財務分析如何有效為企業經營決策提供參考的探討

劉冰

摘要：在新時期，企業之間的競爭更加激烈，因此為了實現自身的健康發展，企業必須加強內部管理。在這方面，財務分析和財務管理措施對企業的經營決策有著重要影響。通過財務分析評估企業經營能力，可以發現經營活動中的風險，并對企業的生產經營決策制定與戰略規劃實施都有直接影響。具體而言，財務分析可以通過對企業的財務信息進行全方位的分析，評估其過去的經營成果、當前的經營狀況，并預測未來的發展趨勢。不同類型的用戶關注點不同，例如，經營者可以通過財務分析識別并解決問題；債權人可以評估企業償債和盈利能力以決定是否提供貸款；投資者則可根據企業資產和盈利能力進行投資決策。然而，在當前的企業財務分析中還存在一些不足之處，需要采取針對性措施進行改進。具體而言，本文從財務分析內容及方法出發討論了企業經營決策中財務分析的作用，闡述了企業財務分析中存在的問題，并提出了如何提升企業財務分析質量的建議。希望這些討論能夠為企業的經營管理研究提供參考。

關鍵詞：財務指標分析；企業運營決策；難點

企業的財務分析報告可以反映其經營成果和財務狀況，包括投資、籌資和經營活動的情況。通過對這些信息進行分析，企業可以制定應對措施來有效緩解潛在的財務風險，并在面臨經營危機時做出正確的決策。但在實際的財務分析工作開展中。其還存在諸多不足，不能為管理層、投資人、債權人提供科學的經營決策建議。因此，需要從思想、人員、制度等方面出發，財務有效措施和對策，提升財務分析質量。

一、財務分析的方法

目前的財務分析方法可以根據不同角度分為兩類。第一類是結合分析方向的方法，包括償債能力、營運能力、盈利能力和收現能力等四個方面的分析，并對應相應的指標，以反映企業在不同方面的經營成果和效率。第二類是結合分析方式的方法，包括比較分析、比率分析、趨勢分析和因素分析等。其中，比較分析通過將實際財務數據與特定標準進行比較；比率分析則是通過對影響財務指標的兩個數據進行比較并形成比率來進行分析；趨勢分析則是連續地對某一期間內財務報表中相同數據的趨勢進行分析；而因素分析則是利用數據指標及其影響因素之間的關系來進行分析。在實際運用過程中，需要合理選擇或組合使用這些方法來滿足企業管理層做出決策的需求[1]。

二、企業經營決策中財務分析的作用

（一）衡量企業的償債能力

在進行財務分析時，營運資本、流動比率、速動比率和現金比率等指標都是短期償債能力的重要參考。通過這些指標，可以了解企業年度的償債能力，例如是否存在資不抵債或現金流短缺等情況，從而為企業經營者提供資金風險信息。同時，分析資產負債率、產權比率等指標可以作為判斷企業長期償債能力的依據。這些指標可用于判斷企業是否滿足債權人設置的條件，并且是否維護了投資者利益。這些因素都會影響到企業長期舉債的能力[2]。

（二）衡量企業經營能力的指標

通過財務分析指標，可以對企業的運營和經營決策進行系統評估，找出經營過程中存在的問題，并制定相應的對策。具體而言，可以通過計算和比較應收賬款周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、非流動資產周轉率以及總資產周轉率等指標來了解企業的經營狀況。同時，還可以客觀評價固定資產和流動資產的周轉情況，幫助企業管理層發現存在的問題并采取措施以走出困境。

（三）作為企業管理層績效考核的指標

通過財務分析來了解企業盈利能力指標是非常重要的，其中主要包括主營業成本、利潤率、銷售凈利率、資產凈利率以及盈利現金保障倍數，由此分析企業發展潛力，為企業經營管理以及提升經濟效益帶來參考。與此同時，企業財務分析期間通過運營指標可以考核管理層業績，企業根據管理經驗解決財務管理中存在的問題，由此不斷提升管理水平[3]。

（四）提升企業風險防控能力

現階段企業對自身風險防控問題高度關注，而財務分析主要是提升風險防控的重要工具。企業通過各類財務報表以及市場財務數據難過進行風險評估和預警，由此找出問題的突破口，及時發現和預防潛在風險，之后針對性解決措施。在實際工作中，財務人員主要根據資產負債表、利潤表，及現金流量表了解企業的資產結構、償債能力、融資結構、盈利能力以及現金流，由此分析是否存在過度投資、超負荷負債、短貸長用等情況，及時解決存款周轉率緩慢、應收賬款不及時等問題，在多種途徑下分析風險以提高應對能力，并推動企業可持續性發展。

三、企業財務分析的挑戰

（一）缺乏管理層的重視

有些企業管理層過于關注企業的盈利和利潤增長，忽視了償債能力和經營能力等相關指標。這種做法只能保證短期的盈利水平，并可能出現注重短期利益而忽視長期利益的情況，導致企業缺乏戰略性思想。同時，由于管理層未能高度重視財務分析工作，財務部門往往只進行會計核算工作，難以在多角度利用財務指標衡量企業發展潛力。為了滿足管理層的要求，可能采用固定指標分析，但這樣可能導致數據支持不足，在重大決策方面不利于企業長遠發展[4]。

（二）財務人員專業能力不足

由于管理層未意識到財務分析的重要性，或將財務部門視為后勤保障和資金管理部門，因此在財務人員專業培訓等方面缺乏科學規劃。此外，在新會計制度下，需要財務管理人員不斷更新思想和技能，但部分財務人員不具備深入分析企業數據的專業能力，并且對企業決策關注不足，缺乏敏感性，無法及時解決存在的財務問題。這導致了財務管理部門的作用被削弱。

（三）財務指標選擇較為簡單

在財務分析過程中財務指標選擇的合理性直接影響著財務人員工作效率，然而當前管理層以及財務人員日常工作中主要關注財務核算，再如企業開展財務分析工作期間只關注數據的計算和簡單分析，未能結合歷年的相關指標通過折線圖、柱狀圖方式分析趨勢，或者只根據管理層要求了解同比增長率、利潤率等指標，然而在市場環境持續變化的背景下，財務指標選擇不完善可能導致制定的決策質量不高，所以財務分析應有的作用也難以體現。

（四）財務分析方法單一化

部分企業在財務分析工作開展期間工作開展較為形式化，未能真正結合企業各項業務執行以及精準化要求分析企業存在的問題，所以得到的分析報告缺乏完整性，導致財務分析工作缺乏合理性可比性，而結果分析效果也將受到影響，比如不能真正發現企業存在的問題以及為企業管理層解決問題提供指導。

（五）業財未能深入融合

在企業財務管理工作開展期間財務分析不能只關注報表數據以及信息變動情況，而是要深入到企業生產經營的每個環節，否則將導致分析結果和實際情況不符，難以通過信息變動了解業務變化。此外，在財務分析的過程中如果只關注自身指標變動未能關注外部環境變化也會導致分析結果滯后，財務分析價值下降，而財務人員和業務人員溝通不及時、不深入也是問題，比如雙方表達方式不一致，未能及時共享財務信息，都會影響企業管理層經營決策。

（六）缺乏溝通與考核措施

在財務分析的過程中，企業管理者、財務人員與業務人員缺乏溝通，導致財務管理人員不能把握工作重點，或者財務理論和企業的經營需求不匹配，難以提供真實的財務信息，無法體現企業的經營情況。此外，企業缺乏對財務人員的考核措施，比如在財務分析過程中是否溝通到位，是否按照管理層要求完成核算與財務分析工作，當前部分財務人員在財務分析中缺乏主動性，不能合理選擇財務分析方法，而考核措施是提升財務人員工作能力的關鍵，需要重視起來。

四、提升企業財務分析效率的方法

（一）提升管理層的意識和重視程度

為提高企業財務分析的質量，需要各部門員工共同參與和配合。特別是企業管理層應該重視分析工作，并明確其與企業戰略決策制定的關系。從管理層的角度看，需要通過調研和業務交流了解財務分析工作，并為財務人員提供更大的自由度，發揮他們的主觀能動性，把握企業發展特征，結合日常經營中的問題與財務數據，找出企業發展規律并解決生產運營中出現的問題。此外，管理層還需利用交流學習平臺促進財務部門和業務部門之間的交流，以便讓財務部門了解業務情況，讓業務部門對比企業數據與行業目標企業數據，發現問題背后的市場機遇和風險，并促進優化資源配置、加速資金周轉、提升經營效率、增強投資者信心并實現良好發展。

（二）提升財務人員技能

財務人員是財務分析的主要參與者，他們具備數據分析、信息整合、信息溝通和信息技術應用能力，這些能力對財務分析質量有著重要影響。為了提升財務人員的專業能力，企業需要制定科學的培訓方案。其中一種方法是采取業務交流方式，使財務人員掌握財務報銷、處理和會計報表編制等基本技能。同時，細化培訓內容，并時刻關注市場環境、企業人事變動以及營銷策略變化等因素，使得財務人員可以參與企業經營活動并結合實際情況進行更準確的財務分析。另一方面，財務人員需要明確分工并共同參與財務分析工作。通過了解企業生產經營特征和行業發展特點以及同行業相關企業的財務指標等信息來把握市場經濟發展動態，并搜集、分析和整合各類數據，采取有效的方法提煉出最利于企業發展的財務分析模式。同時，在學習信息化管理手段方面也需要不斷提高自己的水平，熟練利用財務分析軟件和大數據技術，從而進一步提升財務分析質量，為企業的經營決策提供有價值的信息和數據。

（三）科學設置財務分析指標

為了提高財務分析工作的質量，在開展財務分析工作的過程中需要建立一個完善的財務數據分析體系，并科學選擇適合企業業務特點和發展需求的財務分析指標。具體來說，首先應圍繞經營目標和經營活動細化指標，完善財務分析管理系統，讓其便于財務人員操作。例如，當應收賬款回款期限變長時，可以通過分析客戶以及企業銷售策略找出問題產生的原因。其次，企業應根據自身實際情況設置財務分析指標，并界定全面分析指標和關鍵指標。比如將財務分析指標劃分成償債能力和盈利能力兩類，然后對這些一級評價指標進行細化并設置二級指標，如資產負債率、權益乘數等。此外，在建立財務分析管理系統后，管理層需要充分利用并提升資金管理力度，避免出現資金風險問題。在設置財務分析指標后還需要針對性地建立風險預警系統，并借助紅線指標提醒管理層在決策制定時對風險進行客觀評估，從而避免出現決策失誤的情況。。

（四）建立財務信息共享系統

在信息化時代，企業的財務數據和業務數據呈現海量增長，傳統的文字和表格已無法解決財務人員面臨的問題。為了實現業務與財務的融合，建立信息化系統并優化信息傳遞空間是必要的。企業需要建立財務信息共享系統來促進各單位和部門內的財務分析與預警系統之間的協作，使財務分析指標和分析方法更好的結合市場環境變化，從而提升財務分析的時效性與準確性，并督促各部門工作以助力企業健康發展。在建設財務信息共享系統時，需要注意以下方面：一是明確規定各個部門在信息共享系統中數據處理方式，以保證基礎數據與信息準確完整；二是制定企業各項業務的工作流程，并明確各個部門在信息共享中的職責權限，使科學加工基礎數據得以實現，為財務分析提供數據來源；三是設置財務分析模塊并進行程序設計，以幫助財務人員獲取比較分析、比率分析、趨勢分析等內容；四是建立反饋機制便于各部門獲得相關指標數據并提高工作效率。

（五）促進業財深入融合

在企業的發展中，財務管理與業務部門的工作開展質量對財務分析有一定影響，其中財務信息真實記錄了業務結果，而財務信息主要是服務于業務，實現企業資源的協調；財務的價值需要業務體現，業務信息結合財務信息是助力企業發展的關鍵，因此企業的財務與業務相互影響、相互促進?；跇I財融合思想，要求財務部門介入業務開展前端，對業務開展的內部監督和記錄，事后分析和評價業務開展情況，為績效考核工作的開展提供參考，提升財務人員工作的主動性，從事后處理轉變為事前預防。

（六）細化溝通與考核措施

其一，為了實現企業管理層信息的上傳下達要建立信息溝通機制，并且要在溝通機制下促進上下級和部門之間的合作，在促進部門之間的溝通過程中采取月會、周會、早會等會議定期分析部門之間在財務分析中的進度與不足，再如借助分析會、座談會實現高層、中層與基層人員的交流。企業還可以采取非正式會談的方法了解員工想法，而各種團建活動也能為員工之間的互動帶來幫助，促進部門之間的合作，通過制定的溝通機制讓企業全員重視財務分析工作；其二，企業需要制定科學的激勵政策和考核措施，以提高財務人員的工作熱情，并得到其它部門對財務分析工作的支持。在制定激勵政策時，企業應該圍繞財務分析工作制定有效的激勵目標和政策，以鼓勵員工積極參與財務分析活動，并為企業的發展做出更大的貢獻。通過這種方式，企業可以不斷優化自身運營效率和盈利能力，并取得更加可持續和長期的發展。

五、結束語

綜上所述，在企業的發展過程中需要對財務分析工作提高重視，重視人才培養、促進部門合作，加強制度建設，促進業財深入融合，細化溝通與考核措施，進而通過多種途徑為企業的經營決策帶來參考，進而促進企業經營效果的實現。

參考文獻：

[1]陳慶.基于財務分析工具提升企業經營決策有效性的對策探討[J].企業改革與管理，2022，11 （21）：127-129.

[2]肖瀟.面向經營決策的國有集團企業財務分析研究[J].商業故事，2022，12 （15）：49-51.

[3]石忠柏.企業財務報表分析對經營決策的影響分析[J].首席財務官，2021，23 （22）：9-10.

[4]王芳.基于財務報表分析的企業經營策略研究[J].商場現代化，2022，11 （6）：109-111.