實施全面預算管理，支撐房地產企業長遠發展

文/錢云芳（華鴻嘉信控股集團有限公司）

隨著國家對房地產行業監管力度的不斷加大，房地產企業之間的競爭越來越激烈，全面預算管理在企業管理中的作用日益凸顯，也越來越受到房地產企業的重視。作為目標導向、戰略控制和不同業務部門之間的聯系，全面預算管理是將企業各方面經營問題整合為一個系統，積極推進全面管控、建立健全預算控制機制，是房地產企業資源科學配置、財務效率不斷提高的現代管理控制方法，能夠積極協調預算管理流程，確保落實企業戰略目標，為企業創造更多價值。為此，本文秉持理論與實踐相結合的理念，對房地產企業實施全面預算管理進行了深入探索。

一、全面預算管理的相關概述

18 世紀末，西方政府預算中首次提出了全面預算管理的概念。1911 年，泰勒發表了《科學管理原理》，科學管理理論由此誕生，科學管理在企業中的應用由此得到有效促進。1922 年，美國著名科學家麥肯錫撰寫了《預算控制》一書，從預算控制的角度擴展了預算管理的相關理論和方法，進而對于企業預算管理提出了大量觀點。經過多年的發展和完善，全面預算管理已逐漸成為一種成熟、系統的綜合管理工具，自最簡單的經濟預測以來，在西方國家的各個領域都取得了良好的效果，是企業進行內部控制的有效管理方法[1]。全面預算管理主要基于企業的戰略目標、企業運營和發展目標的量化、資源的分配和目標與業務計劃的協調、企業全體員工均需參與預算編制，其涵蓋了企業整個運營過程，通過監測和調整預算執行和執行過程的結果，以準確評估預算執行的結果并進行績效激勵。全面預算管理集成了計劃、預算、控制、評估、激勵等多種功能，是一種完美體現“集中、分散、控制平衡”理念的綜合管理工具。全面預算管理可以通過“權責明確、統一監管”，有效分配企業資源，提高內部管理效率，確保預期發展目標的實現。全面預算管理具有預測性、完整性、相關性和標準化的特點，主要涉及目標設定、預算編制、預算執行和預算評估四個過程[2]。

目標設定是全面預算管理的第一步。在此階段，企業需要明確經營目標，根據目標確定各個部門的工作重點，以及所需的資源和經費預算。這些預算將成為后續預算編制的依據。預算編制是根據目標設定和資源分配計劃，制定全年或一定時期的各項收支預算，分別對企業各部門、業務進行具體細化。編制預算時需要考慮市場環境、競爭對手情況、企業內部現狀等多方面因素，以確保預算具有可行性和科學性。預算執行是根據預算計劃，對企業的各項收支進行嚴格管控和執行。企業需要通過監測和對比預算與實際執行情況，及時發現問題，及時調整預算計劃，確保企業能夠實現經營目標。預算評估是在一定周期內，對預算編制和執行情況進行評估，掌握企業的經營狀況和財務狀況，以及對未來的經營和財務狀況作出預測。通過預算評估，企業可以發現和改正財務管理問題，持續推進預算管理的質量和效益。

二、房地產企業實施全面預算管理的意義

房地產企業能夠在日?；顒拥娜齻€層面上，通過日常行動戰略、戰術和運營，創造合理的預算，精心管理企業的各項經濟活動，并對預算執行進行監控、分析、修正和協調，以有效實現企業目標。全面預算管理有助于房地產企業合理制定開發和營銷戰略，明確未來的方向和目標。通過對各項預算進行詳細制定和管理，企業可以更好地掌握經濟活動的規律和趨勢，從而更加準確地判斷市場走勢和行業競爭狀況，為企業決策提供準確的數據支持。通過預算管理的手段，企業可以在前期確定預算，而后通過控制預算的執行情況，達到成本控制的目的，實現經濟效益的最大化，以使得企業能夠長遠發展。實施全面預算管理，企業可充分考慮各方面因素，實現資源的最優配置，在預算管理過程中，全方位掌握資源的使用情況，避免資源的浪費和重復使用，提高利用效率[3]。房地產企業通過全面預算管理不僅能夠提升企業的財務管理水平，也能夠優化資源配置，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。

三、探析房地產企業開展全面預算管理的現狀

（一）尚未構建完善的預算管理體系，開展成效不佳

構建完善的預算管理體系將有助于房地產企業更好地了解其財務狀況和經營風險等，可以有效提高經營效率和市場競爭力，為企業的可持續發展提供強有力的保障。而預算管理體系的不完善，會給企業帶來嚴重的危害。

首先，預算管理體系不夠完善會影響企業決策的準確性，不能較好把握自身的財務狀況和經營風險，投資決策存在不確定性和盲目性，導致企業財務風險的加劇。其次，缺乏完善的預算管理體系，企業難以實現有效的成本控制，不能制定科學合理的成本預算，成本管控能力不足，從而使得成本控制難以達到預期目標。此外，企業預算管理不完善，往往意味著管理體系不完善，無法實現預算與實際執行的有效對比，缺乏有效的監督和反饋機制，難以持續推進改進。最后，預算管理作為企業內部的重要管理工具，需要涉及各個職能部門和崗位，如果預算管理體系不完善，就會出現各部門和崗位之間的溝通和合作問題，使得企業整體的協同效應不斷降低[4]。這不僅會影響企業的經營效益，還會影響企業的聲譽和品牌形象。

（二）預算編制脫離實際，造成預算失真

預算編制脫離實際會使得預算制定的目標和實際經營情況不相符，造成預算失真，從而影響房地產企業的經營決策和業績。如果預算編制的目標過于理想化，超出實際經營水平，企業在實際經營中難以達到，會影響到經營業績，甚至導致企業虧損；如果預算編制不考慮實際的經營環境和資源配置情況，過于偏向某些業務或部門，可能會導致資源的浪費或不足，進而影響房地產企業的正常運營。此外，預算編制脫離實際還可能會讓企業對業務過度依賴，企業會將過多的精力和資源投入到實現預算目標上，而忽略了其他的業務機會和風險，會影響房地產企業的長期發展和穩定性。因此房地產企業需要根據實際情況進行預算編制，避免過度理想化和脫離實際的情況，合理配置資源，實現多元化經營，同時注重對預算的執行和監控。

（三）預算資金缺乏全過程控制，無法有效把控預算資金

預算資金缺乏全過程控制的危害是多方面的，不僅會對企業的財務狀況和經營效益產生不良影響，還會致使企業面臨管理風險、法律風險等多種不利因素。預算資金缺乏全過程控制，具體表現為房地產企業資金管理不到位，出現資金斷層現象。由于缺乏對預算資金全過程的控制，企業可能會出現預算支出超出預算編制的情況，在預算編制和執行過程中也會出現不合規的行為，致使資金流動性不足，無法有效把控預算資金，影響企業正常運轉和項目推進。例如，有些企業可能會在預算執行過程中，出現使用公款進行違規活動的情況，或者將預算資金用于與企業經營無關的領域，這不僅會使企業的聲譽受損，也會面臨法律風險和政策風險。同時，缺乏全過程控制會導致預算資金分配不合理，出現某些部門或項目的預算不足、而其他部門或項目預算過度使用的情況，資源利用不均衡，這些都會降低企業整體的經濟收益和競爭力。因此，建立全面的預算管理體系，加強對預算資金的全過程控制，對于房地產企業來說，是提高企業經濟效益和市場競爭力的有力舉措。

（四）全面預算管理缺乏信息化技術的支持

在當今信息化時代，信息技術的快速發展與運用對于企業管理的影響不可忽視。對房地產企業而言，建立全面的預算管理體系也需要依賴于信息化技術的支持。如果缺乏信息化技術的支持，將使預算編制、審核和執行等過程變得煩瑣、低效，不僅需要大量人力、物力投入，還容易產生錯誤。同時，缺乏信息化技術的支持也會引起數據分散、難以整合、難以追溯等問題，會影響預算管理的全面性和準確性，使企業無法及時準確地掌握項目進展情況、成本費用情況、市場動態等信息，難以及時做出反應和調整，不能實現精細化的預算管理[5]。

以上問題，可能會使企業在日益激烈的市場競爭中處于劣勢地位，難以維持可持續發展。

四、優化房地產企業全面預算管理的有效策略

（一）健全預算管理體系，保障其科學合理性

一方面，明確各項預算編制的指導思想、編制原則和編制依據，是健全預算管理體系首先需要完成的，以確保預算編制的科學性和合理性。另一方面，需要明確預算編制的責任部門和責任人，并建立相應的預算編制機構和工作流程，以保障預算編制的高效性和規范性。同時，要根據企業實際情況，建立健全預算管理制度，比如健全預算執行、監督、評估等制度。在預算執行方面，建立科學的績效評價體系，及時發現和解決執行中出現的問題，確保預算執行的有效性；在預算調整方面，建立相應的預算調整程序和決策機制，及時對變化的情況進行調整和修正；在預算監督和考核方面，建立獨立的監督機構，對預算執行情況進行監督和評價，并建立相應的考核制度，對預算編制和執行情況進行定期考核和評價，推動預算管理工作的不斷完善。此外，要加強全面預算管理的信息架構，利用信息技術提高管理效率，確保預算相關工作的順利實施。

（二）加強各部門信息的有效銜接，保障預算編制的準確性

預算編制的準確性需要各部門的有效銜接與協作。為了實現這一目標，房地產企業首先需要建立跨部門的信息共享平臺，各部門的數據應在同一個平臺上進行管理，確保數據的及時更新和準確性。該平臺還應具備透明度和可操作性，以確保各部門能夠方便查看和操作相關數據。其次，加強各部門之間的溝通和協作。定期召開跨部門會議，討論各部門的業務需求和數據需求，協商預算編制方案和預算執行計劃。同時，建立預算編制工作流程，使各部門之間的業務流程有機銜接，避免信息交流不暢的情況發生。再次，加強預算編制流程的監控和控制。制定明確的預算編制流程和工作標準，為各部門制定清晰的權責清單，加強對預算編制流程的監控和控制，確保每個環節的準確性和規范性。并且建立預算編制質量評估制度，定期對各部門的預算編制情況進行評估和審查，提高預算編制的質量和準確性。最后，進一步加強信息化建設，提高預算編制的自動化水平。采用先進的信息化技術，如數據分析、數據挖掘等技術，提高數據的準確性和可靠性。同時加強信息化技術的應用，優化預算編制流程，為房地產企業提供更加科學、準確的數據，為決策制定提供支持。

（三）對預算資金開展全過程控制，保障預算執行效果

要對預算資金進行全過程控制，應當建立完善的預算執行機制。具體來說，需要明確預算執行責任人、預算執行程序、預算執行監控機制等方面的要求；加強實施過程中的內部控制，包括完善體系、建立流程、完善財務管理制度和加強風險控制等措施；加強對預算資源的監督和控制，及時迅速發現并糾正執行方面的問題。同時還需要合理應用信息系統，實現對預算資金的實時監控和數據分析，以提高預算執行效果和管理水平。此外，需要強化預算執行過程中的溝通和協調，確保各部門之間的有效銜接，推動預算執行的協調與合作[6]。通過這些措施，可以實現對預算資源的精細化管理，提高企業內部管理水平，對預算資金全過程予以有效控制，保障預算執行效果的科學性和合理性。

（四）搭建信息化平臺，健全全面預算管理信息系統

房地產企業搭建信息化平臺，建立健全全面預算管理信息系統，可以有效提升預算管理的科學性和高效性。具體可以遵循以下步驟：

第一步，明確系統功能和需求。根據房地產企業情況，明確預算管理的具體內容和要求，包括預算編制、執行、監測、評估等；

第二步，選擇合適的軟件平臺。選擇具備預算管理功能、易于操作、數據安全性高等特點的軟件平臺，如SAP、Oracle 等；

第三步，建立預算管理信息庫。將企業的歷史數據和各部門數據集成到一個信息庫中，為預算編制提供基礎數據支持，并確保數據的準確性和完整性；

第四步，建立預算編制流程。建立一套規范的預算編制流程，明確各個環節的責任人和流程要求，確保預算編制的科學性和準確性；

第五步，建立預算執行監控體系。建立預算執行監控體系，對各個部門的預算執行情況進行實時監控和分析，發現問題并及時采取對策；

第六步，開展培訓和宣傳。組織預算管理系統培訓和宣傳，提高工作人員對該系統的認識和使用，推動全面預算管理信息系統的完善。

由此，便可為房地產企業搭建出科學全面的信息化平臺，幫助企業實現數據的統一管理和分析，為企業決策提供準確的數據支持。

五、結束語

簡言之，全面預算管理是房地產企業在競爭日益激烈的行業環境實現穩步發展的現代管理方法。通過建立完善的預算管理體系，房地產企業可以更好地掌握財務情況，提高決策的準確性和科學性，有效控制成本和風險，促進預算編制和執行的高效運轉，提高企業的管理水平和經濟效益。所以，房地產企業應了解全面預算管理的重要性，并根據自身情況加強財政管理體系建設，借助信息化技術，不斷優化預算管理，以實現企業的可持續發展。