中型企業數智化財務管理體系構建路徑探究

晏楚瑜 中海油國際融資租賃有限公司

引言

數智化時代的到來，對中型企業來說，無疑是一次重大的發展機遇，如果中型企業能夠牢牢地抓住這一機遇，就會獲得更加良好的發展，提升其市場競爭能力。一方面，中型企業需要完成傳統財務管理活動向數智化財務管理活動的轉型升級，提升內部控制管理水平，通過進一步控制內部成本的方式，提升其經濟效益；另一方面，中型企業可以將財務管理的數智化轉型升級作為一項企業邁向數智化企業的先行試驗，通過研究財務管理的轉型路徑，從中汲取經驗，為企業的未來發展奠定良好的基礎。

一、中型企業數智化財務管理體系構建的意義

（一）促進中型企業的平穩發展

中型企業，特指職工人數、銷售額、資產總額等已經脫離了小型企業的范圍但是仍未達到大型企業標準的這部分企業，在不同的行業中，對于中型企業的劃定也存在不同。相較大型企業來說，中型企業仍舊存在著管理混亂、人員素質參差不齊、財務管理水平較低等突出性問題，導致企業的內部管理無法適應其生產規模的需要，進而導致企業出現經營性危機。為了解決上述問題，通過運用計算機、人工智能、大數據、云計算等技術，做好對中型企業內部數據、信息、資源的整合與集中化管理，將能夠有效地提升企業的經營管理能力，提升企業的抗風險能力。以財務管理中的稅務管理工作為例。中型企業的資金實力相較大型企業來說，仍舊較為緊張，通常其內部財務管理部門中的財務人員身兼數職，這就有較大可能會導致企業在稅務管理的問題上出現紕漏。而在數智化技術的加持下，可以利用計算機實現對稅務工作的全面管理，同時，還能夠實現自動連接政府稅務平臺，更為及時地獲取稅務相關政策信息，部分關鍵性的風險點，還能夠通過設置風險監測系統的方式完成自動化的監測，從而最大程度避免稅務風險的發生，提升稅收籌劃工作的質量。

（二）提升數據資源的利用率

在財務管理工作中，數據信息的分析是十分重要的一項工作，財務管理人員需要能夠從數據信息中找出關鍵性的部分，挖掘數據信息的價值，轉化為企業的可以利用的資源，幫助企業更好地實現長遠發展。傳統財務管理工作中，數據分析工作通常是由財務管理人員所負責的，而隨著企業生產規模的擴大，財務信息的總量也在不斷增加，傳統的人工財務信息分析方式，已經無法適應中型企業的發展需要。數智化技術的加持下，通過構建數據庫系統，能夠實現對資源和信息的有效整合，且人工智能技術的應用，還將有助于財務管理人員更為輕易地從海量的數據信息中篩選出自己所需要的內容，充分發揮數據資源的價值，提升數據資源利用率的同時，也將全面提升企業的財務管理效率。

二、中型企業數智化財務管理體系的構建路徑

（一）必要的準備工作

若想實現數智化財務管理體系的構建，那么在構建之前，就需要做好充足的準備工作，為財務管理的轉型與升級奠定良好的基礎。

1.上云

數智化財務管理的轉型升級，是一個相對長期的過程，而“上云”，就是企業實現數智化財務管理的重要前提性工作，企業只有正確理解“上云”概念，才能夠真正實現轉型。所謂“上云”，就是指企業需要完成真正意義上的數字化和網絡化的建設，將企業中的各項數據信息以數字化的形式儲存，企業內部的各個經營流程與經營環節，均能夠通過數字化平臺進行處理，以數據的方式進行表示，通過數據和信息，就能夠有效掌握企業內部的經營管理狀況。網絡化方面，主要是指企業應實現基于網絡平臺的數據信息共享，相關人員利用網絡能夠查詢到自己所需要的數據信息，也能夠利用網絡對這些數據信息進行處理，從而實現財務管理工作的全面網絡化。

“上云”是企業實現數智化的必要基礎，企業需要滿足數字化和網絡化的條件后，方能夠進行轉型，任意一個條件的不滿足，都會導致企業的數智化財務管理的發展面臨困境。為此，中型企業在進行數智化財務管理體系的構建時，首先需要判斷自身是否滿足“上云”的特點。

2.用數

所謂“用數”，主要是指企業內部的各項經營活動中所產生的數據信息，是否能夠真正為財務管理工作所用，是否真正具備挖掘的價值和意義，是否能夠客觀地反映出企業的真實經營狀況。而若想實現“用數”，企業首先需要具備應用大數據與云計算技術的能力，在這個基礎上，還應具備各種數據基礎建模和相應的算法應用技術。

具體來說，“用數”主要包含三個步驟：

首先，是數據收集工作。若想進行數據分析，就需要具備足夠的數據，這也是數智化財務管理工作中的關鍵點之一?！吧显啤毕喈斢跒槠髽I提供了一個數據儲存、調取、整合和分析的平臺，而數據的自動化收集與上傳，仍舊需要企業建立專門的數據收集機制來實現。為此，企業可以通過建立數據共享中心的方式，將企業經營過程中的所有數據信息上傳到共享中心中進行待處理，利用數據庫技術實現數據的儲存，利用大數據與云計算技術實現數據的分析。

其次，是數據的挖掘。在財務共享中心建立后，企業需要具備從海量的數據信息中挖掘出價值信息的能力。從數智化財務管理體系建立的角度來說，這一項工作的進行，可以通過應用AI技術來實現。當前階段，一站式的AI 數據分析技術已經較為成熟，利用此技術進行數據分析，將有助于提高數據挖掘的效率和質量。

最后，是建模的應用工作。數據挖掘的目的就在于從中獲取價值信息，推斷事物的發展規律，并將這種規律用于企業經營決策的制定之中，而這就涉及了數據建模的問題。需要注意的一點在于，數據建模并不單單屬于財務管理的工作范疇，而是與企業內部的所有經營管理活動息息相關，需要企業能夠重視這一點。

3.賦智

“賦智”是數智化財務管理體系構建準備工作中的最后一項，在完成了“賦智”后，數智化財務管理體系便已經具備了最為基本的構建條件。在這一環節中，最為關鍵的一點，就在于對人工智能技術的應用，通過人工智能技術模擬動態化的企業各項工作的發展規律以及企業的未來經營預測分析，從而為企業各項工作的進行提供一定的指導，幫助企業實現更好的發展。需要注意的一點在于，中型企業所選用的智能技術將直接決定最終的應用效果，需要企業在綜合考慮并進行相應的試驗后方能夠確定，且“賦智”仍舊是一項輔助財務管理工作的輔助性手段，在企業的日常經營與財務管理工作中，不能夠完全依靠人工智能技術做出判斷。

（二）數智化財務管理體系的構建方式

1.夯實企業的軟硬件基礎

數智化財務管理體系的構建，離不開夯實的軟硬件作為基礎。因此，企業在構建數智化財務管理時，首要的一項工作就是為企業配備先進的軟硬件設備與系統。數智化對于企業的軟硬件設施有著較高的要求，企業需要在資金條件允許的范圍內，購置先進的硬件設備，為軟件系統準備良好的運行環境；同時，企業還應與第三方軟件研發的專業機構加強合作，定制企業財務管理所需要的軟件系統。除此之外，人才的儲備，也屬于數智化財務管理體系構建中的必要一環，需要企業能夠儲備適宜的技術型、財務型與管理型人才。

2.建立基于云技術的財務管理模式

企業需要建立基于云技術的財務管理模式，這是企業實現數智化財務管理的基礎。云技術的有效應用，能夠提高企業財務管理工作的效率，以最少的人力物力分析企業的經濟狀況與未來的發展走向，同時，憑借著AI 技術的應用，還將有助于最大程度降低人為因素導致的分析結果不準確等問題發生的概率。從經濟性的角度來說，云技術還有助于降低企業用于軟件系統開發的成本，只需要支付云技術和云服務的租賃費用，就可以使用云服務完成企業內部的財務管理工作。因此，對于中型企業來說，如果不具備較好的經濟基礎條件，選擇云技術作為實現數智化財務管理的軟件，也是一種很好的過渡選擇。

除此之外，中型企業還可以利用云原生微服務，提升云技術和云空間的使用效果。云原生微服務是企業實現智能化和信息化轉型的重要工具，具備兼容第三方軟件的能力，通過該技術，能夠為企業、供應商與客戶之間建立起溝通和聯系的橋梁，便于信息的獲取和傳遞，實現數據信息資源的共享和交流。同時，企業也可以利用此服務在第一時間接收到政府的相關政策信息，從而有助于財務管理工作更好地分析政策風險因素。

3.數智化財務管理體系的建立

首先，數智化財務管理體系的建立需要符合企業實際，需要企業梳理其內部各項管理流程與業務流程，整合財務信息數據，明確各個數據采集端點并設置相對應的控制點。一旦在后續的應用過程中，發現某個端點的數據存在問題，就能夠及時結合不同的情況展開具體的分析。

其次，企業需要結合內部不同管理部門以及不同人員的崗位職責，分別賦予不同人員不同的財務共享中心訪問和修改權限。一方面，為內部財務管理工作的進行提供便利，相關人員只需要登錄系統，就能夠查詢到自己所需要的信息；另一方面，這種方式也能夠最大程度保證系統數據的安全性，避免發生人為原因導致數據信息的丟失。

再次，企業需要轉變傳統的管理模式，將業務部門與財務部門進行融合管理，打造業財融合的管理模式，將財務工作前置化，使其得以更好地發揮效用。中型企業的財務管理人員需要更多地學習業務方面的知識，熟悉業務的流程與環節，發揮財務管理所具有的指導性作用，使得企業內部的管理工作能夠更加科學。同時，依據業務流程中較為容易出現風險的區域做好科學的預測和分析，以降低運營風險。

最后，利用財會機器人處理基礎會計業務。通過利用財會機器人，企業的基礎財務核算、記賬、報稅等業務，將不再由人工負責，而是由機器人負責這些基礎而重復的會計業務，從而為企業的財務人員減負，促進基礎財務向財務管理的轉型，也能夠進一步向數智化財務管理轉型。

三、企業數智化財務管理體系構建中需要注意的問題

數智化財務管理體系的構建并不是一件能夠一蹴而就的事情，在整個體系的構建過程中，需要管理者格外注意以下幾個問題，從而最大程度避免企業走上歪路，盡可能地降低試錯成本。

（一）制定完善的數智化財務管理體系構建方案

中型企業需要制定完善的數智化財務管理體系構建方案，作為數智化財務管理體系的構建指導。企業需要結合自身的經營發展狀況與實際情況，判斷現階段是否需要構建數智化財務管理體系，并明確財務管理體系構建的過程中可能會遇到的相關問題，做好應對這些問題的準備。

（二）做好內部人才的培養工作

一方面，數智化財務管理的實現，其內部財務管理人員首先需要具備相應的數智化財務管理能力。企業需要加強對財務人員的教育工作，使其能夠深刻認識到在數智化時代下，財務管理人員也需要不斷提升自己的能力，積極學習數智化財務管理的相關知識，提升自身的綜合素養，以便于在數智化財務管理崗位中更好地創造價值。另一方面，企業需要盡可能培養復合型人才。數智化財務管理模式需要相應的財務管理人員不僅具備財務管理知識，還需要具備一定的大數據、云計算等軟件系統的應用能力。財務管理崗位的職能應由事后的記錄與分析，轉變為事前的整合與指導，發揮財務管理的管理性職能。

（三）應用人性化技術

數智化財務管理，并不意味著整個財務管理工作以及相應的操作要向著“高、精、深”的方向發展，相反，在最基礎的操作問題上，反而要最大程度向簡化的方向靠攏，通過人性化技術的應用，為相關系統的操作者提供最大的便利條件。例如，傳統的報銷工作，需要相關報銷人員填寫報銷單，將原始票據同報銷單一并交由會計人員核對并報銷，而在數智化的財務管理方式下，通過圖像識別系統，應能夠實現發票和原始票據的自動識別并嵌入到網絡報銷審核界面中，自動按照不同的業務流程完成分類，提交報銷程序。在這個過程中，如果報銷票據存在問題，系統便會自動識別并給出提示，報銷程序也就無法提交，從而使得報銷工作智能化與高效化。

（四）企業提高對數智化財務管理的重視程度

通過對部分中型企業的觀察，不難發現的一點在于，部分中型企業的管理者并不重視財務管理工作，將財務管理看作是基礎的財務核算。這種來自管理者的不重視，將成為數智化財務管理體系構建的最大阻礙。為了解決這一問題，就需要管理者首先轉變自身對財務管理工作的認知，深刻認識到財務管理的積極效用，從而在這個基礎上為數智化財務管理的轉型做好充足的準備工作，企業內部上下共同努力，完成數智化財務管理體系的構建。

結語

綜上所述，當前正處于數智化轉型的關鍵時代，需要企業管理者抓住這一發展機遇，轉變自身的財務管理模式，應用數智化相關技術構建全新的財務管理體系，發揮財務管理的有效性，以更好地應對潛在的風險危機，為企業未來發展奠定基礎。