來越復雜和重要。在這種情況下，集團企業需要通過財務信息化建設，建立完善的財務管理體系，實現業財一體化，提高財務管理水平，從而更好地應對市場變化，實現可持續發展。

一、業財一體化內涵簡述

業財一體化主要包括以下內容：一是財務會計與管理會計融合，在復雜的經營環境下，企業管理和決策難度增加，企業在提升經濟效益的同時，對管理決策過程更加重視，會計工作需從傳統模式向自動化轉型，財務核算向決策管理方向轉變，企業財務會計與管理會計需結合。二是業務與財務融合，財務應深度參與業務活動，滿足業務發展需求，充分發揮數據信息價值作用，實現財務工作價值創造目標。三是財務信息化與管理信息化融合，財務在業財一體化信息系統建設期間，其服務于管理的本質并未改變，企業信息流、業務流、資金流、價值流同步，此物滲透至各個業務環節，實現業務財務融合數據智能化收集、處理、輸出，財務可充分發揮監督和支持管理決策作用。

二、集團企業財務信息化建設必要性

（一）促進財務管理模式升級

一方面，集團企業財務信息化建設促進企業從手工核算模式向電子核算模式轉型。財務信息化系統可以將各個財務流程電子化，減少手工操作，提高財務處理的效率，避免信息傳遞中的錯誤和漏洞；同時，財務信息化系統能夠對財務數據進行準確的記錄和分類，實現對財務數據的實時監控和分析，從而減少財務核算過程中的錯誤和紕漏，提高財務核算的準確性。另一方面，集團企業財務信息化建設促使企業從紙質報表傳遞信息向財務共享模式轉型。集團企業內部通常有多個子公司，各個子公司的財務管理方式和系統都不一樣，導致信息難以共享和協同。財務信息化建設可以將不同子公司的財務信息整合到一個平臺上，實現信息共享和協同，提高決策效率和準確性。

（二）有效防范財務風險

集團企業財務信息化建設在防范財務風險方面具有重要作用。具體來說，集團企業可以通過財務信息化建設，實現以下方面的風險防范：第一，財務信息化系統可以對財務內部控制進行有效支持，防止財務造假和內部控制失靈等風險。例如，通過設置權限控制、審計跟蹤、數據加密等功能，確保財務數據的完整性、保密性和真實性；第二，一旦發現財務風險，集團企業可以通過財務信息化系統進行快速應對和處理。例如，對賬處理、資金調配、財務報表修正等操作可以快速完成，減輕風險對企業的影響；第三，財務信息化系統可以對企業的財務風險進行科學評估和管理，為企業提供科學決策支持。例如，通過風險評估模型，對不同的財務風險進行評估和管理，制定相應的風險應對措施，從而有效控制財務風險的發生。

（三）提高價值創造能力

在財務決策方面，集團企業的財務信息化系統可以集中管理各個子公司的財務數據，實現數據共享，同時可以對財務數據進行深度分析和預測，提高決策效率，使企業更加敏銳地把握市場變化，做出正確的決策。在增強對外透明度和投資價值方面，財務信息化建設使企業財務數據的披露更加規范和透明，提高了對內對外的信息公開度和可信度，有助于提高企業的投資價值和融資能力；在提高資源配置方面，財務信息化建設可以幫助企業更好地了解各項資源的分配情況，包括人力、物力、資金等資源。通過數據分析和優化，企業可以更好地配置各項資源，提高資源利用效率，從而提升企業的經濟效益和企業價值；在業務創新方面，財務信息化建設可以幫助企業更好地了解市場、了解客戶，及時掌握市場變化，以支持業務創新。同時，財務信息化系統還可以幫助企業更好地管理成本和費用，為業務創新提供更多的資源和支持，從而提升企業的價值創造能力。

三、業財一體化下集團企業財務信息化建設現狀

（一）信息系統整合不全面

在業務財務一體化的背景下，集團企業財務信息化建設要求企業整合各個業務模塊，實現數據的高效流通與共享。但是在實際操作中，由于集團企業內部存在多個子公司，這些子公司之間的財務管理方式、財務制度、財務軟件等存在差異，使得財務信息化系統的集成性不高、整合不全面。具體表現如下：第一，財務信息孤島。由于各個子公司采用不同的財務軟件，財務信息被孤立在各個子系統之中，難以形成整體的財務信息系統；第二，數據共享不暢。由于各個子公司之間的財務管理方式和財務制度的不同，導致數據格式、數據量和數據精度存在較大差異，數據共享和交互存在困難；第三，決策效率低下。各個子公司的財務管理數據不能及時、準確地傳輸到集團總部，導致決策者難以及時獲得有關子公司財務狀況的信息，影響決策效率；第四，資金管理風險。由于各個子公司采用不同的財務軟件，資金管理系統之間存在不同步的現象，導致資金管理風險加大，資金使用效率降低；第五，管理成本過高。由于各個子公司采用不同的財務軟件，導致集團企業需要維護多個財務信息系統，管理成本過高。

（二）業財一體化建設難度較大

集團企業由于其業務范圍廣泛、結構復雜、分布分散等特點，導致了財務管理與業務活動結合難度大的問題。首先，分散的業務部門導致信息孤島。集團企業的業務部門可能分布在不同的地理位置，各自獨立運營，導致信息無法互通共享，信息孤島現象嚴重；其次，復雜的業務流程導致難以管理。集團企業的業務流程可能非常復雜，涉及多個環節和部門，需要進行跨部門的協調和合作。由于信息孤島和系統缺乏整合性等問題，管理難度加大；最后，高層管理對業務部門了解不足。集團企業的高層管理可能對各個業務部門的情況了解不足，難以對業務部門的財務情況進行有效的監控和管理，影響決策的準確性和及時性。

（三）業務流程梳理不到位

集團企業的業務涵蓋范圍廣泛，涉及多個產業、多個業務板塊，因此業務流程相對復雜，且業務流程的變化和更新頻繁，這也是集團企業在業務流程梳理方面存在困難的原因之一。同時，集團企業在不同業務板塊間存在信息孤島現象，不同的業務板塊之間信息孤島嚴重，導致信息共享困難，進一步導致業務流程不匹配，流程梳理難度加大。此外，集團企業業務流程多樣性，業務流程中存在很多變量和不確定性，需要通過不斷的實踐和調整來完善業務流程。具體表現在以下幾點：第一，不同業務板塊之間信息共享不暢，導致流程不匹配，進一步影響企業運營效率和決策能力；第二，業務流程中存在冗余和重復環節，浪費人力物力成本；第三，部分業務流程沒有形成標準化流程，導致流程梳理不到位，流程執行效率低下；第四，業務流程難以跨越不同的系統和平臺，導致系統之間數據不兼容，信息共享不暢，業務流程不暢通。

（四）財務信息化人才短缺

集團企業財務信息化人才短缺的原因主要包括以下幾點：第一，財務信息化領域的人才相對稀缺。相對于傳統的財務管理，財務信息化領域對人才的專業知識和技能要求更高，因此在市場上相對稀缺；第二，集團企業的財務信息化相對較新，對于老員工而言，需要進行專業知識和技能的更新和升級。而新員工則需要從基礎知識開始學習；第三，財務信息化的變化較快，新技術和新工具不斷涌現，要求人才不斷更新和學習。

但從目前集團企業財務人才的綜合素質水平來看，集團企業的財務信息化人員整體水平較低，缺乏專業技能和實踐經驗；集團企業的財務信息化人員普遍缺乏跨領域的知識和技能，無法很好地與其他部門協作；集團企業財務信息化人員流動性大，員工的技能不穩定，對財務信息化的建設和運營產生不利影響；集團企業財務信息化人員隊伍的年輕化程度較低，難以跟上時代的變化，以及新技術的快速發展。以上因素造成集團企業在財務信息化建設與應用過程中缺乏人才支持，阻礙了信息技術的應用與發展。

四、業財一體化下集團企業財務信息化建設優化策略

（一）整合經營業務，構建財務信息系統

集團企業在實現業財一體化的過程中需要整合各個業務板塊，以達到財務信息化系統的集成化和全面化。具體來說，可以從以下幾個方面進行整合：第一，集團企業可以對各個業務板塊進行分類梳理，例如按產品、地域、渠道等方式劃分，以便于進行財務信息化系統的整合；第二，集團企業可以對各個業務板塊進行重新組織和整合，以優化企業的業務結構和利潤水平。例如，可以將一些類似的業務板塊進行合并，減少重復的人力、物力和財力投入，提高企業的效益和競爭力；第三，集團企業可以通過加強各業務板塊之間的協調與配合，提高業務流程的協同效率和整體運作效果。例如，可以通過ERP 系統的實時數據共享和業務流程的自動化處理，實現業務板塊之間的快速響應和高效溝通；第四，集團企業可以通過跨界整合業務板塊，以拓展企業的經營范圍和增加企業的盈利來源。例如，可以將一些有利潤增長潛力的業務板塊進行跨界整合，以增加企業的業務多樣性和市場競爭力。

在整合業務板塊以后，集團企業可以順利推動財務信息化建設。在這一過程中，集團企業要注意以下幾點：第一，優化組織架構，集團需設置專業小組，小組成員包括技術人員、業務人員、財務人員，并建立業財一體化IT 架構，在財務信息化建設過程中保證技術人員、業務人員、財務人員均在場，提高財務信息系統與集團需求的適配性。第二，制定長期、中期和短期財務信息化建設規劃，確定財務信息化建設的目標和重點，包括建設內容、建設時間、投入預算等；第三，明確各部門的職責，財務信息化建設監管部門負責監督系統建設進度情況，按照管理規定督辦信息化建設項目；業務部門配合系統開發，反饋基礎業務數據；財務部門及時提供財務管理信息化建設需求，便于開發人員調整系統功能模塊。第四，根據集團企業的特點，將不同業務板塊的財務信息進行整合，使財務信息能夠有效地共享，從而提高財務信息的精度和準確性；第五，財務信息化建設不僅僅是技術問題，更是對財務管理模式的升級和改進，需要引入新的管理理念和方法，優化財務流程，提高管理效率。

（二）建設業財一體化，升級業財稅智能系統

為了建立業務、財務和稅務一體化的智能系統，集團企業需要從以下兩個角度進行建設：一方面，打通數據流。在建立業務、財務和稅務一體化的智能系統時，首要任務是將各個業務板塊、財務板塊和稅務板塊的數據流打通，實現數據的互通和共享。因此，集團企業需要建立一個數據中心，將所有業務數據、財務數據和稅務數據匯聚到同一平臺上，以便實現數據的集中管理和分析。同時，集團企業需要確保數據的準確性和完整性，避免因為數據不準確或不完整導致的業務錯誤或財務風險；另一方面，設置系統功能。在打通數據流的基礎上，集團企業需要建立一個智能系統，以實現業務、財務和稅務的一體化管理。該系統需要設置一系列的功能，例如業務審批、財務核算、稅務申報等，以實現業務、財務和稅務的自動化處理。此外，集團企業還需要開發一些智能模塊，例如財務風險預警模塊、稅務風險預警模塊等，以幫助企業快速發現和應對潛在的業務風險、財務風險和稅務風險?？傊?，建立業務、財務和稅務一體化的智能系統需要集團企業充分發揮數據整合和系統功能設置的作用，確保數據的準確性和完整性，實現業務、財務和稅務的一體化管理。

（三）梳理業務流程，全面落實財務管理信息化建設工作

在業財一體化下，集團企業應該對以下業務流程進行梳理：第一，資產管理流程。資產管理流程應包括資產登記、領用、歸還、調撥、維修保養、報廢等環節。財務信息化系統應支持資產清查、折舊核算、資產處置等功能，實現資產管理流程的自動化和標準化；第二，供應鏈管理流程。供應鏈管理流程應包括供應商管理、庫存管理、物流配送等環節。財務信息化系統應支持供應商信用評估、庫存管理、物流配送的成本核算等功能，實現供應鏈管理流程的高效自動化和管理優化；第三，稅務管理流程。稅務管理流程應包括稅務申報、納稅審計等環節。財務信息化系統應支持納稅申報、稅務數據分析、納稅籌劃等功能，實現稅務管理流程的高效自動化和管理優化；第四，財務管理流程。財務管理流程應包括會計核算、財務報告編制、預算編制與執行、應收應付管理、現金管理等環節。財務信息化系統應支持財務報表自動生成、財務數據分析、預算編制與執行等功能，實現財務管理流程的高效自動化。

（四）加大力度培養信息化人才，夯實財務信息化建設基礎

隨著集團企業業務規模和復雜度的不斷提升，財務信息化已成為集團企業提升競爭力的必由之路。為夯實財務信息化建設基礎，集團企業需要加大力度培養信息化人才。以下是具體措施：首先，集團企業應該制定科學的人才培養計劃。這個計劃應該根據集團企業的實際情況，結合財務信息化的需要，制定具體的培養目標、培養方式和培養內容，明確培養重點，提高培養效率。其次，集團企業應該加強內部培訓和知識共享?？梢酝ㄟ^開展內部培訓、組織經驗交流會、建立知識管理系統等方式，加強信息化人才的培養和知識共享，讓各業務板塊之間的信息化專家相互學習，互相交流，提高整個企業的信息化水平。再次，集團企業應該積極引進外部信息化人才，借助外部力量提升信息化建設水平?？梢酝ㄟ^人才招聘、校企合作、技術交流等方式，引進高水平的信息化人才，并通過工作經驗的積累和技術交流的學習，提高內部信息化人才的技術水平和管理能力。最后，集團企業應該提高信息化人才的待遇和福利?？梢酝ㄟ^提高薪資、給予福利、提供培訓機會等方式，激勵信息化人才的積極性和創造性，留住人才，提升財務信息化建設水平。

五、結語

綜上所述，集團企業的財務信息化建設已經成為提高財務管理水平、實現業財一體化的必然選擇。在后續發展過程中，集團企業可以通過建立ERP 系統、財務管理軟件、成本管理系統等財務信息化平臺，實現財務數據集中管理、信息共享、流程標準化、效率提升等目標。同時，也需要持續加強員工的信息化技能培訓和財務知識培訓，為財務信息化建設提供人才支持。