基于強化財務風險管理的國企內部控制策略

王妍

摘要：對于當代的國企來說，為了確保其健康發展，需要通過多個層面加強內部管控，不斷完善內部管理機制，強化財務風險管理，形成良好的發展驅動力。針對此，文章主要分析財務風險管理和內部控制之間的關聯性，對于國企內部控制下財務風險管理中存在的問題進行了簡要的分析，在此基礎上提出了針對性的措施來降低財務風險、提升企業運營健康性，能夠對現代國企健康發展提供一定參考和幫助，對于相關專業人士具有參考作用。

關鍵詞：財務風險管理；國企；內部控制

對于當代國企來說，增強財務風險管理力度、不斷完善內部控制系統已經成為其健康、可持續發展的重要內容之一，對于進一步推動國企發展具有重要作用。隨著市場競爭逐漸激烈、外部影響因素的增加，國企運營過程中受到的影響因素越發復雜，容易引發財務風險，對企業健康發展造成影響。所以基于強化財務風險管理之下的內部控制體系的建設和完善，可以更具針對性地對企業財務風險進行防控，在此基礎上按照企業自身具體發展策略，采取針對性的管控措施能夠更好地確保企業財務的安全性、健康性，進一步提升企業的綜合實力，有效推動國有企業的健康發展。

一、企業財務風險以及內部控制的基本概述

對于目前的國企深化改革來說，加強內部控制已經成為最基本的要求，同時也是進一步加強財務管理的主要著力點。站在風險管控的視角，內部控制是以財務管理為基礎所進行的優化，能夠加強財務風險的管控力度，從而推動企業內部管理的升級。站在內部管控的視角，通過進一步完善財務風險防范措施可以建立起更加良好的內控環境，所以財務風險管理和內部控制之間具有緊密關聯性，都是國企改革的關鍵內容，需要給予足夠的重視。

（一）財務風險

財務風險并非完全主觀因素造成的，其分布在企業運營的每個環節當中。企業運營時若是產生財務風險問題，一定要從其根源進行追溯。同時，企業運營過程中若是產生財務風險，必然就會造成經濟效益和運營目標之間的差異，會對企業造成嚴重的經濟損失，不但會對企業整體財務管理造成嚴重阻礙，同時也會對企業長期健康、可持續發展造成影響，損壞企業的社會形象。

（二）內部控制

所謂的內部控制主要就是利用相應信息來實現國企的規范運營，不斷完善企業的管控層級，從而確保企業的健康發展。內部控制是企業財務風險管控的重要手段，利用科學合理的管理方式可以有效避免各種風險問題的產生。同時利用有效管控可以增強企業內不同部門、崗位之間的關聯性，從而大大加強內部控制執行效率，確保相應工作的順利推進。

（三）財務風險和內部控制的關聯性

第一，財務風險管控是完善內部控制的目標和基礎。對于國有企業來說，財務風險管理是各項管理中最為主要的指標，是完善內部控制的關鍵性目標。一方面，想要保證財務風險能夠有效控制就要確保內部控制可以發揮作用，要能夠將財務管控向著規范化方向推進，能夠保證財務風險管控的有效落實；另一方面，通過不斷完善財務風險防范體系也能夠為企業內部控制建立起良好的環境條件，可以更加有效發揮財務風險防范的價值和作用?？偟膩碚f，財務風險和內部控制間具有緊密關聯性，兩者的相互作用可以為推動國有企業深化改革提供強有力支撐，打下堅實基礎。第二，通過風險防范來優化內部管控，利用內部管控完善風險防范。對于國企來說，在進行內控管理過程中要以風險防范為核心目標，落實內控措施，通過兩者的相互促進來保證兩者的共同落實。之所以要進行內控管理，就是要利用完善的內控機制和管理措施來為企業發展建立良好環境條件。所以國企內部控制時要從制度建設、規范化實施、內部審計等多方面來進行，確保企業財務風險得到針對性防控，體現出兩者的關聯性。隨著市場環境的不斷快速變化，國企的改革發展也處在動態階段，通過財務風險防范和內控管理的有效落實，可以為國企經營管理建設創造良好條件。

二、國有企業財務風險和內部控制的內容分析

（一）國有企業的財務風險

第一，流動性財務風險。所謂的流動性財務風險就是指企業無法在特定時期內提供充足的流動性資金，從而造成該時期的業務發展無法順利推進，會對具體的業務內容落實造成影響。若是此種情況長時間持續就容易造成企業的整體資金鏈斷裂，會對企業發展造成致命影響。雖然現階段國有企業方面的流動性財務風險概率較低，即使具備流動性財務風險的企業也具有一定的債務償還能力，但是此種風險也是客觀存在的，例如若是企業所發行的債券到期之后由于短期內流動資金不足，會造成無法按時進行本息的支付，從而造成企業出現違約的問題，引發流動性財務風險。一般情況下國有企業具備資質、信用以及資產規模方面的優勢，因此國有企業在融資方面更加便利，特別是對于那些承載國家重點項目的企業來說，更便于實現較大規模的金融融資。因此，這些國有企業會充分發揮此方面的優勢來推動融資進展，提升企業的流動資金儲備，降低此方面風險。但是在業務落實過程中，如果企業管理缺失造成項目資金投入超出預期或者項目投入效果較差，就容易造成后續資金無法按時回籠，從而使得項目的投資回報無法匹配需要支付的本息，這就會造成企業流動性資金的不足，從而造成企業產生流動性財務風險。第二，項目立項風險。為了實現企業的跨越式發展，國有企業會在特定時期開發全新項目，此種項目立項時容易出現財務風險。之所以產生財務風險，其根本原因為立項前缺少對項目的深度分析，對于項目存在較高期望，對其風險預估不足，會在項目中投入過多成本。但是項目實施過程中存在著多方面影響因素，會造成項目無法繼續推進，嚴重情況下會造成項目的終止，從而使得企業前期投資無法回收，造成項目立項風險。所以，企業在推進新項目的立項過程中一定要制定并完善風險預估和評價機制，制定針對性的風險防范措施，有效降低風險發生率，防止對企業財務造成影響，無法順利推進企業發展。

（二）基于財務風險管理的內部控制

第一，加強對流動性財務風險的防控。通過大量實際調研以及資料查詢能夠得知，若是企業產生了流動性財務風險，那么在此之前的某個時間段都實施了較大規模的短期融資行為，同時在本息償還期之內無法充分進行資金的回籠，這樣就會引發流動性財務風險。另外，引發短期資金問題的關鍵原因之一也在于企業相應機構缺少有效手段和能力來進行資金方面的回籠，無法及時收回應收賬款，并且一旦國企產生流動性財務風險，并不會采取資產變賣或者股權轉讓等方式來緩解流動性財務風險。國有企業在不斷完善內控機制過程中需要根據項目的實際發展階段進行必要的融資以及相應的投資，這樣就可以從制度層面對企業經營投資進行限制，從而保證國有企業的健康發展，防止產生短期資金問題。第二，加強項目立項投資的審批控制。為了避免出現項目立項風險問題，企業要對所立項目實施深度分析，要對立項的風險、可行性、經濟效益和社會效益等充分剖析，同時也要嚴控項目建設成本和立項的整個流程。要制定項目實施風險控制計劃和策略，以此為基礎能夠對項目建設可能的風險和問題進行嚴控，從而減小財務風險、提升財務管理水平，有效降低財務風險。第三，加強企業內部財務管理。國有企業往往都存在著非常大規模的資產，同時也從事多種類型的業務，往往需要大量資金的支撐，因此在財務管理方面容易產生多方面問題。另外，國有企業往往設置有不同層級的分公司或者事業部，只是分公司或事業部的單獨核算都容易造成審計困難，因此某些分公司并不會嚴格遵從財務機制，無論是在資金的使用方面還是在相應費用報銷方面都不會受到規范流程的限制，所以國有企業在完善自身內控機制過程中要針對各分公司的具體情況制定較為完善的財務管理機制，防止出現違規違法等情況的發生，進一步提升企業內部財務管理水平。

三、國有企業財務風險管控和內部控制中存在的問題分析

（一）對于財務風險管理和內部控制理解不足

隨著國有企業經歷過初期改革之后，已經進入改革的深化階段，大部分企業的員工都有了深刻的思想轉變，但是會有某些國有企業管理人員思想無法跟上時代發展步伐，存在著嚴重的“國有”意識，無法深刻地進行思想轉變，簡單地認為國有企業并不會受到市場機制的影響。但是隨著市場機制越發成熟，不管是國有企業還是其他性質企業都面臨著同樣的經營性風險，如果沒有較強的風險防控能力和完善的內控機制作為保障，非常容易引發企業的經營困難，嚴重情況下甚至會出現破產的情況。

（二）財務風險管理和內控管理之間缺少有效融合

站在企業整體發展的角度來看，財務風險管理和內部控制存在著緊密關聯性，但是兩者側重點有所不同，其中風險管理重點關注的是對于企業經營活動的落實，而內部控制則重點關注內部模塊管控。對于國有企業來說，想要保證健康可持續發展，一定要確保風險管理和內部控制的充分融合。但是某些企業并沒有意識到兩者之間的關聯，只是將其作為單獨工作來對待，從而造成風險管理和內部控制的融合力度不足，對于企業發展必然造成影響。

（三）監管機制缺失

即使有些國有企業制定了相應的財務風險管理和內部控制機制，但是缺少有效的監督管理就會影響相應制度的落實，無法達到設定目標，會對之后的工作造成較大影響。另外，在進行風險管理和內部控制過程中缺少完善的監管機制，這就會造成管理人員無法充分了解企業具體運營狀況，從而造成管理人員無法按照具體情況進行策略調整，對企業后續的健康發展造成影響。

（四）企業內部控制信息溝通不暢

國有企業運營過程中最為主要的就是要保障內部管控信息傳播的通暢性，從而確保各個部門之間可以相互協調，保證工作質量的同時提升工作效率。但是對于某些國企來說，在進行風險管控過程中的相應信息無法順暢傳遞，針對內部控制的重視程度不足，從而造成某些企業職工對于企業發展缺少認識，信息傳遞缺失，從而影響到財務風險管理和內部管控工作質量。

（五）激勵和獎懲機制沒有落實

對于國有企業來說，在具體運營過程中其除了要獲取合理經濟效益之外也承擔著相應的社會責任，但是某些國有企業缺少對此方面的有效認知，在風險管理和內部控制時沒有考量到員工的個人發展情況，缺少相應的獎懲機制，從而造成員工個人發展途徑不明朗，不能形成有效的凝聚力，企業的風險管理和內部控制無法達到理想效果。同時，國企在運營過程中所采取的相應機制會造成職工和企業之間相割裂，無法進行深度融合，很難提升職工對于制度落實的理解，這就會造成國有企業風險管理和內部控制工作無法順利開展。

四、基于強化財務風險管理的國企內部控制策略

對于現代企業來說，有關財務方面的管理是最主要的內容之一，也是確保企業能夠長期健康發展的基礎和保障，所以要不斷加強財務方面的管控，通過現代化手段確保財務管理的各方面工作（例如：財務預算、資金管控、信息化建設、內控機制、隊伍建設等）能夠取得良好效果。國有企業在實際運營過程中要進一步加強相應工作的審核力度，特別是針對存在的虧損問題要給予足夠重視，要嚴格遵照國家法律法規和相應機制進行有效的內部控制，降低財務風險，保障企業的健康運行。

（一）進一步提升企業管理人員對于財務風險管理和內部控制的關注度

對于國有企業來說，想要確保財務風險管理和內部控制得到有效落實，最為根本的就是要提升企業管理人員在此方面的重視程度。企業管理人員要對自身角色給予準確定位，意識到對于財務風險管理和內部控制的重要性，充分吸收借鑒相關企業的具體經驗，結合自身企業的具體情況制定出針對性的風險管理和內部控制相應制度和措施，進一步提升企業職工對于風險管理和內部控制的了解，特別是要增強管理人員對于財務風險管理和內部控制的認識，這是提升國有企業風險管控能力和內控積極性的根本和基礎。

（二）進一步加強財務風險管理和內控機制的深度融合

想要保證國有企業健康平穩發展，關鍵是要確保財務風險管理和內控機制的深度融合，要采取如下幾方面措施。

第一，企業要設立風險管理員崗位，安排專人來對企業運營的相應數據進行調查、統計、分析，以具體的數據為基礎制定企業內部控制和風險管理的針對性策略，完善企業的管控機制，能夠有效防止運營中的風險因素影響。第二，要根據企業的具體情況評定財務風險管理和內部控制的風險，可以聘請相關專業人士對于企業實際的運營風險進行客觀評定，以此為基礎來建設滿足企業運營風險評定的相應系統。企業在落實風險管理和內部控制過程中，要遵照相應規章制度推進企業相應業務風險滿足控制目標。

（三）形成完善的監管機制

完善的監管機制是確保企業風險管理和內部控制有效落實的關鍵所在，實際操作時可以從如下幾方面進行：第一，確保企業內部審核機構具備獨立工作屬性，進一步增強內部審核的質量和效率，實現動態優化。通過完善的內部審核專業人員進行員工的職業管理，并且邀請第三方專業審核人員從客觀角度進一步加強審核效果，從多角度、多方面增強對風險管理和內部控制的監督和約束。第二，企業的監管機構建設時要確保審核成員具備較強的專業能力和較高的綜合素質，并且要秉持良好的職業道德和素養，可以對于內部審核人員的思想以及行為進行有效約束，從而確保國有企業內部審核機制可以有效落實。

（四）進一步完善企業內控獎懲機制

對于現代國有企業來說，其面臨著激烈的市場競爭，想要保證財務風險管理和內部控制的有效落實，一定要保證管理人員的相應理念、方式的先進性，要利用有效的獎懲機制來激發員工的積極性和工作熱情，使其能夠秉持熱情參與到企業的內部管控當中，確保整體管控效果。從現階段來看，最主要的工作內容就是要培養職工風險管理和內部控制的認知，這需要通過國有企業完善的內部獎懲機制來提升工作質量，具體可以從如下幾方面來進行：第一，國有企業要建立并完善相應獎懲機制，要對較高績效成績的職工給予必要的獎勵，對于態度消極和違規的職工要給予必要的懲處。第二，國有企業要加強管理人員的作用，管理人員要充分發揮應有的價值，建立并完善企業內部風險管理、內控專業知識和專業技能方面的培訓，同時也要進一步提升對思想道德方面的培訓，從而提升各層面職工對企業的認識，進而增強職工的凝聚力。

（五）進一步增強國有企業內部控制的創新力度

國有企業在建設內控機制過程中要以財務風險管理作為核心來進行，要能夠正確認識到內部控制的作用和價值，要不斷開拓創新，加強各方面的協同工作。要加強績效考核體系的建設，將其工作進行有效落實，使其能夠更好滿足內部控制工作創新發展需要，進一步提升國有企業內部控制的創新性。在企業內部控制機制建設過程中，為了確保其有效性，要對內控工作科學性、合理性進行深入分析，同時也要對相應工作人員的工作成績進行深度分析，最大程度發揮內部控制機制價值和作用，確保風險管理可以有效落實，從而保證企業內部控制的科學性、合理性、有效性。內控制度建設過程中要提升績效考核的有效性，進一步加強結果方面的深入分析，從而有效降低財務風險。

（六）進一步提升國有企業財務風險管理和內控信息化建設

現代社會是信息化、數字化時代，對于國有企業的風險管理和內部控制來說，也要積極利用信息化技術建立起風險動態測評模型，以此來保證風險能夠更早發現并預警。國有企業在強化財務風險管理過程中，要以信息化特征為基礎，進行針對性分析并總結，從而提升風險管理的效果，完善風險管理和內控信息化建設水平，同時也能夠最大程度發揮信息化技術的價值，實現風險管理工作，保證信息技術得到有效應用。除此之外，國有企業要不斷優化崗位職責權限，并且要建立起更利于促進信息技術應用的環境，從而保證信息化技術能夠有效落地，進而應對風險影響。需要注意的是，一定要保證信息化技術和企業主體戰略相匹配，特別是風險管控措施產生價值的總結方面，應增強風險管控的科學性以及有效性。

五、結語

總的來說，國有企業的財務風險管理和內部控制情況直接影響著企業的健康、可持續經營，所以要明確企業財務風險管理和內部控制的相應內容，要對企業財務風險管理和內部控制中存在的問題進行分析，在此基礎上提出針對性的控制策略，從而保證企業財務安全性和控制有效性，確保企業的健康運行。針對此，本文主要分析了風險管理和內部控制的問題并提出了相應策略，有助于提升國有企業管理水平、增強企業經濟效益和競爭力，推動企業健康穩定發展。

參考文獻：

[1]王珍生.基于強化財務風險管理的國企內部控制策略分析[J].企業改革與管理，2019（11）：69-70.

[2]陸紅霞.國有企業內部控制在財務風險管理上的應用實踐[J].商業觀察，2022（01）：32-35.

[3]何長群.國企財務管理在內部風險控制中的重要作用[J].中國市場，2021（07）：66-68.

[4]羅確黨.國企財務管理在內部風險控制中的重要作用探析[J].財經界，2021（02）：145-147.

[5]蔣黎峰.基于財務風險管理視角下的國企內控體系構建分析[J].財會學習，2020（02）：32-35.

[6]隋冬梅.國企財務管理在內部風險控制中的重要作用[J].財經界，2019（12）：66-68.

（作者單位：西安市自來水有限公司）